銀行壞賬核銷管理辦法

銀行壞賬核銷管理辦法一、引言在銀行的日常運(yùn)營(yíng)中，不可避免地會(huì)遇到一些貸款無法按時(shí)收回，形成壞賬的情況。壞賬的存在不僅影響銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，還可能對(duì)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況造成負(fù)面影響。因此，建立一套科學(xué)、合理、嚴(yán)謹(jǐn)且符合法律法規(guī)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的壞賬核銷管理辦法至關(guān)重要。我們希望通過本辦法的實(shí)施，能夠規(guī)范銀行壞賬核銷的流程，提高壞賬核銷工作的效率和質(zhì)量，最大程度減少銀行的損失，保障銀行的持續(xù)健康發(fā)展。同時(shí)，也鼓勵(lì)每一位參與到壞賬核銷工作中的同事，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，共同為銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)貢獻(xiàn)力量。二、適用范圍本辦法適用于我行所有涉及壞賬核銷的業(yè)務(wù)及相關(guān)部門。包括但不限于公司業(yè)務(wù)部、個(gè)人金融部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、資產(chǎn)保全部等直接或間接參與壞賬管理與核銷工作的部門及人員。希望各部門明確自身在壞賬核銷工作中的職責(zé)與權(quán)限，相互協(xié)作，確保本辦法能夠有效執(zhí)行。三、壞賬的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.一般原則壞賬是指我行無法收回或收回可能性極小的債權(quán)。在認(rèn)定壞賬時(shí)，我們應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，依據(jù)充分的證據(jù)和合理的判斷，確保壞賬認(rèn)定的準(zhǔn)確性和合理性。2.具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)逾期貸款：對(duì)于各類貸款，若逾期超過一定期限（具體期限根據(jù)監(jiān)管要求及我行內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，如個(gè)人貸款逾期超過[X]天，公司貸款逾期超過[X]天等），經(jīng)多次有效催收仍未收回，且經(jīng)評(píng)估借款人還款能力明顯下降，預(yù)計(jì)無法足額償還貸款本息的，可認(rèn)定為壞賬。借款人財(cái)務(wù)狀況惡化：借款人出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困難，如資不抵債、連續(xù)多年虧損、主要資產(chǎn)被查封扣押、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)停止等情況，導(dǎo)致其無法履行還款義務(wù)，且經(jīng)評(píng)估無其他可行的還款來源，可認(rèn)定為壞賬。擔(dān)保失效：當(dāng)貸款存在擔(dān)保時(shí)，若擔(dān)保物因不可抗力、市場(chǎng)價(jià)值大幅下跌等原因?qū)е聝r(jià)值嚴(yán)重貶損，或保證人喪失保證能力、拒絕履行保證責(zé)任等，使得擔(dān)保無法有效覆蓋貸款本息，且借款人無力償還剩余部分，可認(rèn)定為壞賬。法律訴訟終結(jié)：通過法律訴訟途徑追討貸款，經(jīng)法院判決或仲裁機(jī)構(gòu)裁決后，執(zhí)行程序終結(jié)或雖未終結(jié)但經(jīng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)認(rèn)定無法執(zhí)行，且我行已采取其他必要措施仍無法收回貸款的，可認(rèn)定為壞賬。我們鼓勵(lì)大家在實(shí)際工作中，對(duì)于可能符合壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的情況，及時(shí)進(jìn)行收集整理相關(guān)證據(jù)，按照規(guī)定程序提出壞賬認(rèn)定申請(qǐng)，確保壞賬能夠得到及時(shí)、準(zhǔn)確的認(rèn)定。四、壞賬核銷的流程1.申報(bào)部門發(fā)起：各業(yè)務(wù)部門作為壞賬核銷的發(fā)起部門，在發(fā)現(xiàn)符合壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)收集整理相關(guān)資料，包括但不限于貸款合同、借據(jù)、還款記錄、催收記錄、借款人財(cái)務(wù)報(bào)表、擔(dān)保文件、法律訴訟文書等，填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、經(jīng)過、預(yù)計(jì)損失金額等情況，并提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部。初步審核：風(fēng)險(xiǎn)管理部收到業(yè)務(wù)部門提交的申請(qǐng)后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申報(bào)資料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行初步審核。如發(fā)現(xiàn)資料不齊全或不符合要求，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充完善。經(jīng)初步審核合格的，風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)壞賬情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查或核實(shí)，形成書面調(diào)查報(bào)告，與申報(bào)資料一并提交至資產(chǎn)保全部。2.審查專業(yè)審查：資產(chǎn)保全部收到風(fēng)險(xiǎn)管理部提交的資料后，應(yīng)組織內(nèi)部專業(yè)人員或聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等）對(duì)壞賬進(jìn)行全面審查。審查內(nèi)容包括壞賬認(rèn)定的準(zhǔn)確性、核銷依據(jù)的充分性、申報(bào)資料的真實(shí)性和完整性等。審查人員應(yīng)根據(jù)審查情況出具審查意見，明確是否同意核銷以及核銷金額等建議。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在審查過程中，資產(chǎn)保全部還應(yīng)會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)壞賬核銷可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括對(duì)銀行聲譽(yù)、監(jiān)管合規(guī)等方面的影響。