某公司財(cái)務(wù)部部門管理手冊(cè)

財(cái)務(wù)部部門管理手冊(cè)財(cái)務(wù)部部門管理手冊(cè) 概述概述 財(cái)務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，厲行節(jié)約，合理分 配公司收入，合理使用資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,檢查 監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 為規(guī)范和協(xié)調(diào)部門及部門間工作，明確責(zé)權(quán)義務(wù)，特制訂本手 冊(cè)。 第一章第一章 部門職能部門職能 部門職能說(shuō)明書部門職能說(shuō)明書 部門名稱財(cái)務(wù)部部門編號(hào)制定時(shí)間 主要工作職責(zé) 一、日常財(cái)務(wù)事務(wù) 1、 建立對(duì)外會(huì)計(jì)核算體系，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括 經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算。 2、 如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按時(shí)提供對(duì)外報(bào)表，依法 計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。 3、 與工商、稅務(wù)、銀行、擔(dān)保公司等政府機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門保持良好 的關(guān)系。 4、 客戶的資信調(diào)查。 5、 正確進(jìn)行成本費(fèi)用的核算，及時(shí)準(zhǔn)確提供公司的財(cái)務(wù)信息，并進(jìn) 行整理、分析和報(bào)告。 6、 合同保函的辦理。 7、 參與公司合同付款方式的審核。付款審核。 8、 向合同項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)出銷售合同款催收書。 二、日常財(cái)務(wù)管理 1、 組織、制定、完善公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。 2、 建立健全公司內(nèi)部核算的數(shù)據(jù)管理體系，執(zhí)行與控制公司預(yù)算的 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。 3、 公司運(yùn)營(yíng)的資金分析。 4、 參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，厲行節(jié)約，合理避稅，合理 使用資金。 5、 擬訂年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分配草案及其他財(cái)會(huì)資料供公司董事會(huì)決策使 用。 三、資金運(yùn)作 1、 對(duì)公司籌措資金提出計(jì)劃、建議、并具體操作經(jīng)批準(zhǔn)的債券融資。 2、 對(duì)外投資的財(cái)務(wù)分析。 四、財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn) 五、監(jiān)督和建議 1、 監(jiān)督、檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并 提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。 2、 對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，并提出建議。 權(quán)限范圍 1、 財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)。 2、 財(cái)務(wù)部有權(quán)按照財(cái)務(wù)制度審核員工借款項(xiàng)是否確實(shí)需要發(fā)生，并且前 一筆借款是否已經(jīng)核銷。 3、 員工借款后一個(gè)月仍沒(méi)有報(bào)帳的，并且沒(méi)有前提特殊說(shuō)明的，財(cái)務(wù)有 權(quán)按照財(cái)務(wù)制度給予一定經(jīng)濟(jì)處罰。 4、 各項(xiàng)費(fèi)用的領(lǐng)取和報(bào)銷均要按公司規(guī)定格式填寫計(jì)劃和粘貼憑證，不 符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。 工作流程 1、 報(bào)銷流程：經(jīng)辦人-部門經(jīng)理-會(huì)計(jì)審核-財(cái)務(wù) 經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)-出納報(bào)銷 2、借款流程：同報(bào)銷流程 3、票據(jù)傳遞流程：出納報(bào)銷（現(xiàn)金、銀行日?qǐng)?bào)表）-會(huì)計(jì)審核記帳 4、對(duì)外報(bào)表流程（所有對(duì)外報(bào)表需經(jīng)他人審核）：制表人-審核人 第二章第二章 部門組織結(jié)構(gòu)部門組織結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì)出納 第三章第三章 部門崗位描述部門崗位描述 一一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理：、財(cái)務(wù)部經(jīng)理： 崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理所屬部門：財(cái)務(wù)部直接上級(jí)：財(cái)務(wù)總監(jiān) 直接管轄范圍：財(cái)務(wù)部各項(xiàng)事項(xiàng) 工作目的：參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，厲行節(jié)約，合理分配公司收入，合理使用資金， 統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 具具 體體 工工 作作 職職 責(zé)責(zé) 1.在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作。 2.負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景預(yù)測(cè)、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。 3.建立健全公司內(nèi)部核算的數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。 4.