2023年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收基礎(chǔ)試題庫和答案要點

2023年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收基礎(chǔ)試題

庫和答案要點

單選題（共48題）

1、某酒廠為一般納稅人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

2、納稅人委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正

確的是（??）o

A.不繳納消費稅

B.受托人代收代繳消費稅

C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

【答案】D

3、關(guān)于政府投資的說法，正確的是（）。

A.發(fā)達(dá)國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經(jīng)濟國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會基礎(chǔ)設(shè)施

D.經(jīng)濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

【答案】C

4、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為

5%0同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值

45萬元。當(dāng)年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.不繳納契稅

B.即征即退

C.繳納契稅2.25萬元

D.由單位繳納契稅2.25萬元

【答案】C

5、2019年5月，某電子科技公司（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為

13%）銷售給某商場50臺電子產(chǎn)品，不含稅單價為8600元/臺，已開具增值稅

專用發(fā)票，當(dāng)月該電子科技公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額為6400元，則該電子科技

公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（：）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

6、下列關(guān)于政府非稅收入的表述，正確的是（）。

A.非稅收入的所有權(quán)歸國家

B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金

C.非稅收入包括住房公積金

D.非稅收入是強制無償征收的

【答案】A

7、具有相同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收的即是（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負(fù)擔(dān)

D.普遍納稅

【答案】A

8、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下:

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

9、不屬于車船稅的計稅依據(jù)（）。

A.車船的輛數(shù)

B.車輛的整備質(zhì)量

C.車輛的載重噸位數(shù)

D.車船的凈噸位數(shù)

【答案】C

10、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008

年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員

數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

11、通常把一年以內(nèi)還本付息的公債稱為（）。

A.短期公債

B.一級公債

C.中期公債

D.強制公債

【答案】A

12、社會保障制度首創(chuàng)于（）o

A.英國

B.法國

C德國

D.荷蘭

【答案】C

13、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元,

取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，

則該超市應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

14、公債發(fā)行的擔(dān)保物是（）。

A.國家財產(chǎn)

B.政府信譽

C.國家收益

D.財政收入占GDP的比重

【答案】B

15、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元,其中，財政補助收入160萬元,

上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳

收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬

元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31

日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入

款項40萬元，應(yīng)付款須和暫存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

16、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以

便獲得高額壟斷利潤的活動稱為（）。

A.拉攏

B.尋租

C.專營

D.設(shè)租

【答案】B

17、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，

取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，

則該超市應(yīng)繳納增值稅稅額為(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

18、政策性銀行的資本金主要來源于()。

A.自身積累

B.政府預(yù)算投資

C.吸收存款

D.商業(yè)銀行的存款

【答案】B

19、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上午同

期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽

退休人員為10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

20、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

21、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】C

22、世界上最早確立現(xiàn)代預(yù)算制度的國家是（）。

A.法國

B.中國

C.美國

D.英國

【答案】D

23、從世界范圍看，現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的起點為（）。

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權(quán)利法案》的出臺

C.美國《預(yù)算與會計法》的建立

D.中國《預(yù)算法》的頒布

【答案】A

24、我國《預(yù)算法》規(guī)定各級預(yù)算設(shè)置預(yù)備費的計算依據(jù)是（）。

A.本級預(yù)算支出額

B.本級預(yù)算收入額

C.上級預(yù)算限制額

D.下級預(yù)算上報額

【答案】A

25、下列機構(gòu)和個人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

D.房屋的出典人

【答案】A

26、特別適用丁國庫券的發(fā)行方式是（)0

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】A

27、房產(chǎn)稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.平均稅率

【答案】A

28、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。

A.減半退還

B.不退還

C.全額退還

D.由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況決定

【答案】B

29、我國國家金庫的類型為（）。

A.獨立國庫制

B.集中制

C.銀行制

D.委托國庫制

【答案】D

30、企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)

備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不

足抵免的，可以在以后（）個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

A.10%；5

B.10%；10

C.5%；5

D.5%；10

【答案】A

31、關(guān)于公共物品的說法，錯誤的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用

C.對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.提供公共物品要著眼于經(jīng)濟效益的最大化

【答案】D

32、所在地為縣城的，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

33、組織財政收入的原則中，要堅持()原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展為出發(fā)

點，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。

A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負(fù)擔(dān)

D.公平與效率兼顧

【答案】A

34、下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是()o

A.高等教育？

B.基礎(chǔ)科學(xué)研究

C.職高教育？

D.醫(yī)療

【答案】B

35、國家重點扶持高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

36、納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)折合成人民幣。外匯折合成人民幣的疔合

率，可以按營業(yè)額發(fā)生的()的市場匯率確定。

A.當(dāng)月任何一天

B.當(dāng)月最后一天

C.前一天

D.當(dāng)天或當(dāng)月1日中國人民銀行公布

【答案】D

37、()是政府非稅收入的征收主管機關(guān)。

A.各級政府

B.各級部門、單位

C.各級財政部門

D.國庫

【答案】C

38、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】A

39、適用于涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購方式是()°

A.公開招標(biāo)采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

【答案】C

40、自行申報納稅人每月應(yīng)納的個人所得稅稅款，應(yīng)當(dāng)在次月()日內(nèi)繳入國

庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

41、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5

萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，

2014年度盈利74萬元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

42、政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是()。

A.公募法

B.出賣法

C.支付發(fā)行法

D.承受法

【答案】B

43、關(guān)于行政單位應(yīng)繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D,結(jié)余上繳

