教你如何快速編制現(xiàn)金流量表

教你快速編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表。在實踐中大家對現(xiàn)金流量表的編制都感到十分棘手，通過以下方法的介紹，能幫助你快速學(xué)會編制現(xiàn)金流量表。 主表的編制方法： 下面的口決基本上能概括其編制過程： 看到收入找應(yīng)收，未收稅金分開走； 看到成本找應(yīng)付，存貨變動莫疏忽； 有關(guān)費用先全調(diào)，差異留在后面找； 財務(wù)費用有例外，注意分出類別來； 所得稅直接轉(zhuǎn)，營業(yè)外去找固定資產(chǎn)； 壞賬、工資、折舊、攤銷，哪來哪去反向抵銷； 為職工支付的單獨處理。 第句話針對銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，因為直接法是以利潤表中營業(yè)收入為起算點，所以我們看到營業(yè)收入，就要找應(yīng)收項目（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等）。未收的稅金再單獨作賬（收到錢的增值稅才作為現(xiàn)金流量）也就是說應(yīng)收賬款中包括的應(yīng)收取的稅金部分，若實際未收取現(xiàn)金則貸記應(yīng)交稅金。另外，有關(guān)貼現(xiàn)的處理，將應(yīng)收票據(jù)因貼現(xiàn)產(chǎn)生的貼現(xiàn)息（已計入財務(wù)費用）作反向調(diào)整。 但由于制度的規(guī)定和企業(yè)一些特殊的作法等原因，上述項目的發(fā)生額可能與銷售商品、提供勞務(wù)無關(guān)，這些發(fā)生額則要做特殊處理，典型的特殊調(diào)整業(yè)務(wù)包括：計提壞賬準(zhǔn)備、收到債務(wù)人以物抵債的貨物、銷售業(yè)務(wù)往來賬戶與購貨業(yè)務(wù)往來賬戶的對沖（如應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的對沖）、“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”賬戶中含有的視同銷售產(chǎn)生的銷項稅額（如將貨物對外投資、工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品）。 簡言之，在進(jìn)行“銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的處理時， 借：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量銷售商品收到的現(xiàn)金 應(yīng)收賬款（期末余額期初余額） 應(yīng)收票據(jù)（期末余額期初余額） 財務(wù)費用(票據(jù)貼現(xiàn)息) 應(yīng)收賬款（用非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)） 貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金銷項稅額（銷售商品的銷項稅額，不包括對外投資、在建工程領(lǐng)用商品的銷項稅額） 預(yù)收賬款（期末余額期初余額） 第句進(jìn)行“購買商品支付的現(xiàn)金”的處理時，找應(yīng)付科目（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等），同時考慮存貨項目的期初和期末變動值，看是否與此項目有關(guān)，有關(guān)的調(diào)整。 