組織公司有關(guān)部門開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、 增收節(jié)支、提高效益。 5.負(fù)責(zé)完成經(jīng)批準(zhǔn)的債權(quán)性融資工作。 6.負(fù)責(zé)擬訂公司的年度財(cái)務(wù)收支、資金需求、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量等計(jì)劃，參與制訂公司的經(jīng) 營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 7.監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及公司各項(xiàng)決議。 8.主持或參與審查、擬訂公司重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，組織審核項(xiàng)目預(yù)決算、用款方案、材料供 應(yīng)計(jì)劃。 9.組織制定完善的財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。 10. 負(fù)責(zé)對(duì)所有下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督與協(xié)調(diào)，審核所有上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)回答公司領(lǐng)導(dǎo)、政 府部門的質(zhì)詢。 11. 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部下屬人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，做好下屬人 員的績(jī)效考核和獎(jiǎng)勵(lì)懲罰工作。 關(guān)鍵決策與 責(zé)任： 組建公司預(yù)算體系，組織制訂整個(gè)公司預(yù)算，考核每一項(xiàng)資金的使用情況，提供 預(yù)算分析報(bào)告。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，組建對(duì)外會(huì)計(jì)核算體系，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和 經(jīng)濟(jì)核算 學(xué)歷要求：本科及以上學(xué)歷 專業(yè)知識(shí)要求： 財(cái)務(wù)管理或相關(guān)專業(yè) 技術(shù)資格要求： 會(huì)計(jì)師職稱 資格要求： 專業(yè)背景要求： 至少三年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn) 年齡/性別要求： 無(wú) 個(gè)性要求： 認(rèn)真細(xì)心、為人正直、責(zé)任心強(qiáng)。 二、會(huì)計(jì)二、會(huì)計(jì) 崗位名稱：會(huì)計(jì)所屬部門：財(cái)務(wù)部直接上級(jí)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理 直接管轄范圍：編制記帳憑證，登記明細(xì)帳總帳，完成財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)稅事項(xiàng) 工作目的：核算公司的各項(xiàng)成本費(fèi)用和收入利潤(rùn)，正確反映公司經(jīng)營(yíng)情況 具具 體體 工工 作作 職職 責(zé)責(zé) 1.負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好公司的財(cái) 務(wù)工作。 2.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)其中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，嚴(yán)重的應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。 3.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái) 務(wù)管理的建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。 4.根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作 細(xì)則和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 5.參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。 6.在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時(shí)做好帳務(wù)處理和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì) 憑證，登記明細(xì)賬和總賬。對(duì)各類資產(chǎn)的增減和經(jīng)費(fèi)的收支進(jìn)行核算。 7.準(zhǔn)確及時(shí)計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度 會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說(shuō)明和利潤(rùn)分配核算工作。 8.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資 工作。 9.負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和計(jì)繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢，負(fù)責(zé)與稅收機(jī) 關(guān)的協(xié)調(diào)。 10. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和 真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。 11. 及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。 12.12. 主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。 協(xié)助經(jīng)理做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。 