資金預(yù)算管理?xiàng)l例

二資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則（一）總則第一條 目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營(yíng)效益，配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌并靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”第一至第四條規(guī)定，制定本細(xì)則。第二條 資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券，為編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條 作業(yè)期限1. 資金提供部門除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編寫時(shí)提送年度資金預(yù)算外應(yīng)于每月日前逐月預(yù)計(jì)后個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門以利匯編2. 各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月28日前編妥后個(gè)3月的資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，按月配合修訂，并于下月15日前編妥上月審實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表，各一式四份，呈總經(jīng)理（經(jīng)理）審閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室（經(jīng)理室），一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。（二）收入第四條 內(nèi)外銷收入營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限預(yù)計(jì)可收兌現(xiàn)數(shù)編列第五條 勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收兌現(xiàn)數(shù)編列第六條 退稅收入1. 退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列2. 預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)以其能抵繳現(xiàn)金支出應(yīng)視同退現(xiàn)第七條 其他收入凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之包括財(cái)務(wù)收入增資收入下腳收入等其數(shù)額在萬(wàn)元以上者均應(yīng)加說(shuō)明（三）支出第八條 資本支出1. 支出依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列2. 房屋營(yíng)建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度預(yù)計(jì)所需支付資金編列3. 設(shè)備分期付款分期繳納關(guān)稅等會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列4. 機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金等總務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購(gòu)開立計(jì)劃預(yù)計(jì)支付資金編列第九條 材料支出資材部門依請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)結(jié)匯作業(yè)分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列第十條 薪金會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列第十一條 經(jīng)常費(fèi)用1. 委托加工工廠：委托加工經(jīng)辦部門應(yīng)參照委托加工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列；2. 制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列3. 推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列4. 管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列5. 財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形核算利息支付編列第十二條 其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)支出的皆屬其他支出包括償還長(zhǎng)期分期貸款股息紅利等其數(shù)額在萬(wàn)元以上均應(yīng)加說(shuō)明（四）異常說(shuō)明第十三條異常說(shuō)明各公司應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形，其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表，列明差異原因，于每月10日前送會(huì)計(jì)部門匯編。（五）資金調(diào)度第十四條 資金調(diào)度1. 各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司事業(yè)部最高主管負(fù)責(zé)籌劃并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度2. 各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列購(gòu)料借款月報(bào)表于當(dāng)月日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總審核。3. 財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表，呈總管理處總經(jīng)理核，閱作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。(六)附則第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同.文檔由本人精心搜集和整理，喜歡大家用得上，非常感謝你的瀏覽與下載。凡本廠職工應(yīng)熱愛電廠、熱愛崗位、熱愛本職工作，發(fā)揚(yáng)“團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、爭(zhēng)創(chuàng)一流，立足崗位，愛廠敬業(yè)，盡職盡責(zé)，不斷提高