【答案】B

44、居民企.業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但

（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。

A.總機構(gòu)

B.財務(wù)部門

C.人事部門

D.實際管理機構(gòu)

【答案】D

45、“財政與國家有著本質(zhì)的聯(lián)系”被財政學(xué)界稱為（）。

A.“國家經(jīng)濟論”

B.“國家財政論”

C.“國家社會論”

D.“國家分配論”

【答案】D

46、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)

申報納稅，未申報納稅的，應(yīng)由（）補征稅款。

A.發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)

B.發(fā)生地或其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)

C.居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)

D.其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)

【答案】D

47、關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是（）。

A,增值稅屬于價外稅

B,增值稅屬于間接稅

C.增值稅的重要作用是調(diào)節(jié)收入差距

D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

【答案】C

48、自行申報納稅人每月應(yīng)納的個人所得稅稅款，應(yīng)當(dāng)在次月（）日內(nèi)繳入國

庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

多選題（共20題）

1、累進(jìn)稅率將征稅對象按數(shù)額大小分為若干等級，不同等級適用由低到高的不

同稅率，包括（）。

A.最高稅率

B.最低稅率

C.平均稅率

D.中間稅率

E.零稅率

【答案】ABD

2、納稅期限由（）決定。

A.稅種的性質(zhì)

B.應(yīng)納稅額的大小

C.交通條件

D.納稅人的意愿

E.適用稅率的高低

【答案】ABC

3、政府構(gòu)建績效預(yù)算管理框架體系的主要內(nèi)容有（）。

A.建立以結(jié)果為導(dǎo)向的年度績效計劃

B.定期或不定期地提交績效報告

C.嚴(yán)格控制部門管理自主權(quán)

D.進(jìn)行績效評價

E.反饋績效評價結(jié)果

【答案】ABD

4、下列屬于預(yù)算績效管理內(nèi)容的有（）。

A.賦予部門管理者充分的自主權(quán)

B.強有力的制度保障和組織保障

C.弱化部門管理者的責(zé)任

D.以權(quán)責(zé)發(fā)生制計量政府成本

E.構(gòu)建績效預(yù)算管理框架體系

【答案】ABD

5、下列財政收入中，屬丁國家憑借對生產(chǎn)資料的占有而取得的收入有（）。

A.企業(yè)所得稅

B.國有企業(yè)利潤上繳收入

C.國有企業(yè)承包費收入

D.國有企業(yè)注冊登記費

E.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動收入

【答案】BC

6、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A.保險賠款

B.特許權(quán)使用費所得

C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

D.國債利息

E.稿費

【答案】ACD

7、在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算資金的調(diào)劑主要包括（）。

A.預(yù)算級次劃轉(zhuǎn)

B.季度收支計劃

C.預(yù)算追加、追減

D.經(jīng)費留用

E.預(yù)算劃轉(zhuǎn)

【答案】ACD

8、根據(jù)個人所得稅法，下列個人所得中，屬丁可以免稅的有（）。

A.保險賠款

B.國債利息

C.稿費

D.省轄市政府頒發(fā)的科技競賽獎

E,復(fù)員費

【答案】AB

9、政府預(yù)算的執(zhí)行是一項系統(tǒng)工程，其組織體系由國家行政機關(guān)、職能部門及

各類專門機構(gòu)所組成，包括（）。

A.各級政府

B.各級財政部門

C.預(yù)算收入征收部門

D.國家金庫

E.預(yù)算支出部門

【答案】ABCD

10、以財政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，財政收入可分為（）。

A.稅收收入

B.非強制性財政收入

C.強制性財政收入

D.非稅收收入

E.地方和中央共享稅

【答案】AD

11、下列關(guān)于政府預(yù)算編制程序的敘述正確的有（）。

A.政府編制預(yù)算的程序包括測算收支指標(biāo)和編制預(yù)算草案

B.預(yù)算草案的編制程序一般采取自下而上和自上而下結(jié)合，逐級匯總的程序

C.預(yù)算草案的編制是預(yù)算程序中的一個重要階段

D.預(yù)算草案永遠(yuǎn)不能成為具有法律效力的正式預(yù)算

E.在編制預(yù)算草案的過程中，決定政府年度預(yù)算收支總額及債務(wù)總額

【答案】ABC

12、某商貿(mào)企業(yè)2015年度有關(guān)會計資料如下：

A.壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除

B.稅收滯納金可以全額在稅前扣除

C.贊助支出不得在稅前扣除

D.公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

【答案】AC

13、在市場經(jīng)濟條件下，憑借政府公共權(quán)力取得收入而滿足的支出需要有

()O

A.法律與秩序

B.公共設(shè)施

C.公共安全

D.居民消費

E.公共教育

【答案】ABC

14、政府收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法，下列屬于

按收入的形式分類的是()。

A.增值稅

B