關(guān)鍵決策與 責(zé)任： 及時(shí)準(zhǔn)備報(bào)送各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)稅事項(xiàng) 學(xué)歷要求：大專及以上學(xué)歷 專業(yè)知識(shí)要求：財(cái)務(wù)管理或相關(guān)專業(yè) 技術(shù)資格要求：助理會(huì)計(jì)師職稱 專業(yè)背景要求： 資格要求： 年齡/性別要求：無(wú) 個(gè)性要求：認(rèn)真負(fù)責(zé)，謙虛謹(jǐn)慎 三、出納三、出納 崗位名稱：出納所屬部門：財(cái)務(wù)部直接上級(jí)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理 直接管轄范圍：公司現(xiàn)金和銀行存款各個(gè)帳戶 工作目的：正確核算公司的現(xiàn)金和銀行存款，保證帳實(shí)相符 具具 體體 工工 作作 職職 責(zé)責(zé) 1.在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管 現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 2.根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記賬；及時(shí)根 據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。 3.登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到月結(jié)日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及 時(shí)查清更正。 4.認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市（縣）內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù)， 控 制使用限額和報(bào)銷期限。 5.正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)登帳。 6.配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。 7.嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做 到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。 8.根據(jù)人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。 9.負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等 會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。 10. 負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。 11. 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作。 關(guān)鍵決策與 責(zé)任： 保證公司現(xiàn)金和銀行存款的正確結(jié)算安全完整。 學(xué)歷要求： 大專 專業(yè)知識(shí)要求： 財(cái)務(wù)管理或相關(guān)專業(yè) 技術(shù)資格要求： 助理會(huì)計(jì)師職稱 專業(yè)背景要求： 年齡/性別要求： 無(wú) 資格要求： 個(gè)性要求： 認(rèn)真負(fù)責(zé)，謙虛謹(jǐn)慎 第四章、部門工作流程第四章、部門工作流程 一、報(bào)銷流程一、報(bào)銷流程 YES NO 預(yù)算內(nèi)且 500 元以內(nèi) 預(yù)算外以及特殊事項(xiàng) 出納核對(duì) 二、借款流程：同報(bào)銷流程二、借款流程：同報(bào)銷流程 報(bào)銷人從財(cái)務(wù)部領(lǐng)取報(bào)銷登記單 報(bào)銷人按規(guī)定粘貼票據(jù)并填寫相應(yīng)表格 交部門秘書初審、登記 交部門經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)核對(duì) 經(jīng)核對(duì)符合要求 出納核對(duì)并報(bào)銷財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 出納核對(duì)并報(bào)銷 三、票據(jù)傳遞流程三、票據(jù)傳遞流程: 四、對(duì)外報(bào)表流程：四、對(duì)外報(bào)表流程： 完成報(bào)銷/借款手續(xù) 的票據(jù)，出納編制 現(xiàn)金日?qǐng)?bào) 會(huì)計(jì)審核并編制會(huì) 計(jì)憑證 制表人編制報(bào)表審核人核定報(bào)表 第五章第五章 部門規(guī)章制度部門規(guī)章制度 資產(chǎn)控制制度原則資產(chǎn)控制制度原則 第一條購(gòu)物中心資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。 第二條購(gòu)物中心資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。 第三條對(duì)購(gòu)物中心有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護(hù)，以免私自和不當(dāng)使用。 第四條應(yīng)隨時(shí)核對(duì)購(gòu)物中心零用金和庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度。 第五條各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。 第六條應(yīng)盡可能以支票支付，并且嚴(yán)格地控制購(gòu)物中心支票的簽發(fā)與保管。 第七條不得由支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交已簽章的付款支票。 第八條有關(guān)購(gòu)物中心現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連 續(xù)編號(hào)。 第九條負(fù)責(zé)購(gòu)物中心現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要 有充分的保證。 第十條購(gòu)物中心上項(xiàng)人員應(yīng)采用輪調(diào)、輪休、并指派他人暫代其職務(wù)。 第十一條購(gòu)物中心付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，避免重復(fù)清款。 第十二條存于購(gòu)物中心內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由 兩人以上共同保管。 第十三條對(duì)購(gòu)物中心財(cái)務(wù)管理職責(zé)予以分立，如出納和帳務(wù)員、財(cái)務(wù)主管與會(huì) 計(jì)主管、采購(gòu)與驗(yàn)收、銷貨與倉(cāng)儲(chǔ)、薪工計(jì)算與支付、收款與帳務(wù)、 裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)、訂貨與倉(cāng)儲(chǔ)。 