財(cái)務(wù)銷售往來管理制度

財(cái)務(wù)銷售往來管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)銷售往來管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司銷售業(yè)務(wù)的順利開展，保障公司資金安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及銷售業(yè)務(wù)及銷售款項(xiàng)往來的部門和人員，包括銷售部門、財(cái)務(wù)部門、客服部門等相關(guān)崗位人員。3.基本原則真實(shí)性原則：銷售往來業(yè)務(wù)應(yīng)基于真實(shí)的交易活動，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，憑證、記錄和報(bào)表能如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。及時(shí)性原則：銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)信息應(yīng)及時(shí)傳遞，賬務(wù)處理應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，款項(xiàng)收付應(yīng)及時(shí)辦理，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，避免往來賬項(xiàng)積壓和拖延。權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門及人員在銷售往來管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的管理混亂和風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防范原則：加強(qiáng)銷售往來管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和控制，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)對公司造成損失。通過規(guī)范流程、加強(qiáng)監(jiān)督和管理，確保公司銷售業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)營。二、銷售業(yè)務(wù)流程1.客戶開發(fā)與信用評估客戶開發(fā)銷售部門負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)與拓展工作，通過各種渠道收集潛在客戶信息，并進(jìn)行初步篩選和分析，確定目標(biāo)客戶群體。信用評估銷售部門在與客戶建立合作關(guān)系前，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提供客戶基本信息，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對客戶進(jìn)行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、信用記錄等，根據(jù)評估結(jié)果確定客戶信用等級和信用額度。信用評估應(yīng)定期進(jìn)行更新，以反映客戶信用狀況的變化。2.銷售合同簽訂銷售合同起草銷售部門根據(jù)與客戶協(xié)商的結(jié)果起草銷售合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、售后服務(wù)等條款。合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)的要求，避免出現(xiàn)模糊不清或歧義條款。合同審核銷售合同起草完成后，應(yīng)提交銷售部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審核通過后，將合同文本提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款方式、結(jié)算條款等與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)管理要求，避免潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審核通過后的合同由法定代表人或其授權(quán)代表簽字蓋章后生效。3.訂單處理與發(fā)貨訂單處理銷售部門接到客戶訂單后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行訂單錄入和處理。訂單信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括客戶名稱、產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、價(jià)格、交貨期等。訂單處理過程中應(yīng)與客戶保持溝通，確保訂單信息的一致性和準(zhǔn)確性。發(fā)貨安排根據(jù)訂單要求，銷售部門安排生產(chǎn)或發(fā)貨事宜。生產(chǎn)部門按照訂單要求組織生產(chǎn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量和交貨期。發(fā)貨前，倉庫管理人員應(yīng)對產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)和包裝，確保產(chǎn)品完好無損。發(fā)貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)更新庫存信息，并將發(fā)貨情況通知銷售部門和財(cái)務(wù)部門。4.銷售發(fā)票開具發(fā)票開具申請銷售業(yè)務(wù)完成后，銷售部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交發(fā)票開具申請，申請內(nèi)容包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、發(fā)票金額、發(fā)票類型等信息。發(fā)票開具申請應(yīng)與銷售合同和發(fā)貨記錄一致，確保發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。發(fā)票開具審核財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開具申請后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票開具信息的準(zhǔn)確性、與銷售業(yè)務(wù)的一致性、發(fā)票開具的合規(guī)性等。審核通過后，財(cái)務(wù)部門按照稅務(wù)規(guī)定開具發(fā)票，并將發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶。發(fā)票開具過程中應(yīng)注意發(fā)票的保管和使用，確保發(fā)票安全。5.銷售款項(xiàng)結(jié)算收款管理銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤銷售款項(xiàng)的回收情況，及時(shí)與客戶溝通收款事宜。對于信用期內(nèi)的款項(xiàng)，應(yīng)按照合同約定及時(shí)提醒客戶付款；對于逾期款項(xiàng)，應(yīng)加大催收力度，采取多種方式進(jìn)行催款，如電話催收、函件催收、上門催收等。財(cái)務(wù)部門配合銷售部門做好收款工作，及時(shí)提供客戶款項(xiàng)余額信息和收款記錄，協(xié)助分析客戶付款情況和信用狀況。付款管理對于需要支付給供應(yīng)商的采購款項(xiàng)，采購部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)提交付款申請，注明付款金額、付款方式、收款單位信息等。付款申請應(yīng)經(jīng)過采購部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。付款過程中應(yīng)確保付款信息的準(zhǔn)確性和支付渠道的安全性，避免出現(xiàn)付款差錯(cuò)或資金風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)務(wù)核算與管理1.銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理收入確認(rèn)財(cái)務(wù)部門按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，根據(jù)銷售合同的約定和實(shí)際發(fā)貨情況，準(zhǔn)確確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費(fèi)用的合理配比，真實(shí)反映公司的經(jīng)營成果。對于不同銷售模式下的收入確認(rèn)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)準(zhǔn)則和規(guī)定執(zhí)行，如銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等的確認(rèn)條件和方法。應(yīng)收賬款核算財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄每一筆銷售業(yè)務(wù)的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。應(yīng)收賬款應(yīng)定期進(jìn)行核對和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤和管理，及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，防止壞賬的發(fā)生。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確保公司資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性。銷售成本核算財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售業(yè)務(wù)對應(yīng)的成本支出情況，準(zhǔn)確核算銷售成本。銷售成本的核算應(yīng)遵循配比原則，與銷售收入相匹配。對于直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目，應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)入銷售成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銷售成本進(jìn)行分析和比較，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)查找原因并采取措施進(jìn)行調(diào)整，以控制成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.往來賬款核對與清理定期核對財(cái)務(wù)部門與銷售部門應(yīng)定期（至少每月一次）進(jìn)行往來賬款的核對工作，確保雙方賬目一致。核對內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目余額及明細(xì)記錄。核對過程中如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對于核對結(jié)果，應(yīng)形成核對記錄，雙方簽字確認(rèn)并存檔，作為往來賬款管理的重要依據(jù)。賬齡分析財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，了解往來款項(xiàng)的賬齡分布情況，評估款項(xiàng)回收和支付的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)賬齡分析結(jié)果，確定重點(diǎn)關(guān)注對象，加強(qiáng)對逾期款項(xiàng)的跟蹤和催收工作。對于賬齡較長的往來賬款，應(yīng)建立專門的臺賬進(jìn)行管理，詳細(xì)記錄款項(xiàng)的形成原因、催收情況等信息，以便采取針對性措施進(jìn)行清理和處置。清理處置對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司壞賬管理制度的規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)履行必要的審批程序，提供充分的證據(jù)證明款項(xiàng)無法收回，確保壞賬核銷的合規(guī)性和真實(shí)性。對于應(yīng)付賬款中確實(shí)無需支付的款項(xiàng)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。同時(shí)，公司應(yīng)建立往來賬款清理的長效機(jī)制，定期對往來賬款進(jìn)行全面清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，提高資金使用效率和財(cái)務(wù)管理水平。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中，應(yīng)確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)來源的可靠性和準(zhǔn)確性，遵循一貫性原則，保證財(cái)務(wù)報(bào)表信息的可比性。財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)部門對銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行深入分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括銷售收入、銷售成本、毛利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的變動情況及趨勢分析。通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，評估公司銷售業(yè)務(wù)的盈利能力、運(yùn)營效率和資金回籠情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告應(yīng)定期提交給公司管理層，為公司經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。四、應(yīng)收賬款管理1.信用政策制定信用額度設(shè)定根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，結(jié)合公司銷售策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定合理的客戶信用額度。信用額度應(yīng)明確規(guī)定客戶在一定期限內(nèi)可以累計(jì)賒購的最高金額，避免過度授信導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加。信用額度應(yīng)定期進(jìn)行評估和調(diào)整，根據(jù)客戶信用狀況的變化及時(shí)調(diào)整額度，確保公司資金安全。信用期限確定合理確定客戶的信用期限，信用期限應(yīng)綜合考慮行業(yè)慣例、市場競爭情況、客戶付款能力等因素。信用期限過長可能導(dǎo)致資金回籠慢，增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)；信用期限過短可能影響客戶合作積極性，降低市場競爭力。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定靈活合理的信用期限政策，并在銷售合同中明確約定，確保雙方權(quán)益得到保障。2.應(yīng)收賬款跟蹤與監(jiān)控臺賬建立財(cái)務(wù)部門建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄每一筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、賬齡、客戶名稱、信用額度、信用期限、收款情況等信息。通過臺賬管理，實(shí)時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動態(tài)變化，便于及時(shí)跟蹤和監(jiān)控。定期跟蹤銷售部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行定期跟蹤，及時(shí)了解客戶付款情況和經(jīng)營狀況。對于信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照約定時(shí)間節(jié)點(diǎn)與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款；對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大跟蹤頻率，采取有效措施進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，根據(jù)賬齡和客戶付款情況評估風(fēng)險(xiǎn)程度，及時(shí)向銷售部門反饋相關(guān)信息，共同制定催收策略。