國家開放大學(xué)答案 6納稅籌劃2025-06-22

序號:1單選題題目需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）。選項1.公司制企業(yè)2.個人獨資企業(yè)3.合伙企業(yè)4.個體工商戶答案公司制企業(yè)序號:2單選題題目下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）。選項1.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的2.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此3.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品4.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品答案利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品序號:3單選題題目我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤。選項1.母公司2.子公司3.總公司4.分公司答案子公司序號:4單選題題目對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）。選項1.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)2.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期3.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策。4.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)答案履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)序號:5單選題題目（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)。選項1.安全性2.合法性3.動態(tài)性4.系統(tǒng)性答案合法性序號:6單選題題目以下選項中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）。選項1.全額累進(jìn)稅率2.定額稅率3.超額累進(jìn)稅率4.超率累進(jìn)稅率答案定額稅率序號:7單選題題目甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）。選項1.500萬元2.360萬元3.350萬元4.300萬元答案360萬元序號:8單選題題目下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。選項1.小型微利企業(yè)2.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)3.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)4.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)答案國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)序號:9單選題題目企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）。選項1.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:12.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:13.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:14.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1答案金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1序號:10單選題題目企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）。選項1.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅2.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅3.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅4.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅答案第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅序號:11單選題題目股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。選項1.50%,80%2.50%,85%3.75%,80%4.75%,85%答案50%,85%序號:12單選題題目負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）選項1.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）2.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）3.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）4.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）答案權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）序號:13單選題題目根據(jù)稅法規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，（）征收企業(yè)所得稅。選項1.500，減半2.500，減按70%3.300，減半4.300，減按70%答案500，減半序號:14單選題題目20×7年2月，某增值稅一般納稅人將20×2年購進(jìn)的一臺已抵扣過進(jìn)項稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（）萬元。選項1.02.23.663.30.44.32答案23.66序號:15單選題題目根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法，不可以使用（）。選項1.先進(jìn)先出法2.后進(jìn)先出法3.加權(quán)平均法4.個別計價法答案后進(jìn)先出法序號:16單選題題目增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。選項1.將外購的貨物用于抵償債務(wù)2.將外購的貨物用于交際應(yīng)酬3.將外購的貨物無償贈送給外單位4.將外購的貨物對外投資答案將外購的貨物用于交際應(yīng)酬序號:17單選題題目在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（）。選項1.基本減除費用2.專項扣除費用3.專項附加扣除費用4.其他扣除費用答案其他扣除費用序號:18單選題題目年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。選項1.3月1日至6月30日2.1月日至3月1日3.6月1日至9月1日4.9月1日至12月1日答案3月1日至6月30日序號:19單選題題目關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除。選項1.1000元2.2000元3.3000元4.500元答案2000元序號:20單選題題目在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于（）。選項1.基本減除費用2.專項扣除費用3.專項附加扣除費用4.其他扣除費用答案專項附加扣除費用序號:21單選題題目國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（）。選項1.中國稅法2.OECD稅收協(xié)定3.聯(lián)合國稅收協(xié)定4.東道國的稅法答案東道國的稅法序號:22單選題題目企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，如預(yù)計在發(fā)出商品后無法及時收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。選項1.委托收款方式2.分期收款方式3.托收承付方式4.直接收款方式答案分期收款方式序號:23單選題題目20×7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元。選項1.2002.853.3404.0答案85序號:24單選題題目境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。選項1.362.1603.1964.172答案172序號:25單選題題目根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。選項1.行政罰款2.被沒收的財物3.非廣告性質(zhì)的贊助支出4.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失答案經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失序號:26多選題題目個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）。選項1.分類所得稅2.綜合所得稅3.混合所得稅4.預(yù)扣預(yù)繳方式答案分類所得稅綜合所得稅混合所得稅序號:27多選題題目個人所得稅關(guān)于贍養(yǎng)老人專項附加扣除的規(guī)定中，若家庭有兩個子女，則不可能出現(xiàn)的費用分?jǐn)偨M合為（）。選項1.1500元，1500元2.3000元，0元3.2500元，500元4.800元，2200元答案3000元，0元2500元，500元800元，2200元序號:28多選題題目企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。以下屬于企業(yè)分立籌劃分拆手段的是（）。選項1.將一個企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個納稅主體2.將兼營或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨立出來，單獨計稅，降低稅負(fù)3.使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體4.增加一道流通環(huán)節(jié)答案將一個企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個納稅主體將兼營或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨立出來，單獨計稅，降低稅負(fù)使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體增加一道流通環(huán)節(jié)序號:29多選題題目稅收籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。選項1.避稅2.騙稅3.逃稅4.欠稅答案避稅騙稅逃稅欠稅序號:30多選題題目稅收籌劃有哪些基本特征（）。選項1.合法性2.事前性3.目的性4.風(fēng)險性答案合法性事前性目的性風(fēng)險性序號:31多選題題目下列做法，對企業(yè)有利的有（）。選項1.付款之前，先取得對方開具的發(fā)票2.使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式3.采取賒銷和分期付款方式4.盡可能少用現(xiàn)金支付答案付款之前，先取得對方開具的發(fā)票使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式采取賒銷和分期付款方式盡可能少用現(xiàn)金支付序號:32多選題題目關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的是（）。選項1.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天2.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天3.進(jìn)口貨物的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天4.采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案進(jìn)口貨物的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天序號:33多選題題目下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）。選項1.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)2.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素3.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制4.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)答案企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制序號:34多選題題目企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是（）。選項1.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處。2.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。3.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項好處。4.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。答案下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處。下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。序號:35多選題題目公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）。選項1.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率2.購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅3.研發(fā)費用支出的加計扣除4.企業(yè)運用恰當(dāng)?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負(fù)答案高新技術(shù)企業(yè)的低稅率購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅研發(fā)費用支出的加計扣除企業(yè)運用恰當(dāng)?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負(fù)序號:36多選題題目下列允許稅前扣除的稅金有()。選項1.關(guān)稅2.土地增值稅3.增值稅4.消費稅答案關(guān)稅土地增值稅消費稅序號:37多選題題目一般情況下，對固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時間價值。選項1.選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊2.選擇稅法規(guī)定的最高年限折舊3.采用直線法計提折舊4.采用加速法計提折舊答案選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊采用加速法計提折舊序號:38多選題題目非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。選項1.按收入總額核定2.按成本費用核定3.按經(jīng)費支出換算收入核定4.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定答案按收入總額核定按成本費用核定按經(jīng)費支出換算收入核定序號:39多選題題目納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時，可以考慮下列（）方法。選項1.在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇2.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅3.利用國家稅收優(yōu)惠政策4.稅法允許情況下，選擇不同會計政策進(jìn)行節(jié)稅答案在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅利用國家稅收優(yōu)惠政策稅法允許情況下，選擇不同會計政策進(jìn)行節(jié)稅序號:40多選題題目投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列（）因素的變動之中。選項1.有效稅基的綜合比例2.法定稅率的水平3.實際稅率的總體水平4.納稅綜合成本的高低答案有效稅基的綜合比例實際稅率的總體水平納稅綜合成本的高低序號:41判斷題題目納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。選項1.√2.×答案×序號:42判斷題題目權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在