土地增值稅題目和答案

土地增值稅題目和答案一、單項選擇題1.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.企業(yè)之間互換房產(chǎn)B.個人之間互換房產(chǎn)C.企業(yè)將房產(chǎn)贈與他人D.個人將房產(chǎn)贈與他人答案：A解析：根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)之間互換房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍，而個人之間互換房產(chǎn)、企業(yè)將房產(chǎn)贈與他人、個人將房產(chǎn)贈與他人均不屬于土地增值稅的征稅范圍。2.土地增值稅的計稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估值C.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成本答案：C解析：土地增值稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所取得的收入。3.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策的是（）。A.個人轉(zhuǎn)讓住房B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房C.個人轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓住房答案：A解析：根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓住房可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策，而企業(yè)轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房、個人轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房、企業(yè)轉(zhuǎn)讓住房均不能享受土地增值稅優(yōu)惠政策。4.土地增值稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.累進稅率答案：B解析：土地增值稅的稅率形式是超額累進稅率，即根據(jù)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的不同，適用不同的稅率。5.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建廠房B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用設(shè)備C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用車輛D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用辦公家具答案：A解析：根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建廠房需要繳納土地增值稅，而企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用設(shè)備、企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用車輛、企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用辦公家具均不需要繳納土地增值稅。二、多項選擇題1.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)之間互換房產(chǎn)B.企業(yè)將房產(chǎn)贈與他人C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)D.個人轉(zhuǎn)讓住房答案：AC解析：根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)之間互換房產(chǎn)、企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍，而企業(yè)將房產(chǎn)贈與他人、個人轉(zhuǎn)讓住房均不屬于土地增值稅的征稅范圍。2.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策的有（）。A.個人轉(zhuǎn)讓住房B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房C.個人轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓住房答案：A解析：根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓住房可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策，而企業(yè)轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房、個人轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房、企業(yè)轉(zhuǎn)讓住房均不能享受土地增值稅優(yōu)惠政策。3.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，需要繳納土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建廠房B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用設(shè)備C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用車輛D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用辦公家具答案：A解析：根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建廠房需要繳納土地增值稅，而企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用設(shè)備、企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用車輛、企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用辦公家具均不需要繳納土地增值稅。三、判斷題1.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，個人之間互換房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍。（×）解析：根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，個人之間互換房產(chǎn)不屬于土地增值稅的征稅范圍。2.土地增值稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成本。（×）解析：土地增值稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所取得的收入。3.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策。（×）解析：根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房不能享受土地增值稅優(yōu)惠政策。4.土地增值稅的稅率形式是比例稅率。（×）解析：土地增值稅的稅率形式是超額累進稅率，即根據(jù)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的不同，適用不同的稅率。5.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用辦公家具需要繳納土地增值稅。（×）解析：根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用辦公家具不需要繳納土地增值稅。四、計算題1.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入為1000萬元，房產(chǎn)原值為800萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費50萬元。根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。解析：根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為：（1000-800-50）×30%=45萬元。2.某個人轉(zhuǎn)讓一處住房，轉(zhuǎn)讓收入為500萬元，房產(chǎn)原值為400萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費20萬元。根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，計算該個人應(yīng)繳納的土地增值稅。解析：根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，該個人轉(zhuǎn)讓住房可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策，即免征土地增值稅。五、案例分析題某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元，房產(chǎn)原值為1500萬元，轉(zhuǎn)讓過程