但由于制度的規(guī)定和企業(yè)一些特殊的作法等原因，上述項目的發(fā)生額可能與購買商品、接受勞務(wù)無關(guān)，這些發(fā)生額則要做特殊處理，典型的特殊調(diào)整業(yè)務(wù)包括：當(dāng)期實際發(fā)生的制造費用（不包括消耗的物料）、生產(chǎn)成本中含有的生產(chǎn)工人工資、當(dāng)期以非現(xiàn)金和非存貨資產(chǎn)清償債務(wù)減少的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)、銷售業(yè)務(wù)往來賬戶與購貨業(yè)務(wù)往來賬戶的對沖（如應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的對沖）、工程項目領(lǐng)用本企業(yè)購買的商品。 借：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金進(jìn)項稅額（購買商品的進(jìn)項稅額，不包括在建工程領(lǐng)用商品的進(jìn)項稅額） 預(yù)付賬款（期末余額期初余額） 貸：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量購買商品支付的現(xiàn)金 應(yīng)付賬款（期末余額期初余額） 應(yīng)付票據(jù)（期末余額期初余額） 應(yīng)付賬款（用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)） 第句是指先把“管理費用”“營業(yè)費用”的數(shù)額全部調(diào)整“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”。而后面把6項內(nèi)容調(diào)回來。這6項內(nèi)容是：壞賬準(zhǔn)備，待攤費用，累計折舊，無形資產(chǎn)攤銷，應(yīng)付管理人員工資，應(yīng)付管理人員的福利費（營業(yè)費用無任何調(diào)整） 第句指的就是上面說的貼現(xiàn)息。 第句指所得稅直接結(jié)轉(zhuǎn)，營業(yè)外收入、營業(yè)外支出都是從固定資產(chǎn)盤盈、盤虧那來的，自然就要找固定資產(chǎn)了。 第句是指這幾個項目不影響現(xiàn)金流量，那么反向抵銷就可以了。 借：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金貸：壞賬準(zhǔn)備、累計折舊、無資攤銷費等第句支付給職工和為職工支付的現(xiàn)金項目較特殊，需單獨核算。借：存貨（生產(chǎn)成本、制造費用提取工資及福利費）營業(yè)費用（提取工資及福利費）管理費用（提取工資及福利費、養(yǎng)老保險、住房公積金）其他應(yīng)收款（代墊房租等）在建工程（用現(xiàn)金支付在建工程人員工資及福利費）貸：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金應(yīng)付工資（期末余額期初余額）應(yīng)付福利費（期末余額期初余額）補(bǔ)充資料的編制方法：對補(bǔ)充資料的編制，大家只要能理解經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量間接法核算的規(guī)律，就能很快掌握編制方法：與損益有關(guān)的項目（9項）調(diào)整凈利潤。固定資產(chǎn)（4項）：減值準(zhǔn)備，折舊，處置損失，報廢損失；無形資產(chǎn)（1項）：無形資產(chǎn)攤銷；財務(wù)費用：反映本期應(yīng)屬投資籌資的財務(wù)費用，不包括貼現(xiàn)息；投資損失；預(yù)提費用；待攤費用。與損益無關(guān)的項目（四項）：存貨，遞延稅款，經(jīng)營性應(yīng)收及應(yīng)付，這幾項的調(diào)整可以應(yīng)用平衡式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”。當(dāng)使所有者權(quán)益增加時，調(diào)減凈利潤；當(dāng)使所有者權(quán)益減少時，調(diào)增凈利潤，從而實現(xiàn)了將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，去除不影響現(xiàn)金流量變化的項目。