我國農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究

我國農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究班級：_會計一班_ 姓名：_畢婷_學號：_2008310357_我國農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究2一、我國農(nóng)村信用合作社的改革發(fā)展歷程回顧我國合作金融的實踐，最早是在 1923 年 6 月由“中國華澤義賑救災總會”在河北省香河縣成立了第一個農(nóng)村信用合作社。1927 年 2 月中國共產(chǎn)黨在湖北省黃岡縣建立了第一個農(nóng)民協(xié)會信用合作社。新中國的農(nóng)村信用社誕生于計劃經(jīng)濟時代，發(fā)展于改革開放時期。囿于我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的艱巨性和政策環(huán)境的復雜性，農(nóng)村信用社的發(fā)展道路充滿了艱難與曲折。從發(fā)展歷程來看，我國農(nóng)村信用合作社大體經(jīng)歷了五個重要階段：第一階段：初創(chuàng)和發(fā)展時期（1951-1957 年）建國初期，為了幫助農(nóng)民發(fā)展生產(chǎn)，1951 年 5 月，中國人民銀行總行召開了第一次全國農(nóng)村金融工作會議，決定下伸銀行機構，大力發(fā)展農(nóng)村信用社。為了推動信用合作事業(yè)的發(fā)展，中國人民銀行總行頒發(fā)了農(nóng)村信用合作社章程準則草案、 農(nóng)村信用互助小組公約草案和農(nóng)村信用合作社試行記帳辦法草案。在這一系列政策草案支持下，信用合作組織在全國廣大農(nóng)村迅速地建立起來，到 1955 年底全國信用社發(fā)展到 159 萬個，占全國總鄉(xiāng)數(shù)的 80%，包括 6800 多萬農(nóng)戶，占全國農(nóng)戶總數(shù)的 60%，至此普建信用社的階 段基本結束。發(fā)展農(nóng)村信用社，對促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但是，由于在短時間內(nèi)的大規(guī)模發(fā)展信用社，也不可避免的帶來了許多問題。1956 年底，政府決定對全國 80%的信用社進 行整頓，對一些信用社進行調(diào)整和裁并，到 1957 年底，全國共有信用社 88368 個，信用社數(shù)量我國農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究3雖然大大減少，但社員股金卻由 1953 年的 1201 萬元增加到 31000 萬元，增長 24.8 倍，存款由 1953 年的 1100 萬元，增加到 206600 萬元，增長 186.8 倍。 1經(jīng)過整頓，這一時期的農(nóng)村信用社資本金由農(nóng)民入股，干部由社員選舉，能夠通過信貸活動為社員的生產(chǎn)生活服務，基本保持了合作制的性質(zhì)，成為當時扶持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的重要金融力量。第二階段：曲折反復時期（1958-1978 年）這一階段由于極左路線的影響，農(nóng)村信用社曾先后下放給人民公社、生產(chǎn)大 隊管理，后來又交給貧下中農(nóng)管理，其發(fā)展是曲折反復的。1958 年人民公社化以后，農(nóng)村財貿(mào)管理體制產(chǎn)生了較大的變更。1958 年 12 月中共中央、國務院頒發(fā)了關于適應人民公社化的形勢改進農(nóng)村財政貿(mào)易管理體制的決定，按照決定的要求，銀行營業(yè)所和信用社合并成為信用部，下放給人民公社領導和管理，這樣就使信用社失去了業(yè)務經(jīng)營自主權。至此，許多地方出現(xiàn)了信用部的資金被占用，信用部的職工被抽走，致使農(nóng)村金融事業(yè)遭受了嚴重的損失。在試點過程中，由于暴露出來的問題很多，反應強烈，后來沒有普遍推行。1959 年 4 月份中共中央頒發(fā)了關于加強農(nóng)村人民公社信貸管理工作的決定，按照決定的要求，原來下放給人民公社的銀行營業(yè)所被收回，而將原來的信用社從人民公社信用部里分出來下放給生產(chǎn)大隊， 變?yōu)?信用分部，交由生產(chǎn)大隊管理。 