有關(guān)對(duì)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)綜合檢查情況匯報(bào)

關(guān)于對(duì)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)綜合檢查情況匯報(bào)為進(jìn)一步貫徹落實(shí)梁山縣人民政府關(guān)于印發(fā)梁山縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作管理辦法的通知（梁政發(fā)【2008】40號(hào)）文件精神，全面了解和指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作開展情況，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)一步完善管理制度，提高財(cái)政管理工作水平，根據(jù)梁山縣財(cái)政局關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)綜合檢查工作實(shí)施方案（梁財(cái)【2008】45號(hào)）文件要求，由艾桂秋局長(zhǎng)帶領(lǐng)檢查組于2008年10月27日至11月5日對(duì)我縣壽張集鄉(xiāng)、大路口鄉(xiāng)、梁山鎮(zhèn)等7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)2007年1月至2008年9月間的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、政府非稅收入管理、專項(xiàng)資金管理、車輛保險(xiǎn)及中小學(xué)教育經(jīng)費(fèi)管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等方面的工作情況進(jìn)行了督導(dǎo)檢查?，F(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下：一、基本情況：通過檢查發(fā)現(xiàn)，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)能夠較好的貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)務(wù)管理職責(zé)分明，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合規(guī)合法，內(nèi)控制度比較健全有效。（一）對(duì)7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所及派出所的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)庫(kù)存現(xiàn)金均與賬面相符，未發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符、公款私存及賬外資金的現(xiàn)象。但個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在大量借據(jù)抵頂現(xiàn)金庫(kù)存的情況。 ， （二）不合規(guī)票據(jù)支出問題每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都存在。涉及金額2007年257.92萬元，2008年1-9月份達(dá)95.86萬元。不合格票據(jù)主要有：使用領(lǐng)款證明單列支一些大額的工程支出、支付勞務(wù)費(fèi)、租賃車輛支出；使用一般收款收據(jù)列支一些物品的購(gòu)買支出；接受一些過期財(cái)政票據(jù)支出贊助、攤派等，支付黃灌、湖灌處的水費(fèi)等。（三）收取的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)。7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)2007年共收取社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)3320.83萬元，繳存縣級(jí)財(cái)政專戶1427.26萬元，尚有1893.57萬元未納入財(cái)政專戶管理，這些未專戶的資金有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)是使用過期的財(cái)政性票據(jù)入賬，有的是通過憑證后附繳費(fèi)明細(xì)單入賬，還有的是用往來結(jié)算票據(jù)以村為單位匯總?cè)胭~。2008年1-9月份收取社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)1572.8萬元，繳存縣級(jí)專戶1432.5萬元，黑虎廟鄉(xiāng)尚有140.3萬元未交，除大路口鄉(xiāng)、楊營(yíng)鎮(zhèn)未收外，其他四個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)已全部繳存財(cái)政專戶。（四）耕地占用稅的征收情況。從7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)計(jì)的情況來看2007年共應(yīng)征收耕地占用稅568.29萬元，已征收309.22萬元，應(yīng)征未征259.07萬元；2008年應(yīng)征341.02萬元，已征收154.35萬元，應(yīng)征未征186.68萬元。除梁山鎮(zhèn)、楊營(yíng)鎮(zhèn)全部征收外，其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有應(yīng)征未征現(xiàn)象。（五）救災(zāi)專項(xiàng)資金。大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)都按實(shí)發(fā)放，未滯留、擠占挪用現(xiàn)象。（六）政府采購(gòu)及車輛保險(xiǎn)方面。7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)除楊營(yíng)鎮(zhèn)政府采購(gòu)總體執(zhí)行較好以外，其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)均未通過政府采購(gòu)辦理購(gòu)置及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)車輛及保險(xiǎn)均以以個(gè)人名義辦理，還有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛公安牌照，且大都未入單位固定資產(chǎn)賬。