會計工作全程祥解言歸正傳，先從最基礎(chǔ)的說起會計工作流程：建賬建賬說簡單也不簡單，簡單在只要把該用的東西準(zhǔn)備全，軟件或賬簿、空白憑證、各種規(guī)范格式表單買好，根據(jù)行業(yè)、會計制度或準(zhǔn)則、企業(yè)核算要求確定會計科目就可以了，但企業(yè)核算要求是什么怎么知道呢，這就要有一點經(jīng)驗了，咱都以工業(yè)企業(yè)為例來說，按照小企業(yè)會計制度（未入行或初入行的一定要把會計科目及使用說明多看幾遍，理解透，深深的記到腦子里，這樣在工作中就會少很多麻煩，不至于別人向你要數(shù)據(jù)時遲遲拿不出來），把主要會計科目濾一遍，分手工帳和電腦帳手工帳 銀行存款按不同的銀行帳戶設(shè)明細(xì)科目，如 ：基本戶、 工行xxx 應(yīng)收帳款按客戶設(shè)明細(xì)科目 如：xxx（客戶簡稱），如客戶很多，可以先分大類設(shè)二級明細(xì)，再按客戶設(shè)三級明細(xì) 預(yù)付賬款按供應(yīng)商設(shè)明細(xì)科目 其他應(yīng)收款 各單位情況不一樣一般下設(shè) 備用金 按人員名字設(shè)下一級明細(xì)科目 保證金 按收保證金的單位設(shè)下一級明細(xì)科目 個人借款 按借款人名字設(shè)下一級明細(xì)科目 原材料 可以按大類設(shè)二級明細(xì)科目，也可以不設(shè)，看材料的種類數(shù)量和庫存控制的需要 其他存貨科目同理 固定資產(chǎn)同理，一定要記好固定資產(chǎn)登記簿 折舊科目跟著固定資產(chǎn)來 其他資產(chǎn)類科目用的比較少，一般不需要設(shè)二級明細(xì)，有業(yè)務(wù)需要處理時直接翻看明細(xì)帳基本很容易找到以前的處理情況 應(yīng)付帳款參照預(yù)付帳款 預(yù)收帳款參照應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款與一般按大類設(shè)二級明細(xì)，如：社保、公積金等，再按人名或單位設(shè)三級明細(xì) 其他負(fù)債類科目一般不需設(shè)二級明細(xì)，但也會有特殊情況，視單位情況定 所有者權(quán)益類科目一般不需設(shè)更下一級明細(xì) 成本類科目按產(chǎn)品或車間設(shè)下一級明細(xì) 主營業(yè)務(wù)收入可以按產(chǎn)品、區(qū)域、內(nèi)外貿(mào)類設(shè)二級明細(xì) 主營業(yè)務(wù)成本跟著主營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)費用、管理費用按照費用分類設(shè)二級明細(xì)，這個分類要按照 企業(yè)考核的要求分，沒有考核的可以分得比較粗，這兩個科目是別人比較關(guān)心的，可能一會要按照這個標(biāo)準(zhǔn)給數(shù)據(jù)、一會又要按照那個標(biāo)準(zhǔn)給數(shù)據(jù)，會計就一筆一筆的找、加，很累，如果明細(xì)科目分的好，會減少不少工作量 財務(wù)費用基本就利息、手續(xù)費兩個明細(xì)科目，如果有資本化利息，最好再分明細(xì)科目 其他損益類科目基本不需要設(shè)明細(xì)科目，除非相關(guān)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜 科目表確定下來之后，在明細(xì)帳上把最下一級明細(xì)科目按順序填到明細(xì)帳的科目名稱欄，最少每個明細(xì)科目一張帳頁，在填科目名稱的賬頁上貼上寫有該科目名稱的口取紙，所有口取紙要錯開，便于查看，同樣在總帳上按總帳科目在賬頁上填好總帳科目名稱，貼口取紙，其他賬簿同理明細(xì)帳本電腦帳 其實無論手工帳還是電腦帳，科目設(shè)置的原理是一樣的，只不過軟件有一些更方便的功能，如輔助核算、項目核算、固定資產(chǎn)管理、工資核算等，下面只說和手工帳有區(qū)別的科目，不夠全面，因為有很多軟件我沒有深入接觸過 應(yīng)收帳款科目 如果客戶名稱是二級明細(xì)，直接把應(yīng)收帳款科目設(shè)成按客戶輔助核算（項目核算），如果客戶名稱是三級明細(xì)，則把二級明細(xì)科目設(shè)成按客戶輔助核算（項目核算）， 