這 一管理體制的推行使信用社的經(jīng)營受到了生產(chǎn)大隊的嚴重干預，極大的阻礙了信用社的發(fā)展。1李樹生:合作金融，北京，中國經(jīng)濟出版社， 2004我國農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究4直到 1962 年，在總結之前經(jīng)驗教訓的基礎上，決定恢復信用社獨立經(jīng)營的體制，信用社又開始走向健康發(fā)展的道路。十年“文革”期間，農(nóng)村信用社組織管理制度又遭到廢棄。1969 年人民銀行會議決定把信用社下放給貧下中農(nóng)管理，信用社職工實行不脫產(chǎn)，走“亦工亦農(nóng)”的道路，不少地方出現(xiàn)了信用社干部大換班，或者大批下放回家。這一措施使信用社再一次處于大動蕩的旋渦里。1977 年國務院提出“信用社既是集體的金融組織，又是國家銀行在農(nóng)村的基層機構”， 實行中國農(nóng)業(yè)銀行與農(nóng) 村信用合作社的合并，使中國農(nóng)業(yè)銀行基層營業(yè)所與信用社合為一個機構，對信用社按銀行基層機構進行管理，使信用社與銀行基層機構名為兩家，實為一體，信用社失去了作為合作金融組織的性質(zhì)。第三階段：農(nóng)行代管時期（1979-1996 年）1978 年 12 月召開的十一屆三中全會以后，農(nóng)村率先實行了改革開放，隨著家庭聯(lián)產(chǎn)承包責任制的推廣，農(nóng)村生產(chǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生了重大變革，而處于分配環(huán)節(jié)的農(nóng)村信用社也面臨著改革的壓力。鑒于歷史上把信用社下放給地方管理造成混亂的教訓，國家再次決定把信用社交給農(nóng)業(yè)銀行管理，重申信用社既是集體金融組織，又是國家銀行的基層機構。在 農(nóng)業(yè)銀行的管理下，在改革開放中，信用社各項業(yè)務的確進步很快。但是，由于 農(nóng)村信用社性質(zhì)界定的模棱兩可，既是集體金融組織，又是國家銀行的基層機構，混淆了國家銀行、集體金融組織與合作金融組織之間的界限。銀行更多的運用行政的辦法對信用社進行管理，信用社在很大程度上失去了自主權，官辦色彩過濃，離真正我國農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究5意義上的合作金融組織越來越遠。1983 年中央 1 號文件明確指出:“信用社應堅持合作金融的性質(zhì)”，首次正確的指明了信用社的性質(zhì)。1984 年中央一號文件再次指出:“信用社要進行改革，真正辦成群眾性的合作金融組織。 ”同年，國務院105 號文件又強調(diào):“ 要恢復農(nóng)村信用社組織上的群眾性、管理上的民主性和經(jīng)營上的靈活性，在國家方針政策指導下，實行獨立經(jīng)營、自負盈虧、獨立核算，充分 發(fā)揮其民間借貸的作用，逐步把信用社辦成群眾性的合作金融組織。 ”隨后，全國各地都按照國 務院恢復“三性”的要求，對農(nóng) 村信用社進行了改革試點。1988 年后，在農(nóng)業(yè)銀行的領導下，一些縣 又組建了縣聯(lián)社，行使對基層信用社的管理、指導及資金調(diào)劑職能。在 這期間，各地信用合作社的改革取得的成績是顯著的，信用社“三性 ”初步恢復，自主經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧的改革目標有所前進， 經(jīng)營活力增強，業(yè)務日益活躍和發(fā)展，在支持農(nóng)村商品經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮了重要的作用。但是，在這一時期，由于銀行管理信用社的體制沒有變， “官辦” 色彩無法淡化，農(nóng)村信用社要想恢復其“三性” ，真正體現(xiàn)合作組織的特質(zhì)，是很難辦到的。第四階段：規(guī)范發(fā)展時期。 （1996-2000 年）1996 年國務院下發(fā)了關于農(nóng)村金融體制改革的決定，要求把農(nóng)村信用社逐步改革為由農(nóng)民入股，社員民主管理，主要為入股社員服務的合作金融組織;在城鄉(xiāng)一體化程度較高的 鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣城，己經(jīng)商業(yè)化經(jīng)營的農(nóng)村信用社，經(jīng)整頓后可合并組建農(nóng)村合作銀行。