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文檔簡介
工會資產(chǎn)清查管理辦法總則目的為了加強工會資產(chǎn)管理,規(guī)范工會資產(chǎn)清查工作,真實反映工會資產(chǎn)的占有、使用狀況,保障工會資產(chǎn)的安全完整,提高工會資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)《中華人民共和國工會法》《工會會計制度》《工會固定資產(chǎn)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定,結(jié)合本工會實際情況,制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會及所屬各級工會組織的資產(chǎn)清查工作。定義本辦法所稱工會資產(chǎn)清查,是指工會組織根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和工作需要,按照規(guī)定的政策、工作程序和方法,對工會各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實,摸清工會資產(chǎn)存量、質(zhì)量和分布情況,完善資產(chǎn)管理制度,實現(xiàn)工會資產(chǎn)的動態(tài)管理?;驹瓌t工會資產(chǎn)清查工作應當遵循全面性、準確性、及時性、規(guī)范性的原則,做到賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。資產(chǎn)清查的組織機構(gòu)及職責組織機構(gòu)成立工會資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組,由工會主席任組長,分管副主席任副組長,各相關(guān)部門負責人為成員。領(lǐng)導小組下設辦公室,辦公室設在工會財務部門,負責資產(chǎn)清查的日常工作。領(lǐng)導小組職責1.負責制定資產(chǎn)清查工作方案,明確清查范圍、內(nèi)容、方法和時間要求。2.組織協(xié)調(diào)各部門開展資產(chǎn)清查工作,解決資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的重大問題。3.審核資產(chǎn)清查結(jié)果,提出處理意見和建議。4.向工會委員會報告資產(chǎn)清查工作情況。辦公室職責1.具體組織實施資產(chǎn)清查工作,制定詳細的清查工作計劃和操作規(guī)程。2.指導和督促各部門開展資產(chǎn)清查工作,及時解決清查過程中遇到的問題。3.收集、整理、匯總各部門的資產(chǎn)清查資料,進行分析和審核。4.撰寫資產(chǎn)清查工作報告,提出改進資產(chǎn)管理的措施和建議。5.建立和完善工會資產(chǎn)清查檔案,妥善保管清查資料。各部門職責1.負責本部門資產(chǎn)的清查工作,按照清查工作方案和要求,組織人員對本部門的資產(chǎn)進行全面清理、核對和查實。2.及時向資產(chǎn)清查工作辦公室提供本部門的資產(chǎn)清查資料,包括資產(chǎn)清查報表、清查報告、盤盈盤虧情況說明等。3.配合資產(chǎn)清查工作辦公室做好資產(chǎn)清查的各項工作,對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。資產(chǎn)清查的內(nèi)容和方法清查內(nèi)容1.貨幣資金:包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等,主要清查其賬面余額與實際庫存是否相符,有無挪用、白條抵庫、坐支現(xiàn)金等情況。2.應收款項:包括應收賬款、其他應收款等,主要清查其債權(quán)的真實性、合法性,有無壞賬損失,賬齡結(jié)構(gòu)是否合理等。3.存貨:包括庫存材料、低值易耗品等,主要清查其實際數(shù)量與賬面數(shù)量是否相符,有無積壓、變質(zhì)、毀損等情況,存貨的計價是否正確。4.固定資產(chǎn):包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等,主要清查其數(shù)量、規(guī)格、型號、購置時間、使用狀況、存放地點等,核實其產(chǎn)權(quán)歸屬,檢查是否存在閑置、浪費、流失等問題。5.無形資產(chǎn):包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等,主要清查其取得方式、入賬價值、使用期限、攤銷情況等,核實其產(chǎn)權(quán)歸屬和使用情況。6.對外投資:包括短期投資、長期投資等,主要清查其投資的真實性、合法性,投資收益的核算是否正確,有無投資損失等情況。7.其他資產(chǎn):包括在建工程、長期待攤費用等,主要清查其實際進展情況、成本核算是否正確,有無閑置、浪費等問題。清查方法1.實地盤點法:對存貨、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn),采用實地盤點的方法,確定其實際數(shù)量和狀況。2.核對賬目法:對貨幣資金、應收款項、應付款項等,采用與銀行對賬單、往來單位賬目進行核對的方法,核實其賬面余額的真實性和準確性。3.查詢核實法:對無形資產(chǎn)、對外投資等,通過查詢有關(guān)合同、協(xié)議、文件等資料,核實其產(chǎn)權(quán)歸屬、投資情況等。4.技術(shù)鑒定法:對一些專業(yè)性較強的資產(chǎn),如專用設備、文物和陳列品等,可聘請專業(yè)機構(gòu)或?qū)<疫M行技術(shù)鑒定,確定其價值和狀況。資產(chǎn)清查的程序和時間清查程序1.準備階段(1)成立資產(chǎn)清查工作組織機構(gòu),明確各部門和人員的職責。