預(yù)收帳款同樣 應(yīng)付帳款按應(yīng)收帳款的方法做按供應(yīng)商輔助核算（項目核算），預(yù)付帳款同樣 其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款同樣方法按人名、單位名稱等設(shè)輔助核算（項目核算） 固定資產(chǎn)、 累計折舊 如果有固定資產(chǎn)管理模塊的話，就不需要設(shè)明細(xì)科目了，如果沒有，就按照手工帳的思路做 損益類科目用軟件就有很大的優(yōu)勢，明細(xì)科目設(shè)置基本按照手工帳的要求來設(shè)，但可以按職員、部門、客戶、區(qū)域等設(shè)單個或組合設(shè)置輔助核算（項目核算），這樣便于拿出針對職員、部門、客戶、區(qū)域等的各種分析、考核數(shù)據(jù)，直接查詢數(shù)據(jù)就可以了 其實無論新建賬還是接老賬，不管是一般會計還是負(fù)責(zé)人，有一個重要的前提，就是要充分了解單位的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的流程、特點和要求，不了解這些，建賬只是閉門造車，很多會計根本不去了解這些，或是被動的了解，等帳做了一段時間，通過別人的反映或質(zhì)疑才知道核算不符合單位實際再來調(diào)整就有點晚了，別人對你的映象不好了，有的年度內(nèi)調(diào)整不過來了，所以進(jìn)一個單位以后，一定要先主動了解單位做什么業(yè)務(wù)，怎么做的，有哪些部門、人員，各做什么工作，單位有哪些成文不成文的規(guī)定，走走看看，和各部門聊聊，當(dāng)然不能搞的像領(lǐng)導(dǎo)視察，哈哈，不要只聽領(lǐng)導(dǎo)說，不要只埋頭做自己的事情，那樣是做不好滴 建賬其實也不能一下弄得很完美，那是不可能的，比如說費用的明細(xì)科目隨著對企業(yè)的了解可能還會增加，但二級、三級明細(xì)科目、輔助核算（項目核算）等這種大的結(jié)構(gòu)要完整，以后才好調(diào)整 好，下面開始做帳了，第一步是做憑證，做憑證就要有原始憑證，原始憑證有哪些呢做憑證報銷單、借款單（暫支單）、材料入庫單、采購發(fā)票、產(chǎn)成品入庫單、銷售出庫單、銀行收款回單、支票存根、付款回單，生產(chǎn)領(lǐng)用單、收付款收據(jù)、工資單、相關(guān)合同、發(fā)票記賬聯(lián)等等等等，很多，前面是一些基本的，各單位基本都有，有些單位叫法也不一樣，單位規(guī)模不同，單據(jù)的種類也不同，新人可以到會計用品店去看看，百度、google 找些圖片看看 會計憑證都是根據(jù)原始憑證做的(廢話），視單位規(guī)模、流程規(guī)范全面程度不同、內(nèi)部控制好壞等因素，可以說原始憑證到處都是陷阱，出納也好、會計也好、財務(wù)負(fù)責(zé)人也好，拿到原始憑證時首先是仔細(xì)看清楚：發(fā)票是不是真的、版本有沒有過期、單據(jù)要素是不是填寫清楚規(guī)范、審核審批過程是不是符合規(guī)定、數(shù)據(jù)是不是正確、符不符合預(yù)算控制、合同條款、蓋章沒有等等，會計是一個細(xì)心活，所以女的比較多，這些以后結(jié)合具體的業(yè)務(wù)處理說再說說會計憑證，一般企業(yè)用通用的記賬憑證就可以了，有些大單位用收付轉(zhuǎn)憑證，便于記賬、查找、管理，這里就以記賬憑證來說證來說下面就以實際的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來做，首先假設(shè)一下公司的狀況，給個組織結(jié)構(gòu)圖假設(shè)銷售部某業(yè)務(wù)員要出差借款借1000元，本人填好各項目后，銷售部經(jīng)理簽字同意，財務(wù)總監(jiān)簽字同意，到總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，才拿到出納處領(lǐng)款，這個審批過程一個都不能少，