（七）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面各鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)基本較好，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)尚存在固定資產(chǎn)明細(xì)賬設(shè)置不健全、賬簿、記賬憑證基本信息填寫不完整等情況。二、存在的問題：(一)壽張集鄉(xiāng)：1、不合規(guī)票據(jù)支出元。2、2007年使用過期票據(jù)收取社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)元，未繳存縣級(jí)財(cái)政。3、應(yīng)征未征耕地占用稅.36元 （8元/平方米）。4、滯留救災(zāi)?？?007年19587.6元，2008年14100元。5、鄉(xiāng)政府公用車輛四輛均未經(jīng)過政府采購(gòu)參加保險(xiǎn)，其中兩輛為魯O公安牌照，未入單位固定資產(chǎn)賬，另兩輛以個(gè)人名義購(gòu)買。2007年購(gòu)置辦公設(shè)備24439元，車輛保險(xiǎn)10330.95元；2008年購(gòu)車一輛41247元，車輛保險(xiǎn)11670.95元均未通過政府采購(gòu)。違反了政府采購(gòu)法的有關(guān)規(guī)定。6、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存在賬簿、憑證中記賬、制單等未蓋章，部分會(huì)計(jì)信息填寫不完全，記賬憑證未詳細(xì)填寫二級(jí)科目等。（二）大路口鄉(xiāng)：1、不合格票據(jù)支出：2007年度元，2008年1至9月元 。2、招待費(fèi)支出：2007年元，2008年1至9月元，支出數(shù)額較大。3、派出所使用過期票據(jù)進(jìn)行往來結(jié)算45600元。 4、鄉(xiāng)財(cái)政收取承包金元，未使用稅務(wù)發(fā)票，未納入縣級(jí)財(cái)政專戶管理。5、應(yīng)征未征耕地占用稅：2007年元，2008年元（30元/平方米） 6、辦公設(shè)備及車輛均未按照政府采購(gòu)目錄執(zhí)行，其中2007年22000元，20081年1至9月25000元 。7、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存在賬簿、記賬憑證、制單未蓋章，部分信息填制不完全的情況。建議往來賬目由多欄式賬簿改按三欄式賬簿登記核算。（三）小路口鎮(zhèn)：1、接受過期往來票據(jù)收取水費(fèi)17000元。2、2007年度未使用正規(guī)票據(jù)收取社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)元，未繳存縣級(jí)財(cái)政管理。3 、2007年應(yīng)征未征耕地占用稅元 。4、鎮(zhèn)政府公用車6輛，均未通過政府采購(gòu)參加保險(xiǎn)，其中四輛以個(gè)人名義購(gòu)買；除2008年一輛車經(jīng)過政府采購(gòu)購(gòu)置外，其余車輛及辦公設(shè)施均未按照政府采購(gòu)目錄執(zhí)行：2007年購(gòu)買車輛元，車輛保險(xiǎn)11346.95元；2008年1至9月購(gòu)買辦公設(shè)備23148元，車輛保險(xiǎn)20087.87元。5、會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)工作較好，各項(xiàng)信息填寫規(guī)范。預(yù)算外收支未列明細(xì)科目，建議單列明細(xì)科目登記核算。（四）黑虎廟鄉(xiāng)：1、不合規(guī)票據(jù)支出：2007年.9元，2008年1至9月元。2、以領(lǐng)款單發(fā)放村干部浮動(dòng)工資2007年元，2008年1至9月元。3、2007年用往來結(jié)算票據(jù)收取社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)元，期初暫存社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)元，繳存縣級(jí)財(cái)政元 ，累計(jì)社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)元，未納入縣級(jí)財(cái)政管理。2008年應(yīng)繳未繳社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)元。4、耕地占用稅2007年應(yīng)征未征元。5、鄉(xiāng)政府3輛公用車均未經(jīng)政府采購(gòu)辦理購(gòu)置及保險(xiǎn)，其中兩輛以個(gè)人名義購(gòu)買，設(shè)備購(gòu)置未按照政府采購(gòu)目錄執(zhí)行，辦公樓新購(gòu)設(shè)施尚未入賬，其他采購(gòu)2007年65000元，2008年1至9月份.43元。6、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息填寫不完整，賬簿、憑證摘要欄未填寫，固定資產(chǎn)明細(xì)賬不健全，其他支出科目未設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。（五）趙固堆鄉(xiāng)：1、不合規(guī)票據(jù)支出：2007年元，2008年1至9月份元 (大多為用領(lǐng)款單列支工程款)。2、社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)2007年收取元，未納入縣級(jí)財(cái)政管理。3、應(yīng)征未征耕地占用稅2007年元，2008年元（30元/平方米）。4、鄉(xiāng)政府有公用車四輛，其中三輛購(gòu)置未通過政府采購(gòu)，兩輛保險(xiǎn)未通過政府采購(gòu)辦理。辦公設(shè)施均未按照政府采購(gòu)目錄執(zhí)行，其中2007年13340元，車輛92000元，2008年67610元。5、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面存在部分信息資料填寫不完整，未設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（六）楊營(yíng)鎮(zhèn)：1、不合規(guī)票據(jù)列支：2007年元，2008年元。2、招待費(fèi)支出：2007年.1元，2008年1至9月支出.8元 。