第十四條嚴(yán)格管理購(gòu)物中心財(cái)務(wù)收支工作，如信用與借與、折讓折扣、客戶贈(zèng) 品、招待等。 第十五條定期舉行購(gòu)物中心資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)。 第十六條開(kāi)具單據(jù)盡可能 1 次復(fù)寫，并避免涂改。 第十七條訂立各項(xiàng)工作的書面手冊(cè)，以避免誤會(huì)，促進(jìn)效率。 零用金管理細(xì)則零用金管理細(xì)則 第一條 有關(guān)零用金的設(shè)置劃分 1、由購(gòu)物中心財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本購(gòu)物中心零星支付。 2、總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí) 再行研討設(shè)置專人辦理。 第二條 購(gòu)物中心每月零用金要經(jīng)常保持固定數(shù)目，將來(lái)視實(shí)際狀況或減或增， 可另作規(guī)定。 第三條 購(gòu)物中心零用金借支程序 1、 購(gòu)物中心零星費(fèi)用開(kāi)支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借（還）款通知單， 交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。 2、 零用金的暫支，不得超過(guò)規(guī)定數(shù)目，特別情況應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。 3、 零用金的支借，經(jīng)手人應(yīng)予 7 天內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管 之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過(guò) 7 天尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí) 得將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入經(jīng)受人私入借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。 第四條、購(gòu)物中心零用金保管及作業(yè)程序 1、零用金的收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶，并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱。 2、零用金每星期應(yīng)將收到的發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交購(gòu) 物中心財(cái)務(wù)部。 3、購(gòu)物中心財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用 金總額與周轉(zhuǎn)。 4、購(gòu)物中心財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑 問(wèn)，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延遲不辦可按照購(gòu)物中心 有關(guān)規(guī)定辦理。 5、零用金賬戶應(yīng)逐月清結(jié)。 第五條 零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存購(gòu)物中心財(cái)務(wù)部，如有短少概由保 管人員負(fù)責(zé)償賠。 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 、 為便于掌握購(gòu)物中心費(fèi)用開(kāi)支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本購(gòu)物中心的實(shí) 際情況，特制定本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。 、 差旅費(fèi) 1、 購(gòu)物中心職工出差乘坐車、船、飛機(jī)的費(fèi)用以及住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)， 按規(guī)定報(bào)銷。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，人 員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)發(fā)給個(gè)人。如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的， 超支部分一律由個(gè)人自己承擔(dān)。 2、 工作人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體情況均按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 如下： (1) 乘坐火車，從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間，在車上過(guò)夜 6 小時(shí)以上的，或 連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò) 12 小時(shí)的，可購(gòu)臥鋪票。 (2) 乘坐火車符合第 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，可發(fā)給個(gè) 人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬座票價(jià)折算成一定比例發(fā) 給。 乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價(jià)的 50%發(fā)給。 符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價(jià)比例 發(fā)給，但改乘硬臥的，不執(zhí)行本條（1）款規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價(jià)的差 額。 (3) 工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事 的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出直線單程車、船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)） ，多開(kāi) 支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船 票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，住宿和交通費(fèi)。 (4) 出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí) 行，即按硬座票價(jià)的 45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì) 入票價(jià)之內(nèi)。 (5) 工作人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入?yún)^(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交 通、住宿、伙食補(bǔ)助除照商場(chǎng)市場(chǎng)規(guī)定執(zhí)行外，其他開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 (6) 出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和 住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。 (7) 購(gòu)物中心工作人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的 食宿費(fèi)自理的證明，可回購(gòu)物中心按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿 處發(fā)票按購(gòu)物中心規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。 (8) 員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò) 30 天以上部分，按職位標(biāo)準(zhǔn)的 50%發(fā)給。 3員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。 第三條 市內(nèi)交通費(fèi)規(guī)定 1市內(nèi)工作交通費(fèi)。員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，購(gòu)物中心無(wú)配給自行車、摩托車， 不不能安排購(gòu)物中心車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向、公干事由經(jīng)主管 領(lǐng)導(dǎo)審核，成本中心負(fù)責(zé)人簽字憑據(jù)報(bào)銷。 2 員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配置自行車者，每月按 10 元標(biāo)準(zhǔn)將購(gòu)物中心 修理費(fèi)包干到人，每輛車從購(gòu)買之日起包干 5 年。5 年內(nèi)丟失、損壞一律自理， 也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。 3 上下班交通費(fèi)。 （1）員工居住的地方距上班地點(diǎn) 2 千米以上，無(wú)購(gòu)物中心交通車接送上下班， 購(gòu)物中心又不配給自行車（或摩托車） ，可按公共汽車月票收據(jù)金額報(bào)銷。 （2）員工居住地方距上班地點(diǎn) 2 千米以上，用私人自行車上下班者，每月按 公共汽車月票金額給自行車維修費(fèi)。 （3）上述兩類補(bǔ)助由購(gòu)物中心各部門在員工報(bào)到上班即將申請(qǐng)報(bào)告報(bào)管理部 備案，每年終了后 7 天內(nèi)，由各部門造冊(cè)申報(bào)，管理部按備案記錄結(jié)合考勤核 批發(fā)放。 （4）對(duì)于不享受交通費(fèi)補(bǔ)助的職工，經(jīng)常因公騎私車外出的，經(jīng)購(gòu)物中心各 部門成本中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，每月發(fā)放自行車修理費(fèi)。 第四條 夜班、加班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定 1 夜班費(fèi)規(guī)定，員工在每日 22 時(shí)至次日 6 時(shí)之間上班工作，不能睡覺(jué)，夜班 費(fèi)每人每夜 8 元。 2 加班費(fèi)規(guī)定。 （1）法定節(jié)日因工作需要加班。按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)： ( 本人月工資浮動(dòng)工資200%)加班天數(shù) 255 （2）法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)： ( 本人月工資浮動(dòng)工資150%）加班天數(shù) 255 （3）員工加班要從嚴(yán)控制，事前報(bào)購(gòu)物中心部門經(jīng)理批準(zhǔn)，加班只限于工程 搶修、節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò) 48 小時(shí)，超 過(guò) 48 小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （4）員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。 （5）員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超時(shí)工作不計(jì)加班費(fèi)。 （6）加班費(fèi)經(jīng)購(gòu)物中心人事部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。 4 值班費(fèi)，市內(nèi)員工到特區(qū)范圍內(nèi)工作（或反向途徑） 、不能在公司或家里吃 午餐者，由各成本中心負(fù)責(zé)人簽字報(bào)誤餐費(fèi)。報(bào)告列明時(shí)間、地點(diǎn)、工作內(nèi)容、 由各購(gòu)物中心人事部審核，財(cái)務(wù)部發(fā)放。 第五條 購(gòu)物中心外勤津貼規(guī)定 1 工作人員從事露天、高空施工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天補(bǔ)發(fā)津貼。當(dāng) 天出工在 24 小時(shí)者，按半天計(jì)發(fā)，不足 2 小時(shí)者不發(fā)津貼。 2 管理人員和工程技術(shù)人員跟班作業(yè)，可以按露天人員標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取外勤津貼。 3 工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員，基建辦 RSU 安裝人員，基建 管理人員、財(cái)務(wù)部市內(nèi)采購(gòu)員、報(bào)關(guān)員、管理部食堂采購(gòu)員等，即按實(shí)際天 數(shù)每人每天補(bǔ)發(fā)津貼（有勘察設(shè)計(jì)、安裝提成獎(jiǎng)?lì)I(lǐng)取者停發(fā)該項(xiàng)津貼。 