綠地控股財(cái)務(wù)管理制度

綠地控股財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范綠地控股集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）及所屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全，提升經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于綠地控股集團(tuán)總部及旗下全資子公司、控股子公司、分公司等各級獨(dú)立核算單位（以下統(tǒng)稱“各公司”）。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映各公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)管理行為。效益性原則：優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價值最大化。風(fēng)險防范原則：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)穩(wěn)定。財(cái)務(wù)管理體制1.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心，作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理集團(tuán)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理中心在集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，下設(shè)財(cái)務(wù)核算部、資金管理部、預(yù)算管理部、稅務(wù)管理部等職能部門。各公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.職責(zé)分工集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心職責(zé)制定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算方案。組織實(shí)施集團(tuán)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、稅務(wù)管理等工作。監(jiān)督檢查各公司財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。參與集團(tuán)重大投資、融資、并購等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。各公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)政策，做好本公司的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行本公司財(cái)務(wù)預(yù)算，控制成本費(fèi)用，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，保障資金安全，提高資金使用效率。做好稅務(wù)籌劃和納稅申報工作，依法納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。定期編制財(cái)務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映本公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心報送。配合集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心開展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)等工作，提供相關(guān)資料和信息。財(cái)務(wù)核算管理1.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)各公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和集團(tuán)規(guī)定的會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保會計(jì)信息的一致性和可比性。如遇會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和披露。2.會計(jì)憑證與賬簿會計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，內(nèi)容包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等基本要素；記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、憑證編號等。各公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定和集團(tuán)要求設(shè)置會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，裝訂成冊，妥善保管。3.財(cái)務(wù)報表編制各公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定和集團(tuán)要求定期編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財(cái)務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時、說明清楚。財(cái)務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章，報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)報表應(yīng)及時報送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。資金管理1.資金預(yù)算管理各公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制年度資金預(yù)算，明確資金收支規(guī)模、時間和用途等。年度資金預(yù)算應(yīng)報集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核備案。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)各公司資金預(yù)算情況，統(tǒng)籌安排集團(tuán)資金，合理調(diào)劑資金余缺，提高資金使用效益。各公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批。2.資金集中管理集團(tuán)實(shí)行資金集中管理模式，各公司資金應(yīng)納入集團(tuán)資金管理體系，通過集團(tuán)資金管理平臺進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)配。各公司應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定及時將資金上劃至集團(tuán)資金管理平臺，由集團(tuán)統(tǒng)籌安排使用。集團(tuán)根據(jù)各公司資金需求和實(shí)際情況，合理下?lián)苜Y金，確保各公司業(yè)務(wù)正常開展。加強(qiáng)資金集中管理，有利于優(yōu)化集團(tuán)資金配置，降低資金成本，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險。3.資金收支管理各公司應(yīng)加強(qiáng)資金收支管理，嚴(yán)格按照審批程序辦理資金收付業(yè)務(wù)。資金收入應(yīng)及時足額入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬或截留、挪用資金。資金支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并報集團(tuán)備案。各公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶信息應(yīng)及時報集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行賬戶或出租、出借銀行賬戶。加強(qiáng)資金收支管理過程中的內(nèi)部控制，確保資金安全。定期對資金收支情況進(jìn)行核對和盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。預(yù)算管理1.預(yù)算編制各公司應(yīng)按照集團(tuán)要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。年度預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等，應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)、發(fā)展戰(zhàn)略等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各公司預(yù)算編制完成后，應(yīng)報集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和整體規(guī)劃，對各公司預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審核，并提出修改意見。各公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，經(jīng)公司管理層審批后，報集團(tuán)備案。2.預(yù)算執(zhí)行與控制各公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和時間進(jìn)度，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算。對超預(yù)算支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序?qū)徟治鲈?，采取措施加以控制?.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如果出現(xiàn)市場環(huán)境重大變化、政策調(diào)整、不可抗力等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時，各公司應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提供相關(guān)證明材料。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審核后，報集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，必要時組織相關(guān)部門進(jìn)行論證。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)各公司執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和考核。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用控制原則各公司應(yīng)樹立成本費(fèi)用控制意識，遵循成本效益原則，優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售到售后服務(wù)等各個環(huán)節(jié)，都應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，杜絕浪費(fèi)。2.成本費(fèi)用核算與分析各公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和集團(tuán)規(guī)定的成本費(fèi)用核算方法，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)做到分類清晰、項(xiàng)目完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和規(guī)律，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。通過成本費(fèi)用分析，為公司決策提供依據(jù)，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用管理。3.成本費(fèi)用審批與控制建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支出。加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。對超標(biāo)準(zhǔn)支出應(yīng)及時查明原因，采取措施加以糾正。對重大成本費(fèi)用支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并進(jìn)行專項(xiàng)跟蹤和監(jiān)控。稅務(wù)管理1.稅務(wù)政策研究與運(yùn)用集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策變化，加強(qiáng)稅務(wù)政策研究，及時掌握稅收法規(guī)和優(yōu)惠政策，并指導(dǎo)各公司合理運(yùn)用稅務(wù)政策，降低稅務(wù)成本。各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)動態(tài)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)申報與繳納各公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定，按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納稅款。稅務(wù)申報資料應(yīng)真實(shí)、完整，確保納稅申報的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，對重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)評估和管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行化解，并向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心報告。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，各公司應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)際情況，開展稅務(wù)籌劃工作。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核備案，確保稅務(wù)籌劃的合法性和合理性。財(cái)務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估各公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面梳理和分析。財(cái)務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金運(yùn)營風(fēng)險、收益分配風(fēng)險等方面。運(yùn)用科學(xué)的方法和工具，對識別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。通過風(fēng)險評估，為制定風(fēng)險應(yīng)對策略提供依據(jù)。2.風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，各公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。對于高風(fēng)險業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低等措施；對于中低風(fēng)險業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，可采取風(fēng)險接受、風(fēng)險分擔(dān)等措施。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險，并發(fā)出預(yù)警信號。一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險，應(yīng)迅速啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，降低風(fēng)險損失。3.內(nèi)部控制與監(jiān)督完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險管理措施的有效執(zhí)行。通過內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查等方式，對財(cái)務(wù)風(fēng)險管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。強(qiáng)化風(fēng)險管理責(zé)任追究制度，對因工作失誤、違規(guī)操作等導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生，給公司造成損失的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)報告與分析1.財(cái)務(wù)報告各公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定和集團(tuán)要求，定期編制財(cái)務(wù)報告，并及時報送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。財(cái)務(wù)報告應(yīng)包括年度財(cái)務(wù)報告、中期財(cái)務(wù)報告等，內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報告應(yīng)進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)報告。審計(jì)報告應(yīng)作為財(cái)務(wù)報告的重要組成部分一并報送。2.財(cái)務(wù)分析集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)定期組織開展財(cái)務(wù)分析工作，對集團(tuán)及各公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析和評價。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，深入剖析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，揭示存在的問題和潛在風(fēng)險，為集團(tuán)決策提供參考依據(jù)。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，根據(jù)財(cái)務(wù)分析提出的建議和措施，及時調(diào)整經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)管理措施，促進(jìn)集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報表、財(cái)務(wù)預(yù)算、稅務(wù)資料、審計(jì)報告、經(jīng)濟(jì)合同、銀行對賬單等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編制檔案目錄，便于查閱和保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全與完整。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自銷毀財(cái)務(wù)檔案。3.檔案查閱與借閱因工作需要查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)在指