1996 年末，農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關系，通過一系列的改革整我國農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究6頓和規(guī)范管理，農(nóng)村信用社改革取得了初步成效，但是合作性質(zhì)并未得到恢復，大多數(shù)信用社的經(jīng)營困境未得到實質(zhì)性的好轉(zhuǎn)。1999 年到 2000 年，全國還試點組建了 65 家市(地)聯(lián)社、6 家省級聯(lián)社和 5家省級信用合作協(xié)會。2000 年，江蘇省開始在以縣( 市)為單位統(tǒng)一法人、試辦農(nóng)村商業(yè)銀行以及組建省級聯(lián)社等方面進行了有益探索，試圖為農(nóng)信社的發(fā)展趟出一條新路來。第五階段：深化改革時期。 （2000 年至今）2003 年 6 月，國務院下發(fā)了關于深化農(nóng)村信用社改革試點方案，按照“明晰產(chǎn)權關系、強化約束機制、增強 服務功能、國家適當支持、地方政府負責” 的總體要求，以 組建省級聯(lián)社和改革縣級聯(lián)社產(chǎn)權制度為主要內(nèi)容，在中國銀監(jiān)會指導和具體組織下，率先在全國 8 個省(市) 開展了深化農(nóng)村信用社改革試點工作。2004 年 8 月,在總結試點經(jīng)驗基礎上開始向全國其他 21 省(區(qū)、市)全面推開深化農(nóng)村信用社改革工作。至 2007 年底，全國共組建省級聯(lián)社 26 家、農(nóng)村商業(yè)銀行17 家、農(nóng)村合作銀行 113 家、縣（市）統(tǒng)一法人聯(lián)社 1824 家。這個階段，由于把農(nóng)村信用社交由省級政府管理，政府出臺了保值貼補、央行票據(jù)、稅收減免返還等有效的扶持政策，特別是成立了省級行業(yè)管理機構，加強了對農(nóng)村信用社的管理、指導、協(xié)調(diào)和服務，使農(nóng)村信用社管理體制進一步理順，管理創(chuàng)新全面展開，業(yè)務發(fā)展速度明顯加快，經(jīng)營風險得到有效控制，對三農(nóng)和地方經(jīng)濟貢獻度顯著提升。二、我國農(nóng)村信用社的改革成效我國農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究7農(nóng)村信用社作為合作金融組織，是中國農(nóng)村合作經(jīng)濟的重要組成部分，是我國農(nóng)村金融體系的基礎力量，在支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的地位。多年來，為了建立具有中國特色的農(nóng)村合作金融體系，進一步發(fā)揮農(nóng)村信用社支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的作用，理論工作者和實際工作者就深化農(nóng)村信用社改革問題進行了大量的研究探索，出臺了眾多的改革方案。隨著改革方案的實施，農(nóng)村信用社改革正逐步深入，改革成效是非常顯著的，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一、經(jīng)營狀況明顯好轉(zhuǎn)，存貸款規(guī)模迅速擴大，不良貸款比例大幅下降。資產(chǎn)狀況的改善，有效地降低了非生息資產(chǎn)占比，提高了農(nóng)村信用社的資產(chǎn)收益率。二、增資擴股工作取得成效，開始獲得中央財政支持。中央銀行的資金支持已成為農(nóng)信社深化改革必不可少的強有力的助推器。三、支農(nóng)力度加大，小 額 信用貸款增加。四、在管理體制與產(chǎn)權制度改革方面都取得了一定的進展。總體看來，農(nóng)村信用社改革試點工作進展順利，管理體制逐步健全，產(chǎn)權制度日趨明晰，經(jīng)營狀況明顯好轉(zhuǎn)，資金實力明顯增強，支農(nóng)信貸服務工作得到加強，這些可喜的成績?yōu)橄乱徊礁母锎蛳铝藞詫嵉幕A。當然，我們也必 須清醒地認識到，目前的改革還面臨許多困難和挑戰(zhàn)，改革的任務依然艱巨。三、我國農(nóng)村信用社現(xiàn)存的主要問題我國農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究81、產(chǎn)權不清晰產(chǎn)權關系是農(nóng)村信用社改革的核心和根本。