而且每個簽字的含義是不一樣的，本部門經(jīng)理是同意其出差（有的單位還要有另外的出差申請單，批準(zhǔn)后才可以借款），財務(wù)總監(jiān)要看這個業(yè)務(wù)員以前有沒有借款沒報銷或歸還，欠款標(biāo)準(zhǔn)不同的單位有不同的規(guī)定，當(dāng)然有些小企業(yè)沒有規(guī)定，但財務(wù)要把好這個關(guān)，這一關(guān)過不去就借不了款了，如果過去了，最終總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納把現(xiàn)金給他，還要其在經(jīng)辦人處簽收，如果流程不完整，出納就不能給錢，否則就扯皮了，或者出納蓋滾蛋了，這個簽字流程不同的單位會有不同，有的可能要好多人簽字，會計、出納對這些規(guī)定要爛熟 有點要注意，與財務(wù)有關(guān)的所有單據(jù)要用簽字筆或鋼筆填寫、簽字，不能用圓珠筆或鉛筆，包括做憑證、記賬，還有些單據(jù)是復(fù)寫的，會計一定要看基礎(chǔ)工作規(guī)范和電算化工作規(guī)范，有很多人不看，其實很多問題包括怎樣寫憑證、記賬、會計工作流程、交接等等規(guī)范上都清清楚楚。 付款后蓋上“現(xiàn)金付訖”章，交會計做憑證，會計做憑證前一般還要對借款單審核一下，以防疏漏，出納記好流水帳或及時記現(xiàn)金日記帳，憑證交會計保管。出納每天要對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，與現(xiàn)金日記帳核對，初入行的最好一有時間就對對賬，及時發(fā)現(xiàn)問題，憑證傳遞的過程要商量好，甚至做好交接記錄，出納長款短款一般都是憑證沒保管好，長款了你不能放進(jìn)腰包，否則要你再吐出來的時候就難看了，短款有時候別人是不會承認(rèn)的，出納只有自己吃虧，所以出納一定要細(xì)心，及時盤點、對賬，這方面不能偷懶。 這個業(yè)務(wù)的記賬憑證是要注意，記賬憑證一定要及時、連續(xù)編號，假如忙，把某個憑證放到別的地方了，看編號就能知道少了哪個憑證，多了一些針對性，以后查帳也好查，這些基礎(chǔ)規(guī)范上都有再說說記賬憑證，上面的總號是相對所有憑證的、分號是如果一張記帳憑證寫不下所有分錄，就會用幾張寫，這個總號下如果有三頁，則分號就是1/3、2/3、3/3，仔細(xì)看整個記賬憑證各個部分，對照基礎(chǔ)工作規(guī)范就明白了，上面還有缺陷如果單位有外幣的話，就要用外幣記賬憑證憑證上多了匯率，外幣金額，匯率按當(dāng)天或期初匯率記賬，匯率有現(xiàn)匯買入價、現(xiàn)匯賣出價、現(xiàn)鈔買入價、現(xiàn)鈔賣出價、中間價，記賬用匯率一般用中間價，期末或年末要做匯兌損益現(xiàn)在大家對做憑證有了比較直觀的認(rèn)識了，就開始說業(yè)務(wù)處理了 為了讓大家能形成一個清晰、系統(tǒng)的思路，先交待一下企業(yè)經(jīng)營的流程 企業(yè)籌建-材料采購-入庫-付款-生產(chǎn)領(lǐng)用-生產(chǎn)-產(chǎn)成品入庫-銷售出庫-收款，這正好和魯啞啞同步，哈哈哈 注意，這里還有一條更大的主線，就是會計核算的流程先扯點別的，企業(yè)在籌辦之前，按理說應(yīng)該確定戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、管理流程了，這些方面大型或純正的外資企業(yè)基本都比較完善，不算假洋鬼子，甚至日本公司、比較有規(guī)模的臺灣公司、香港公司等亞洲公司也比較完善，但來自不同區(qū)域的做法有不同，可能是文化的差異，人性化方面也不錯，可能有人反對了，說一些亞洲的公司老板簡直就不把人當(dāng)人，說得對，但不全對，為什么呢，第一，人性化不是說員工想干嘛就干嘛，人性是有好的一面和壞的一面的，你不給員工壓力，他就會偷懶散漫，效率就沒有了，人只是個高級動物，生來是自私的，誰都希望少干活多拿錢，你我都一樣，有小孩的人都知道，小孩子往往是別人的東西恨不得都變成自己的，只是大人、老師、社會的閱歷會慢慢告訴他，要遵守社會的公共道德，要考慮別人的感受，要約束人性的貪婪，我們說人之初性本善，結(jié)果現(xiàn)在的腐/敗大家都看到了，第二，我在和一些外面來的人交流時，通過他們說的和我觀察的，那些血汗工廠，比如說臺灣的，臺灣人就說了，那些本來是一些沒文化的社會底層的，抓住了大陸發(fā)展的機(jī)會來撈一票的，和大陸的暴發(fā)戶是一樣一樣的啊，是他們自己把貪婪發(fā)揮到極致了 