4 汽車司機(jī)的各類補(bǔ)貼按購(gòu)物中心相關(guān)規(guī)定辦理。 其他福利待遇 a) 員工醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但每單 200 元以上 必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。 b) 室主任、中層以上人員自用石油氣罐，憑據(jù)由購(gòu)物中心 管理部審簽，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 c) 本購(gòu)物中心工作人員（含合同制職工） ，每人每天發(fā)放 洗理費(fèi)、書刊費(fèi)、水電補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼、糧價(jià)補(bǔ)貼、煤氣 補(bǔ)貼。 員工計(jì)劃生育按最新印發(fā)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 員工服裝補(bǔ)貼和發(fā)放，凡是購(gòu)物中心正式員工（含合同制職工）每?jī)赡?發(fā)放夏裝、冬裝各一套。此外管理人員每年發(fā)領(lǐng)帶 1 條，生產(chǎn)人員按勞動(dòng) 保護(hù)規(guī)定時(shí)限發(fā)放勞動(dòng)防護(hù)用品。 對(duì)于臨時(shí)去港人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，對(duì)于臨時(shí) 出國(guó)人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度 為了加強(qiáng)購(gòu)物中心現(xiàn)金管理，健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，制 定本制度。 一、財(cái)會(huì)部門 1、 收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑據(jù)辦理，不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用。 2、 庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行，如因特殊原 因滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的（如待發(fā)的獎(jiǎng)金等） ，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專人看 守。 3、 庫(kù)存現(xiàn)金必須每日核對(duì)清楚，保持帳款相符，如發(fā)生長(zhǎng)短款問(wèn)題要及時(shí)向 領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因按“財(cái)產(chǎn)損益處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長(zhǎng)短款相 互抵補(bǔ)。 4、 因公外出或購(gòu)買物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，出納人員一律憑領(lǐng)導(dǎo)審批的借條方 可付款。 5、 出差人員返回后 3 日內(nèi)應(yīng)主動(dòng)向財(cái)務(wù)部門報(bào)帳，如因手續(xù)沒(méi)有辦完，可將 所剩現(xiàn)金先行交回，于 7 日內(nèi)必須辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 6、 購(gòu)買物品所借現(xiàn)金必須當(dāng)日?qǐng)?bào)帳，如因一時(shí)購(gòu)買有困難，次日需向財(cái)會(huì)部 門說(shuō)明原因，3 日內(nèi)不報(bào)帳，出納人員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。 7、 出納人員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn) 金、不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的 現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公款。 8、 會(huì)計(jì)室收到售貨員或收款員交來(lái)的現(xiàn)金要經(jīng)雙人清點(diǎn)復(fù)核后在繳款單上簽 字蓋章，于當(dāng)日全部送交銀行，不得滯留和坐支，送款要用專車，堅(jiān)持雙人送 款制度。 9、 外地客戶購(gòu)貨余款，原則上退回原單位，不得支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)入其他單位帳 戶 10、財(cái)會(huì)部門收到貨場(chǎng)人員交來(lái)現(xiàn)金，應(yīng)開(kāi)收據(jù)，轉(zhuǎn)做收溢處理。 11、保管現(xiàn)金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險(xiǎn)鎖，存放現(xiàn)金要用保 險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要有專人保管，下班要檢查窗戶、保險(xiǎn)柜，門鎖好后，方能 離開(kāi)。 二、收款臺(tái)、柜臺(tái) 1、 現(xiàn)金的管理 （1）購(gòu)物中心收款員、售貨員收到顧客現(xiàn)金是要看清面值，按規(guī)定放進(jìn)錢箱， 大面額貨款（50 元以上）要經(jīng)驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)證，以防假幣。 （2）售貨員、收款員撿、拾、找給顧客的零錢要及時(shí)登在備查簿上，單獨(dú)保 管。營(yíng)業(yè)終了后交給購(gòu)物中心會(huì)計(jì)室，不得挪用。 （3）因業(yè)務(wù)需要換零用款時(shí)，必須雙手經(jīng)手，交叉復(fù)核，防止丟失，縮短或 發(fā)生其他問(wèn)題。 （4）當(dāng)日銷貨現(xiàn)金必須經(jīng)雙人交叉復(fù)核、填寫交款清單簽字或蓋章，雙人送 交款及時(shí)，柜臺(tái)、收款臺(tái)不得存放現(xiàn)金過(guò)夜，以免發(fā)生意外事故。 （5）每日業(yè)務(wù)終了，業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金要經(jīng)雙人清點(diǎn)復(fù)核后，進(jìn)行封包，注明數(shù)額， 加封蓋章或簽字，交會(huì)計(jì)室出納員統(tǒng)一保管。