農(nóng)村信用社的產(chǎn)權關系表面上是明確的，一般認為是“法人產(chǎn)權”，由社員入股組成，而實質(zhì)是產(chǎn)權始終未明晰，法人產(chǎn)權也是一個模糊不清的概念。 股金構成復雜，內(nèi)部積累難以界定。從信用社股金的構成來看，有農(nóng)戶社員股、信用社職工社員股、國家股、法人股、鄉(xiāng)鎮(zhèn) 企業(yè)股等，不同的信用社在股金構成方面也呈現(xiàn)出巨大的差別;從股金的形成時間來看，有上個世紀 50 年代農(nóng)村信用社組建時形成的初始股金，有改革開放后農(nóng)村信用社按照合作制規(guī)范形成的股金;另外，信用社除了股金以外， 還有長期經(jīng)營形成的內(nèi)部積累，對這 部分內(nèi)部積累的界定也是導致農(nóng)村信用社產(chǎn)權關系模糊的一個重要原因。 社員產(chǎn)權形同虛設。按照章程規(guī)定，農(nóng)村信用社是由社員入股組成，實行社員民主管理，入股自愿，退股自由?，F(xiàn)階段的入股社 員主要是廣大農(nóng)民，不但入股金額較少，而且素質(zhì)偏低，對金融業(yè)務知之甚少，導致了社員股權的虛位， 難以體現(xiàn)社員對信用社的所有權。此外，由于歷史的原因，農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)較多，經(jīng)營效益低下，歷年虧損數(shù)額較大，致使不少信用社從未給社員進行分紅，即使是經(jīng)營較好的信用社，采取的也是不分紅或少分紅而多積累的辦法，社員入股主要是為了享受獲得貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠的便利條件，而不是為了獲取紅利，股金似乎與“存款”差別不大，所以與真正意義上的股份相差甚遠，社員對自己股我國農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究9金的產(chǎn)權只是表現(xiàn)為名義上的所有權，而使用權、讓渡權、處置權和收益權等都受到各種各樣的禁止或限制，所以這些社員不能形成獨立的產(chǎn)權，更不能與信用社建立穩(wěn)定、統(tǒng)一的利益機制，讓他們參與信用社的經(jīng)營管理實際上是一句空話。2、管理制度殘缺農(nóng)村信用社雖然按照合作金融組織的要求建立了社員代表大會、理事會、監(jiān) 事會，并推行“ 一人一票”制，但由于農(nóng)信社的長期“官辦”和復雜的產(chǎn)權關系，加之農(nóng)民民主管理意識不強、經(jīng)營水平有限等客觀因素的限制，作為理論上較為理想的“三會 ”制，實際上只徒有虛名，治理機構殘缺不全。 社員代表大會職能發(fā)揮不夠，形同虛設社員代表大會雖然定期召開，但是由于社員股金數(shù)額很小，占資產(chǎn)總額的比重很低，而且分散在幾百個、幾千個農(nóng)戶中，難以體現(xiàn)社員對信用社的所有權，社員代表普遍沒有參加的積極性，即使參加也很少就信用社的經(jīng)營管理中的問題進行有價值的質(zhì)疑和探討，權力機構形同虛設; 理事會與主任之間沒有制約關系按照合作社章程規(guī)定，信用社主任經(jīng)理事會提名報上級批準后由理事會聘任，理事長可兼任信用社主任。但在實際操作過程中，信用社普遍是理事長兼主任，權力集于一身，根本不存在制約與被制約關系。由于理事長和主任職權范圍界定不細，更由于受長期計劃經(jīng)濟體制下的行政領導思維定勢，名義上理事會領導下的主任負責制，實質(zhì)我國農(nóng)村信用社發(fā)展與改革研究10上成了理事長全權負責，不存在二者之間的制約關系，形成了事實上的“內(nèi)部人控制 ”。 監(jiān)事會未能履行監(jiān)督職責建立完善的法人治理結構，需要充分發(fā)揮監(jiān)事會對信用社主任經(jīng)營管理和財務管理的監(jiān)督職能，防止權力失去監(jiān)督而過分膨脹。但是從當前的情況看，多數(shù)農(nóng)村信用社的監(jiān)事會基本未能履行章程賦予的職責。一是基 層農(nóng)信社的監(jiān)事長一般都由當?shù)卣念I導兼任，他們對農(nóng)村信用社經(jīng)營情況了解不多，談不上對信用社經(jīng)營管理工作的監(jiān)督，一些地方的監(jiān)事會會議也很少召開。二是縣聯(lián)社監(jiān)事長一般都履行總稽核職責，監(jiān)事會實際成為內(nèi)部稽核審計部門，在這種情況下，將難以履行監(jiān)督職責。3、歷史包袱