3、2007年收取社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)元，繳存元，尚有元未納入縣級(jí)財(cái)政管理。 4、 2008年醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置20000元未通過政府采購(gòu)執(zhí)行。5、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存在賬簿、憑證等基本信息填寫不完整，預(yù)算外收支均在“暫存款”科目中核算。（七）梁山鎮(zhèn)：1、不合格票據(jù)支出工程款57826.6元。2、鎮(zhèn)政府有公務(wù)車輛4輛，其中2輛以個(gè)人名義購(gòu)買，均未通過政府采購(gòu)辦理購(gòu)置及保險(xiǎn) ；辦公設(shè)施等亦未按照政府采購(gòu)目錄執(zhí)行，其中車輛購(gòu)置元，其他購(gòu)置16610元。3、處理車輛500元未通過審批程序。4、會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)工作很好，賬務(wù)健全，信息填寫規(guī)范詳細(xì)。（三）處理依據(jù)及建議 針對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)出現(xiàn)的一些違規(guī)違紀(jì)問題，依據(jù)有關(guān)文件，提出以下建議：（一）不合規(guī)票據(jù)支出行為 ，違反了會(huì)計(jì)法第十四條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受?！敝?guī)定。根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第四十二條“未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的”可以責(zé)令改正，對(duì)單位并處三千元以上五萬元以下的罰款。（二） 超列招待費(fèi)支出的行為，違反了中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例第38條“各部門單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”，及財(cái)政部行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定（財(cái)預(yù)字1998159號(hào)），根據(jù)財(cái)政違法行為處罰處分條例第六條，建議責(zé)令改正，今后杜絕類似問題的發(fā)生。（三）委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)收取的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)未使用正規(guī)收費(fèi)票據(jù)收取，且截留坐支，未納入財(cái)政管理及預(yù)算外資金收入應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶的情況，違反了中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例第36條“一切有預(yù)算收入上繳任務(wù)的單位，必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目、繳庫(kù)方式和期限繳入國(guó)庫(kù)，不得截留、占用、挪用或者拖欠”和國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定（國(guó)發(fā)199629號(hào))第五條“部門和單位的預(yù)算外收入必須上繳同級(jí)財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政按預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排，從財(cái)政專戶中支付，實(shí)行收支兩條線管理的規(guī)定。根據(jù)財(cái)政違法行為處罰處分條例第四條之規(guī)定，建議責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入。（四）應(yīng)征未征耕地占用稅問題，違反了中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例第35條“各級(jí)預(yù)算收入征收部門，必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，積極組織預(yù)算收入，按照財(cái)政管理體制的規(guī)定及時(shí)將預(yù)算收入繳入中央國(guó)庫(kù)和地方國(guó)庫(kù)；各項(xiàng)預(yù)算收入的減征、免征或者緩征，必須按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定辦理。任何單位和個(gè)人不得擅自決定減征、免征、緩征應(yīng)征的預(yù)算收入”根據(jù)財(cái)政違法行為處罰處分條例第三條規(guī)定，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入。（五）車輛購(gòu)置及保險(xiǎn)和辦公設(shè)備的購(gòu)置未通過政府采購(gòu)的情況，違反了中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法，根據(jù) 建議責(zé)令改正，今后杜絕類似問題的發(fā)生。（六）單位擅自處置及以個(gè)人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)的情況，違反了行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法第二十七條 “行政事業(yè)單位處置資產(chǎn)(包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢)，應(yīng)向主管部門或同級(jí)財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理部門報(bào)告，并履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置”根據(jù)財(cái)政違法行為處罰處分條例第八條規(guī)定，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，限期退還違法所