對(duì)于可能存在較大風(fēng)險(xiǎn)的壞賬核銷，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.審批內(nèi)部審批：資產(chǎn)保全部將審查意見及相關(guān)資料提交至行內(nèi)審批委員會(huì)。審批委員會(huì)應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行審議和審批。審批過程中，審批委員會(huì)成員應(yīng)充分發(fā)表意見，對(duì)壞賬核銷的必要性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)可控性等進(jìn)行綜合評(píng)估，并形成審批決議。上級(jí)報(bào)備：對(duì)于符合一定金額標(biāo)準(zhǔn)或特殊情況的壞賬核銷，在完成行內(nèi)審批后，應(yīng)按照監(jiān)管要求及時(shí)向上級(jí)主管部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)備。4.核銷處理賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批決議，按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和我行相關(guān)規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行壞賬核銷的賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確反映。同時(shí)，應(yīng)建立壞賬核銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆壞賬核銷的相關(guān)信息，包括核銷日期、核銷金額、借款人信息、貸款信息等，以便后續(xù)跟蹤管理。資產(chǎn)保全：盡管進(jìn)行了壞賬核銷，但我行仍應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)已核銷壞賬的追索權(quán)。資產(chǎn)保全部應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)已核銷壞賬的后續(xù)管理和追索工作，采取各種合法有效的措施，如繼續(xù)催收、處置擔(dān)保物、參與債務(wù)重組等，努力收回部分或全部已核銷的壞賬。在追索過程中，如取得回收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。希望大家在整個(gè)壞賬核銷流程中，嚴(yán)格按照規(guī)定的步驟和要求進(jìn)行操作，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)都合規(guī)、準(zhǔn)確，避免因流程失誤而給銀行帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)。五、責(zé)任認(rèn)定與追究1.責(zé)任認(rèn)定在壞賬核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)存在以下情形之一的，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定：業(yè)務(wù)部門在貸款發(fā)放過程中，未嚴(yán)格執(zhí)行信貸政策和審批程序，導(dǎo)致貸款發(fā)放存在明顯風(fēng)險(xiǎn)隱患的。相關(guān)人員在貸款管理過程中，未能履行盡職調(diào)查、跟蹤檢查等職責(zé)，對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況變化等情況未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取有效措施，導(dǎo)致貸款形成壞賬的。在壞賬申報(bào)、審查、審批過程中，存在故意隱瞞真實(shí)情況、提供虛假資料、違規(guī)操作等行為的。其他因工作人員失職、瀆職或違規(guī)行為導(dǎo)致壞賬形成或給銀行造成損失的情形。2.責(zé)任追究根據(jù)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果，對(duì)相關(guān)責(zé)任人應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的責(zé)任追究：批評(píng)教育：對(duì)于情節(jié)較輕，未給銀行造成重大損失的責(zé)任人，給予批評(píng)教育，要求其作出書面檢討，并采取措施改進(jìn)工作。經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)于因工作失誤或違規(guī)行為給銀行造成一定經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人，按照損失金額的一定比例給予經(jīng)濟(jì)處罰。紀(jì)律處分：對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重，給銀行造成重大損失或影響惡劣的責(zé)任人，給予警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等紀(jì)律處分。法律責(zé)任：對(duì)于涉嫌違法犯罪的責(zé)任人，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。我們希望通過明確責(zé)任認(rèn)定與追究機(jī)制，促使每一位員工在工作中都能認(rèn)真履行職責(zé)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，避免因個(gè)人失誤或違規(guī)行為給銀行帶來?yè)p失。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)我行壞賬核銷工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括壞賬核銷制度的執(zhí)行情況、核銷流程的合規(guī)性、申報(bào)資料的真實(shí)性和完整性、責(zé)任認(rèn)定與追究的落實(shí)情況等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.日常監(jiān)督檢查：風(fēng)險(xiǎn)管理部和資產(chǎn)保全部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)壞賬核銷工作的日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)業(yè)務(wù)部門的壞賬核銷工作進(jìn)行指導(dǎo)和檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)督促業(yè)務(wù)部門進(jìn)行整改，確保壞賬核銷工作規(guī)范有序進(jìn)行。