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警設(shè)定應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如逾期賬款占比、壞賬率等。當(dāng)指標(biāo)達(dá)到或超過設(shè)定閾值時(shí)，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將預(yù)警信息通報(bào)給銷售部門和公司管理層，提醒相關(guān)部門采取措施加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款催收措施電話催收對于逾期時(shí)間較短的應(yīng)收賬款，首先由銷售部門通過電話方式與客戶溝通，了解逾期原因，提醒客戶及時(shí)付款，并要求客戶給出明確的付款計(jì)劃。電話催收過程中應(yīng)做好記錄，留存相關(guān)通話信息。函件催收對于電話催收無效的逾期賬款，銷售部門向客戶發(fā)送催款函件。催款函應(yīng)明確指出逾期款項(xiàng)金額、逾期時(shí)間、催款事由等內(nèi)容，并要求客戶在規(guī)定期限內(nèi)付款。函件催收應(yīng)采用掛號信或特快專遞等方式發(fā)送，確保客戶能夠收到，并留存函件發(fā)送憑證。上門催收對于逾期較長且金額較大的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，銷售部門可組織人員上門催收。上門催收時(shí)應(yīng)注意方式方法，保持禮貌和專業(yè)，向客戶詳細(xì)說明逾期賬款對公司造成的影響，爭取客戶理解并盡快付款。上門催收過程中可要求客戶簽署還款承諾書或制定還款計(jì)劃，確保催收效果。法律訴訟對于經(jīng)過多種催收措施仍無法收回的逾期賬款，且符合法律訴訟條件的，公司應(yīng)及時(shí)采取法律手段維護(hù)自身合法權(quán)益。法律訴訟應(yīng)委托專業(yè)律師事務(wù)所進(jìn)行，收集充分的證據(jù)材料，按照法定程序進(jìn)行訴訟。在訴訟過程中，應(yīng)密切關(guān)注案件進(jìn)展情況，積極配合律師做好各項(xiàng)工作，確保訴訟結(jié)果有利于公司。五、應(yīng)付賬款管理1.付款流程規(guī)范付款申請采購部門根據(jù)采購合同約定和實(shí)際到貨情況，及時(shí)提交付款申請。付款申請應(yīng)注明供應(yīng)商名稱、采購訂單號、付款金額、付款方式、發(fā)票號碼等詳細(xì)信息，并附上相關(guān)采購合同、收貨憑證、發(fā)票等支持性文件。付款申請應(yīng)經(jīng)過采購部門負(fù)責(zé)人審核，確保申請內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到付款申請后，對申請內(nèi)容進(jìn)行全面審核。審核重點(diǎn)包括付款金額與采購合同和發(fā)票金額是否一致、付款方式是否符合合同約定、相關(guān)審批手續(xù)是否齊全等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，確保付款依據(jù)充分。審核通過后，財(cái)務(wù)部門在付款申請上簽署審核意見，并提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況和相關(guān)管理制度，對付款申請進(jìn)行審批。審批過程中應(yīng)綜合考慮公司資金安排、采購業(yè)務(wù)的重要性和必要性等因素。對于金額較大或重要的采購付款，應(yīng)經(jīng)過上級領(lǐng)導(dǎo)或集體決策審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，付款申請方可進(jìn)入付款流程。付款執(zhí)行財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的付款申請，按照規(guī)定的付款方式辦理付款手續(xù)。付款過程中應(yīng)確保付款信息的準(zhǔn)確性和支付渠道的安全性，避免出現(xiàn)付款差錯(cuò)或資金風(fēng)險(xiǎn)。對于通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式付款的，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬；對于現(xiàn)金付款的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保現(xiàn)金支付安全。付款完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新應(yīng)付賬款臺賬，記錄付款日期、金額等信息。2.供應(yīng)商管理與溝通供應(yīng)商選擇與評估采購部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商的選擇和評估工作。在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)綜合考慮供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等因素，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式確定合適的供應(yīng)商。同時(shí)，采購部門應(yīng)定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估，評估內(nèi)容包括供應(yīng)商的經(jīng)營狀況、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格變動、交貨及時(shí)性等方面。根據(jù)評估結(jié)果，對供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，對于優(yōu)秀供應(yīng)商給予更多合作機(jī)會，對于不符合要求的供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行調(diào)整或淘汰。合同簽訂與執(zhí)行采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。合同簽訂后，采購部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按照合同約定履行義務(wù)。對于供應(yīng)商的交貨延遲、產(chǎn)品質(zhì)量問題等違約行為，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，要求供應(yīng)商采取措施解決問題，并按照合同約定追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。溝通協(xié)調(diào)機(jī)制建立采購部門與財(cái)務(wù)部門之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期召開會議，通報(bào)采購業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和應(yīng)付賬款管理情況。在日常工作中，采購部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)保持密切溝通，及時(shí)解決采購付款過程中出現(xiàn)的問題。對于供應(yīng)商的付款要求和疑問，采購部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋，財(cái)務(wù)部門應(yīng)給予專業(yè)解答和支持，共同維護(hù)公司與供應(yīng)商良好的合作關(guān)系。六、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對銷售往來業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查銷售業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、往來賬款的管理情況等。審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)文件、記錄和憑證，與相關(guān)人員進(jìn)行溝通訪談，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解