次日起封時(shí)，也要經(jīng)雙人清點(diǎn)， 相符后，在進(jìn)行實(shí)用。 4、 收受支票 （1）收受顧客支票、匯票要堅(jiān)持 3 天后付貨的原則。防止收受空頭支票或無(wú) 效支票。 （2）收到顧客支票時(shí)，要審查支票內(nèi)容有無(wú)涂改，是否在有效期內(nèi)，大小寫 數(shù)字是否相符，印鑒是否清晰。應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)室送交銀行，帶銀行收妥入賬后 再付貨，以防發(fā)生詐騙或冒領(lǐng)。 （3）建立收受支票登記本，記清簽發(fā)單位的電話號(hào)碼及聯(lián)系人、收款日期、 金額、以便發(fā)生退票或者其他問(wèn)題時(shí)進(jìn)行查找。掛失止票不能收，應(yīng)追究其來(lái) 源。 （4）顧客交現(xiàn)金退現(xiàn)金，交支票退支票，不得以支票換現(xiàn)金。 （5）購(gòu)物中心各職能部室及所屬各商店處理廢舊物品及其他收入的現(xiàn)金，必 須送交財(cái)會(huì)部門轉(zhuǎn)帳，經(jīng)辦人員不得長(zhǎng)期存放，或以個(gè)人名義、互助會(huì)名義存 入銀行。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。 固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度 為加強(qiáng)對(duì)購(gòu)物中心固定資產(chǎn)的管理和核算，保證固定資產(chǎn)安全與合理使用，防 止丟失損壞，充分發(fā)揮其使用效能，特制定本規(guī)定。 一、固定資產(chǎn)和標(biāo)準(zhǔn)與分類 1、 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò) 1 年以上，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且在使 用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、 工具器具等。 2、 企業(yè)的固定資產(chǎn)分為兩類：經(jīng)營(yíng)用和非經(jīng)營(yíng)用。 （1）經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：包括用于經(jīng)營(yíng)方面的倉(cāng)庫(kù)、機(jī)器、各種機(jī)動(dòng)車輛，營(yíng) 業(yè)用房、貨物、其他建筑物設(shè)備及管理用具等。 （2）非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：包括宿舍、食堂、幼兒園、浴室、醫(yī)務(wù)室。 二、固定資產(chǎn)和購(gòu)置和管理 1、 購(gòu)物中心固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理，管理部負(fù)責(zé)全場(chǎng)房屋宿舍，工程部 負(fù)責(zé)機(jī)器設(shè)備、工具，物業(yè)管理部負(fù)責(zé)機(jī)動(dòng)車輛和外庫(kù)的管理。使用單位設(shè)財(cái) 產(chǎn)管理員。 2、 購(gòu)物中心各智能部門購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)在年初向購(gòu)物中心財(cái)產(chǎn)管理部門報(bào)計(jì) 劃，審查匯總后，上報(bào)購(gòu)物中心審計(jì)部進(jìn)行平衡，經(jīng)主管經(jīng)理審批后下達(dá)執(zhí)行。 對(duì)不可預(yù)見(jiàn)的特需購(gòu)量可臨時(shí)追加計(jì)劃，經(jīng)購(gòu)物中心主管經(jīng)理審批同意后方可 購(gòu)置。屬控購(gòu)物品需辦理控購(gòu)手續(xù)。 3、 購(gòu)物中心財(cái)產(chǎn)管理部門按計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)發(fā)票由部門領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員 簽字后，做 1-2 聯(lián)“固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)單” ，一聯(lián)購(gòu)進(jìn)單位入財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳，二聯(lián)連同 發(fā)票轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)部報(bào)銷入財(cái)產(chǎn)帳。 4、 購(gòu)物中心全部固定資產(chǎn)購(gòu)置均由財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一列支，設(shè)固定資產(chǎn)金額帳 及品種數(shù)量明細(xì)進(jìn)行管理，具體財(cái)產(chǎn)由管理部、工程部建立品種數(shù)量明細(xì)帳， 并安排使用和管理。商店等使用單位也要建立相應(yīng)的品種卡片，落實(shí)到班組、 個(gè)人，明確責(zé)任，加強(qiáng)管理。 三、固定資產(chǎn)折舊 1固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。預(yù)計(jì)殘值率為固定資產(chǎn)原值的 3%5%，計(jì) 算公式： 年折舊率=原值殘值+清理費(fèi) 100% 預(yù)計(jì)使用年限原值 2當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)與次月提折舊，月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊， 帳面已提足的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊，按規(guī)定需淘汰或準(zhǔn)備報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng) 批準(zhǔn)報(bào)廢，其未提足部分可一次補(bǔ)提。其計(jì)算公式為： 月折舊率=年折舊率12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 3 非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)要單獨(dú)進(jìn)行核算，其折舊計(jì)入管理費(fèi)用。 