當(dāng)然人性化更要發(fā)揮人性的優(yōu)點，比如感恩的心，寬松的環(huán)境有利于創(chuàng)造力的發(fā)揮等等 再說說國營企業(yè)（現(xiàn)在叫國有企業(yè)了，我是為了和下面的民營企業(yè)對應(yīng)），我也是從大型國有企業(yè)出來的，戰(zhàn)略就不談了，政治方面的訴求和因素比較多，但組織架構(gòu)、管理流程、規(guī)章制度還是比較系統(tǒng)和規(guī)范的，執(zhí)行不執(zhí)行是另外回事哈，我曾經(jīng)在一個國有控股的民營公司工作，是私人老板主持工作，使勁撈自己的，結(jié)果公司垮了，老板坐牢了，國營老總險些出問題，當(dāng)然應(yīng)該是后臺夠硬，有時候我真懷疑這些精英的智商 而民營企業(yè)呢，其實民營企業(yè)這個概念太寬泛，這些企業(yè)是吸收就業(yè)的主力，他們大多是從家庭小作坊式的發(fā)展起來的，開始是家人、親戚、朋友一起創(chuàng)業(yè)，后來業(yè)務(wù)發(fā)展起來了，人手不夠了，就招工人、業(yè)務(wù)員，再后來發(fā)現(xiàn)用代帳會計滿足不了做帳的要求了，就招專職會計了，還兼行政人事，其實就是個內(nèi)務(wù)打雜的（現(xiàn)在這樣的工作都很難找了），再發(fā)展，內(nèi)務(wù)又忙不過來了，就像模像樣的有了行政部、人力資源部，但怎么看都是雜牌軍，授權(quán)模糊、管理架構(gòu)不清、流程混亂、制度空洞，各自為政，相互詆毀甚至謾罵，辦公室政治愈演愈烈，你工作上有一點疏漏被發(fā)現(xiàn)了，馬上就變成了不可饒恕的錯誤，加上家族成員、創(chuàng)業(yè)元老，整個就一鍋粥，當(dāng)然現(xiàn)在所有老板都怕戴上家族企業(yè)的帽子，但管理問題還是很少有人意識到，一些人意識到了，就去學(xué)習(xí)，什么高層論壇、EMBA、專家講座、教授發(fā)言（當(dāng)然不會讓職員去學(xué)，怕學(xué)出來就跑了），聽得熱血沸騰，回到家卻不知道從哪下手，不過還是有很多鳳凰涅磐，做好了，做大了，但有個現(xiàn)象就是你方唱罷我登場，各領(lǐng)風(fēng)騷三五年對于大部分的民營企業(yè)來說，在遇到業(yè)績停滯甚至下滑時，總是覺得市場不行了，銷售不力了，好一點的想想是不是技術(shù)不夠先進(jìn)了，總是很少想到管理上來，還在拼命的往前沖，不知道腳上有一根牽著的繩，甚至就被這根繩拽倒了都不知道繩子的存在，有人說管理的作用沒那么大吧，一個先進(jìn)技術(shù)的產(chǎn)品找到了就行了，像蓋茨，問題是你是蓋茨嗎，全世界有幾個 先進(jìn)技術(shù)從哪來呢，你有沒有一個創(chuàng)新的機(jī)制和投入呢，很多人在覺得自己成功后，就覺得自己能力無限大、別人都是傻冒，高不可攀了，其實一個人再聰明也不可能什么都精通，管理也不僅僅是弄幾個管理制度就行了，比如前面說到的戰(zhàn)略、文化、預(yù)算管理、銷售管理、采購管理、庫存管理、成本控制、往來控制、資金管理、投融資、統(tǒng)計、信息系統(tǒng)、人力資源、上下級溝通、流程控制、風(fēng)險控制等，是一個系統(tǒng)的東西，以前曾經(jīng)想寫些東西，后來覺得吧，外資企業(yè)根我沒關(guān)系，他們的管理經(jīng)驗我也不敢叫板（有點崇洋媚外了），以前引進(jìn)外資是想學(xué)到技術(shù)和管理經(jīng)驗，后來發(fā)現(xiàn)什么都沒學(xué)到，一些外資企業(yè)出來的高手到了民營企業(yè)，好像很多敗走麥城了，國營企業(yè)呢，好像我說了也不算，那就寫點民營企業(yè)的吧，好像作用也不大，不了了之了 