審計模擬實訓教程 第5版 教案 3-1控制測試-采購與付款循環(huán)

PAGEPAGE1采購與付款循環(huán)：控制測試被審計單位：項目：編制：日期：索引號：財務報表截止日/期間：復核：日期：測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括：1.針對了解的被審計單位采購與付款循環(huán)的控制活動，確定擬進行測試的控制活動。2.測試控制運行的有效性，記錄測試過程和結論。3.根據(jù)測試結論，確定對實質性程序的性質、時間和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運行有效性形成下列審計工作底稿：1.控制測試匯總表2.控制測試過程編制說明：本審計工作底稿用以記錄下列內容：(1)匯總對本循環(huán)內部控制運行有效性進行測試的主要內容和結論；(2)記錄控制測試過程。

采購與付款循環(huán)：控制測試匯總表被審計單位：項目：編制：日期：索引號：財務報表截止日/期間：復核：日期：1.了解內部控制的初步結論2．控制測試結論編制說明：1.本審計工作底稿記錄注冊會計師測試的控制活動及結論。2.如果注冊會計師不擬對與某些控制目標相關的控制活動實施控制測試，則應直接執(zhí)行實質性程序，對相關交易和賬戶余額的認定進行測試，以獲取足夠的保證程度?？刂颇繕吮粚徲媶挝坏目刂苹顒涌刂苹顒訉崿F(xiàn)控制目標是否有效（是/否）控制活動是否得到執(zhí)行(是/否)控制活動是否有效運行(是/否)控制測試結果是否支持實施風險評估程序獲取的審計證據(jù)(支持/不支持)3.相關交易和賬戶余額的審計方案(1)對未進行測試的控制目標的匯總根據(jù)計劃實施的控制測試，我們未對下列控制目標、相關的交易和賬戶余額及其認定進行測試。業(yè)務循環(huán)主要業(yè)務活動控制目標相關交易和賬戶余額及其認定原因例如：采購與付款記錄應付賬款接受勞務交易均于適當期間進行記錄應付賬款：存在、完整性管理費用：截止銷售費用：截止沒有設計控制活動(2)對未達到控制目標的主要業(yè)務活動的匯總根據(jù)控制測試的結果，我們確定下列控制運行無效，在審計過程中不予信賴，擬實施實質性程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。業(yè)務循環(huán)主要業(yè)務活動控制目標相關交易和賬戶余額及其認定原因采購與付款維護供應商檔案確保供應商檔案數(shù)據(jù)及時更新應付賬款：權利和義務、存在、完整性管理費用：完整性、發(fā)生銷售費用：完整性、發(fā)生未按政策及時維護供應商信息(3)對相關交易和賬戶余額的審計方案根據(jù)控制測試的結果，制定下列審計方案：受影響的交易和賬戶余額控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度完整性發(fā)生/存在準確性/計價和分攤截止權利和義務分類列報例如：管理費用支持/低支持/低支持/低支持/低支持/低不適用不適用4.溝通事項是否需要就已識別出的內部控制設計、執(zhí)行以及運行方面的重大缺陷,與適當層次的管理層或治理層進行溝通？需要與管理層溝通的事項：需要與治理層溝通的事項：采購與付款循環(huán)：控制測試過程被審計單位：項目：編制：日期：索引號：財務報表截止日/期間：復核：日期：抽樣方法說明：根據(jù)觀察，我們擬測試的控制活動發(fā)生頻率為，樣本為筆。測試內容：測試