內(nèi)部控制試題及答案

內(nèi)部控制試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高員工福利待遇C.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全D.提高經(jīng)營效率和效果答案：B2.內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率，體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應性原則答案：C3.下列屬于內(nèi)部控制環(huán)境要素的是（）A.風險評估B.內(nèi)部審計C.企業(yè)文化D.控制活動答案：C4.企業(yè)對“三重一大”事項實行集體決策和聯(lián)簽制度，這里的“三重一大”不包括（）A.重大決策B.重大事項安排C.大額資金使用D.重要人員任免答案：D（注：“三重一大”指重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用）5.企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略指的是（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受答案：B6.企業(yè)對所面臨的風險采取接受的態(tài)度，從而承擔風險帶來的后果，這種風險應對策略是（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受答案：D7.下列不屬于控制活動類指引的是（）A.采購業(yè)務B.資產(chǎn)管理C.全面預算D.組織架構答案：D8.企業(yè)編制預算應當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循相關原則，下列不屬于預算編制原則的是（）A.成本效益原則B.重要性原則C.零基預算原則D.上下結合原則答案：C9.企業(yè)應當建立反舞弊機制，下列不屬于企業(yè)反舞弊工作重點關注內(nèi)容的是（）A.未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)B.在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等C.員工的工作效率低下D.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權答案：C10.下列關于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是（）A.內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見B.內(nèi)部控制評價僅對財務報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見C.內(nèi)部控制評價不包括評價內(nèi)部控制設計的合理性D.內(nèi)部控制評價主體只能是企業(yè)內(nèi)部審計部門答案：A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的要素包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE2.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的有（）A.治理結構B.內(nèi)部審計機制C.人力資源政策D.企業(yè)文化E.社會責任答案：ABCDE3.企業(yè)風險評估的程序包括（）A.目標設定B.風險識別C.風險分析D.風險應對E.風險預警答案：ABCD4.控制活動類指引包括（）A.資金活動B.銷售業(yè)務C.研究與開發(fā)D.工程項目E.擔保業(yè)務答案：ABCDE5.下列關于全面預算的說法正確的有（）A.全面預算是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標的有效方法和工具B.企業(yè)應當加強全面預算工作的組織領導，明確預算管理體制以及各預算執(zhí)行單位的職責權限、授權批準程序和工作協(xié)調機制C.預算編制應遵循上下結合、分級編制、逐級匯總的程序D.企業(yè)應當強化現(xiàn)金流量的預算管理E.預算調整事項應當避免偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標答案：ABCDE6.企業(yè)在銷售業(yè)務中應關注的風險有（）A.銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當?shù)?，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼B.客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐C.銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損D.產(chǎn)品質量不過關，影響企業(yè)聲譽E.銷售合同協(xié)議未經(jīng)有效審批答案：ABC7.企業(yè)在采購業(yè)務中應關注的風險有（）A.采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費B.供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規(guī)范，可能導致采購物資質次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐C.采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損D.采購人員泄露采購機密E.采購合同糾紛處理不當答案：ABCDE8.企業(yè)在資產(chǎn)管理方面應關注的風險有（）A.存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷B.固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費C.無形資產(chǎn)缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力D.資產(chǎn)登記不清，賬實不符E.資產(chǎn)處置不當，造成企業(yè)資產(chǎn)損失答案：ABCDE9.企業(yè)在信息與溝通方面應關注的內(nèi)容包括（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息系統(tǒng)D.反舞弊機制E.內(nèi)部報告答案：ABCDE10.內(nèi)部控制評價的原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.成本效益原則E.適應性原則答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的。（）答案：對2.內(nèi)部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告。（）答案：對3.風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（）答案：對4.企業(yè)在確定風險應對策略時，應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等應對策略。（）答案：對5.企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神。（）答案：對6.企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬。（）答案：對7.企業(yè)應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。（）答案：對8.企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（）答案：對9.內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門。（）答案：對10.企業(yè)應當根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述內(nèi)部控制的作用答案：有助于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，保證經(jīng)營合法合規(guī)；保護資產(chǎn)安全完整；提高會計信息質量；提升經(jīng)營效率和效果；有助于企業(yè)應對風險，增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.企業(yè)在資金活動中應關注哪些主要風險答案：籌資決策不當，引發(fā)資本結構不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務危機；投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下；資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余；資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。3.簡述內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容答案：評價內(nèi)部控制設計的合理性，即內(nèi)部控制的設計是否覆蓋關鍵業(yè)務與環(huán)節(jié)，能否有效防范風險。評價內(nèi)部控制運行的有效性，看內(nèi)部控制在實際執(zhí)行中是否發(fā)揮作用，是否得到一貫執(zhí)行。還包括對內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動等各要素的評價。4.企業(yè)在工程項目中應關注的主要風險有哪些答案：立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗；項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案；工程造價信息不對稱，技術方案不落實，預算脫離實際，可能導致項目投資失控；工程物資質次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷；竣工驗收不規(guī)范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設答案：完善治理結構，明確各部門職責權限；建立健全內(nèi)部審計機制，發(fā)揮監(jiān)督作用；制定合理的人力資源政策，吸引和留住人才；培育積極健康的企業(yè)文化，強化員工誠信和道德觀念；履行社會責任，提升企業(yè)形象和聲譽。2.談談企業(yè)如何有效進行風險評估與應對答案：先設定目標，再識別內(nèi)外部風險。分析風險可能性和影響程度，據(jù)此制定應對策略。風險規(guī)避用于高風險且不可承受的情況；風險降低通過控制活動降低風險；風險分擔可借助保險等方式；風險承受則接受低風險。定期復盤調整策略。3.論述內(nèi)部控制信息與溝通的重要性及措施答案：重要性在于保證企業(yè)內(nèi)外部信息順暢傳遞，助于決策、控制風險、提升效率。措施有建立信息收集渠