打住，天涯牛人多，還是讓專家說吧 為什么說這些呢，現(xiàn)在大家都做職業(yè)規(guī)劃，我沒做過，不知道有什么用，但我知道你一腳踏進(jìn)泥潭，你所有的規(guī)劃全白費，我曾經(jīng)在泥潭好多年 說這些就是給大家個參考，分清哪是泥潭，哪是你職業(yè)規(guī)劃實現(xiàn)的平臺，看到要你仰視、讓你戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢的人，找準(zhǔn)機(jī)會掉頭走人，沒有必要看他的下場，也沒必要因為他咬過你，搞什么舉/報之類的，你那是幫一XX咬另一只狗，你會看到讓你目瞪口呆的一幕，自己也可能會更郁悶，當(dāng)然你想看也可以，我覺得還是追求自己的幸福生活去比較好，然后多考考試，壓迫自己學(xué)習(xí)，會計要學(xué)的東西太多了，付出總會有回報回到籌建上來，籌建期對會計來說主要是付工程款，投標(biāo)單位都有工程預(yù)算和合同報價，但在施工過程中經(jīng)常會有設(shè)計變更，最終結(jié)算價可能就不是當(dāng)初的合同報價，還是看合同怎么寫的，視工程大小，管理的程度也有區(qū)別，一般是首先由施工單位向監(jiān)理單位申請，附上工程進(jìn)度清單，監(jiān)理單位核實進(jìn)度、質(zhì)量等后向建設(shè)單位申請，有的要第三方工程量審計單位審核，再到建設(shè)單位經(jīng)過各級審批流程，最終才會到出納處，會計、出納手上一定要有合同及歷次付款的統(tǒng)計，對付款審批流程要清楚看來我前面的還是沒有讓新手理解，天會，你到會計用品商店買一本三欄式明細(xì)分類帳，一本總分類帳，一本現(xiàn)金日記帳，一本銀行日記帳，科目匯總表、數(shù)量金額式存貨明細(xì)帳一本，銀行存款余額調(diào)節(jié)表各一本，會計記帳憑證10本，多欄式費用明細(xì)帳，固定資產(chǎn)登記簿，口取紙一本，會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表），科目章一盒，報銷單、差旅費報銷單，收據(jù)各若干本，看看有沒有其他也需要買的，比如借款單，賬本主要不是按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等來分的，而是按總分類帳、明細(xì)分類帳來分的，如果明細(xì)帳二級三級明細(xì)較多，一本明細(xì)帳記不下，可以再按科目大類分明細(xì)帳本，甚至一個總帳科目就一本明細(xì)帳本（比如往來類科目，往來單位很多的情況），你們單位剛開始經(jīng)營，帳應(yīng)該比較少，一本明細(xì)帳本應(yīng)該夠了，還有土地款，與總公司掛往來，算欠總公司的款，這樣土地算你們公司的就可以了，至于合作開發(fā)，要看合作開發(fā)合同是什么樣的，這里沒法下定論，包括土地款，你們與總公司有沒有什么約定工程有土建、安裝、裝飾等專業(yè) 工程方面水比較深，招投標(biāo)、分包、材料購買、工程款結(jié)算都會有貓膩，但財務(wù)人員很難控制，因為專業(yè)性的問題，要控制，必須首先懂得預(yù)算，要懂預(yù)算就要會看工程圖紙，懂施工標(biāo)準(zhǔn)、材料、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、施工進(jìn)度測算等，很多，所以一般是一個系統(tǒng)的控制，由各專業(yè)來控制，最后財務(wù)付款，但有些小單位、小工程這種控制就會薄弱的多，做施工企業(yè)財務(wù)或建設(shè)單位財務(wù)的就知道 還有就是融資，一般符合銀行貸款條件的，銀行會爭著貸給你，不符合的到哪都不行，當(dāng)然有社會關(guān)系的，找找擔(dān)保、或者聯(lián)合其他企業(yè)一起貸等等，有時候也能操作起來，其他的融資方式象私摹股權(quán)其實就是找人投資你公司，象風(fēng)險投資之類的，還有恐怕就是民間借貸什么的，金融我不懂，不瞎說了，會計一般跑跑腿，做幾個或真或假的報表給銀行，項目銀行融資一般是長期貸款，不會像流動資金貸款一樣不時的要借啊還的 