四、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用和調(diào)撥 1 領(lǐng)用固定資產(chǎn)的部門需填制“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”一式二聯(lián)，經(jīng)管理部領(lǐng)導(dǎo) 審批同意后，第一聯(lián)領(lǐng)用單位財(cái)產(chǎn)管理員入帳，第二聯(lián)購(gòu)物中心財(cái)產(chǎn)管理部門 入財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳。 2 固定資產(chǎn)需要場(chǎng)內(nèi)調(diào)撥時(shí)由購(gòu)物中心財(cái)產(chǎn)管理部門協(xié)調(diào)審查后，由調(diào)出單 位填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”13 聯(lián)，調(diào)撥雙方及財(cái)產(chǎn)管理部門蓋章簽字后，第 一聯(lián)調(diào)入方入帳，第二聯(lián)調(diào)出方入帳，第三聯(lián)財(cái)產(chǎn)管理部門入帳。 3 固定資產(chǎn)調(diào)出購(gòu)物中心時(shí)先由財(cái)產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)審計(jì)部審查，報(bào)主管經(jīng) 理批準(zhǔn)后，由調(diào)出單位填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”13 聯(lián)，一聯(lián)調(diào)出單位入帳， 二聯(lián)購(gòu)物中心財(cái)產(chǎn)管理部門入帳，三聯(lián)財(cái)務(wù)審計(jì)部入帳并開(kāi)具正式資金往來(lái)收 據(jù)按購(gòu)物中心價(jià)收回價(jià)款。 五、固定資產(chǎn)清查 1 財(cái)務(wù)審計(jì)部于每年 10 月會(huì)同財(cái)產(chǎn)管理部門對(duì)全場(chǎng)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清 查盤點(diǎn)，做到財(cái)務(wù)審計(jì)部與財(cái)產(chǎn)管理部門帳帳一致，財(cái)產(chǎn)管理部門與使用單位 帳卡一致，帳實(shí)相符。 2 固定資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)方法并填制“固定資產(chǎn)盤存單” ，發(fā)現(xiàn)盤虧、盤 盈填制“固定資產(chǎn)清查報(bào)告單”13 聯(lián)，經(jīng)主管經(jīng)理審批后，一聯(lián)會(huì)計(jì)按商 品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定處理，二聯(lián)財(cái)產(chǎn)管理部門入帳，三聯(lián)使用單位入帳。 3 經(jīng)管財(cái)產(chǎn)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并填制“固定資產(chǎn)盤存單” ，辦 理交接手續(xù)，交接不清不得離職。 六、固定資產(chǎn)的修理 1 為了使修理費(fèi)用合理分?jǐn)?，按商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，購(gòu)物中心 采取預(yù)提修理費(fèi)的辦法，即年度按固定資產(chǎn)原值的 4%，每月按 0.34%預(yù)提，由 財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一提取安排使用。 2 購(gòu)物中心固定資產(chǎn)發(fā)生大小修理時(shí)均從預(yù)提修理費(fèi)支出，預(yù)提費(fèi)用不夠時(shí)， 超支部分可據(jù)實(shí)列入當(dāng)期成本。 3 非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)的日常維護(hù)費(fèi)用應(yīng)從租金中列支，不足時(shí)，要報(bào)經(jīng)財(cái)會(huì) 部門審批后計(jì)入管理費(fèi)用。也可向住房戶或單位收取管理費(fèi)用用于補(bǔ)充。 七、固定資產(chǎn)的報(bào)廢 1 固定資產(chǎn)屬于正常報(bào)廢由使用部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單” ，報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)部， 財(cái)產(chǎn)管理部門會(huì)同技術(shù)人員進(jìn)行實(shí)物鑒定，查明是否應(yīng)報(bào)廢、能否修復(fù)或改裝 使用，如確需報(bào)廢則按商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢清理。 2 屬于保管、使用、維修不當(dāng)，責(zé)任事故造成的固定資產(chǎn)提早報(bào)廢，根據(jù)情 節(jié)由責(zé)任人賠償部分或全部損失。 3 “固定資產(chǎn)報(bào)廢單”一式三聯(lián)，一聯(lián)使用單位入帳，二聯(lián)財(cái)產(chǎn)管理部門入 帳，三聯(lián)財(cái)務(wù)審計(jì)部入帳。 報(bào)表管理辦法報(bào)表管理辦法 1本購(gòu)物中心為求報(bào)表作業(yè)合乎時(shí)效，借以加速內(nèi)部聯(lián)系，特制定本辦法。凡 本購(gòu)物中心的各項(xiàng)報(bào)表作業(yè)管理均按照本辦法規(guī)定辦理。 2本辦法所稱的報(bào)表系指為應(yīng)管理上的需要所設(shè)置的報(bào)表，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，并 予正式編號(hào)后列入“報(bào)表目錄”內(nèi)。 3本購(gòu)物中心的所有管理用的報(bào)表，除依使用單位及作業(yè)程序依序編號(hào)外，并 另依報(bào)表之內(nèi)性質(zhì)劃分為管制報(bào)表、應(yīng)復(fù)表單、一般表單（不包括各單位自 用之統(tǒng)計(jì)表格）三類。 4各類報(bào)表的區(qū)分如下： （1） 凡報(bào)表的右上角，加蓋有“管”字的，屬第一類的管制報(bào)表， 即列入管制的報(bào)表。 （2） 凡報(bào)表的右上角，加蓋有“復(fù)”字者，屬第二類的應(yīng)復(fù)報(bào)表， 即由收發(fā)單位列入追蹤并待收文單位答復(fù)的表單。 （3） 凡報(bào)表的右上角未加蓋字樣者，屬第三類之一般表單，即第 一、第二類外并經(jīng)正式編號(hào)列入“報(bào)表目錄”的表單。 5管制報(bào)表依其應(yīng)提報(bào)時(shí)區(qū)分日?qǐng)?bào)表、周報(bào)表、旬報(bào)表、月報(bào)表、半年報(bào)表、 年報(bào)表。 6、管制報(bào)表的