(2)制定資產(chǎn)清查工作方案,明確清查的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。(3)組織清查人員進行培訓,學習相關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定,掌握清查方法和操作規(guī)程。(4)準備清查所需的各種表格、工具和資料。2.清查階段(1)各部門按照清查工作方案和要求,對本部門的資產(chǎn)進行全面清理、核對和查實,填寫資產(chǎn)清查報表和清查報告。(2)資產(chǎn)清查工作辦公室對各部門的資產(chǎn)清查資料進行收集、整理、匯總和審核,對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調(diào)查和核實。(3)對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況,要查明原因,分清責任,提出處理意見和建議。3.處理階段(1)資產(chǎn)清查工作辦公室根據(jù)清查結(jié)果,撰寫資產(chǎn)清查工作報告,提出處理意見和建議,報資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組審核。(2)資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組對資產(chǎn)清查工作報告進行審核,提出處理意見和建議,報工會委員會審批。(3)根據(jù)工會委員會的審批意見,對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行處理,包括調(diào)整賬目、追究責任、完善制度等。4.總結(jié)階段(1)資產(chǎn)清查工作辦公室對資產(chǎn)清查工作進行總結(jié),分析清查工作中存在的問題和不足,提出改進資產(chǎn)管理的措施和建議。(2)建立和完善工會資產(chǎn)管理制度,加強資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督,防止資產(chǎn)流失。(3)將資產(chǎn)清查資料整理歸檔,建立資產(chǎn)清查檔案,妥善保管。清查時間工會資產(chǎn)清查工作原則上每[X]年進行一次全面清查,遇有下列情況之一時,應當及時進行專項清查:1.國家有關(guān)政策發(fā)生重大變化,需要對工會資產(chǎn)進行全面清查的。2.工會組織發(fā)生分立、合并、撤銷、改制等情況,需要對工會資產(chǎn)進行清查的。3.遭受重大自然災害或其他不可抗力因素,造成工會資產(chǎn)嚴重損失的。4.工會內(nèi)部管理需要,如進行資產(chǎn)整合、調(diào)整等,需要對工會資產(chǎn)進行清查的。資產(chǎn)清查結(jié)果的處理盤盈資產(chǎn)的處理1.對于盤盈的資產(chǎn),應當按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格或評估價值確定其入賬價值,及時登記入賬,并調(diào)整相關(guān)賬目。2.盤盈資產(chǎn)的入賬價值應當報經(jīng)工會委員會批準后,計入當期收入。盤虧資產(chǎn)的處理1.對于盤虧的資產(chǎn),應當查明原因,分清責任,提出處理意見。屬于正常損耗的,經(jīng)批準后可以核銷;屬于人為因素造成的,應當追究相關(guān)人員的責任。2.盤虧資產(chǎn)的核銷應當報經(jīng)工會委員會批準后,沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值,并計入當期支出。毀損報廢資產(chǎn)的處理1.對于毀損報廢的資產(chǎn),應當按照規(guī)定的程序進行鑒定和審批。經(jīng)鑒定確已無法使用的資產(chǎn),應當及時辦理報廢手續(xù),核銷相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值。2.毀損報廢資產(chǎn)的變價收入應當計入當期收入,同時沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值。壞賬損失的處理1.對于確實無法收回的應收款項,應當查明原因,取得相關(guān)證明材料,按照規(guī)定的程序進行審批后,作為壞賬損失核銷。2.壞賬損失的核銷應當報經(jīng)工會委員會批準后,沖減相關(guān)應收款項的賬面價值,并計入當期支出。資產(chǎn)清查結(jié)果的公示資產(chǎn)清查結(jié)果應當在工會內(nèi)部進行公示,接受職工群眾的監(jiān)督。公示內(nèi)容包括資產(chǎn)清查的范圍、內(nèi)容、方法、結(jié)果,盤盈盤虧情況及處理意見等。公示時間不少于[X]個工作日。監(jiān)督和檢查內(nèi)部監(jiān)督工會應當建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制,加強對資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督和檢查。資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組應當定期對清查工作進行檢查,及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。外部監(jiān)督工會應當接受上級工會和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查,如實提供資產(chǎn)清查資料和相關(guān)情況。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,應當及時進行整改。
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