竣工驗收后公司就開始正常運營了，可能有個公司注冊的問題，在這里我就不詳細(xì)說了，詳細(xì)說了到做的時候也不會少跑，記住幾個主要的事情，先到當(dāng)?shù)毓ど叹洲k理企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，名稱核準(zhǔn)通知書下來后，工廠現(xiàn)在一般要辦環(huán)境評價（先到環(huán)保局填表，再按環(huán)保局要求找環(huán)評公司），特殊產(chǎn)品還會有別的前置審批，這些工商局會告訴你，然后到銀行開立臨時帳戶，打入投資款，拿著銀行進(jìn)帳單和銀行存款詢證函（還有股東身份證或營業(yè)執(zhí)照等會計師事務(wù)所要求提供的東西），到會計師事務(wù)所辦理驗資報告，然后把前面拿到的所有東西帶著，連同企業(yè)章程、股東會決議（人員任命、通過章程等內(nèi)容）到工商局登記注冊，刻公章，再到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理企業(yè)代碼證，再到稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記，再到銀行開立基本賬戶（現(xiàn)在可能大部分地方要辦涉稅帳戶確認(rèn)單，稅務(wù)局根據(jù)企業(yè)的申報直接從企業(yè)涉稅帳戶上扣稅款，稅務(wù)局不收現(xiàn)金、支票什么的），企業(yè)注冊就借束了 具體每一步要什么資料，看看公司法（會計一定要看，考試的話也會考到），到工商局、稅務(wù)局網(wǎng)站上去看，或打電話咨詢好了再跑 當(dāng)然現(xiàn)在很多代辦公司，辦起來很快，但也會有陷阱 然后就是稅務(wù)局的管你們這一片的片管核查，稅種認(rèn)定，在這個時候就要和片管處好關(guān)系，怎么處關(guān)系大家都會吧，我就不說了，但不要太盛情，不要接觸太頻繁，大家應(yīng)該能夠體會到吧，有事情盡量打稅務(wù)局咨詢熱線，不要直接找片管，在經(jīng)驗不多的時候不知道什么能說什么不能說， 我在這里盡量不講具體的事情，比如工商登記要準(zhǔn)備什么材料啊，具體一個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計處理啊什么的，但會遇到什么事情盡量說到，只告訴大家思路，怎么學(xué)習(xí)，多看多思考，對準(zhǔn)備入行的筒子可能比較吃力，但如果我把什么事情都說到你看了我帖子就能直接做好的話，工程太浩大了，好像也做不到，我只能盡量詳細(xì)，然后告訴大家學(xué)習(xí)的方法、方向，會計要學(xué)的東西太多了，還是多考試，會計師、注冊會計師、注冊稅務(wù)師、ACCA、AIA、CIA等等，國外的考試視野要比國內(nèi)的寬，同時注意拓寬會計之外的視野對新人首推注冊會計師，學(xué)的深，會計方面的知識比較全面，也沒有年限限制，費用也不是太貴，考出來就業(yè)面也寬，考得過考不過不要太在意了（當(dāng)然考過最好），最少你知識會增加很多，其他的考試了解了解，看自己要往哪方面發(fā)展和自己的起點，選擇適當(dāng)?shù)目荚嚬S開工了，首先買材料，采購的流程大致是：采購計劃-采購申請-詢價（要樣品）-簽訂合同-（預(yù)付款）-驗收-入庫-發(fā)票-付款 根據(jù)公司的規(guī)模及行業(yè)、庫存管理的要求等會略有區(qū)別，比如采購計劃做的好的甚至有年度預(yù)算、月度計劃，而只有申請的隨意性就比較大，詢價階段有的甚至到工廠考察，有詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析，把供應(yīng)商的利潤控制的死死的，外資企業(yè)就往往是這樣的，驗收階段不同的行業(yè)也不同，有的需要化驗、測試、分析 首先，財務(wù)根據(jù)合同付預(yù)付款：采購員填寫付款申請單（附合同復(fù)印件）-采購部負(fù)責(zé)人審核-財務(wù)審核-領(lǐng)導(dǎo)審批-付款（對方收據(jù)或支票簽收