會(huì)計(jì)崗位職能管理制度

會(huì)計(jì)崗位職能管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)崗位的工作流程，明確會(huì)計(jì)崗位的職能職責(zé)，確保公司財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和規(guī)范性，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有會(huì)計(jì)崗位工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集、處理和傳遞，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。4.保密性原則：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守公司的保密制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息予以保密。二、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）會(huì)計(jì)崗位設(shè)置公司根據(jù)財(cái)務(wù)工作需要，設(shè)置會(huì)計(jì)主管、總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和管理公司的會(huì)計(jì)工作，制定和完善會(huì)計(jì)管理制度。審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織編制公司的年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理公司的稅務(wù)申報(bào)和銀行結(jié)算等工作。對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為公司管理層提供決策支持。指導(dǎo)和監(jiān)督其他會(huì)計(jì)人員的工作，組織會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和考核。2.總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司總賬的登記和核算工作，定期編制總賬科目余額表。審核記賬憑證，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的整理和保管工作。3.明細(xì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)明細(xì)賬的登記和核算工作，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。定期與相關(guān)部門核對(duì)明細(xì)賬余額，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)編制明細(xì)賬科目余額表和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附表。協(xié)助總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為公司管理層提供決策支持。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金和銀行存款的收付工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管公司的現(xiàn)金、支票、匯票等有價(jià)證券和重要空白憑證。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、會(huì)計(jì)工作流程（一）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集1.各部門應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)將本部門的費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票、合同等財(cái)務(wù)資料提交給會(huì)計(jì)人員。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)收集到的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。（二）記賬憑證編制1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的財(cái)務(wù)資料，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)注明日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。（三）賬簿登記1.總賬會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證登記總賬，明細(xì)賬會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.總賬會(huì)計(jì)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3.會(huì)計(jì)主管對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（五）財(cái)務(wù)分析1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等內(nèi)容，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層，為公司決策提供支持。（六）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)申報(bào)和繳納公司的各項(xiàng)稅款。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)，避免逾期申報(bào)和繳納稅款產(chǎn)生的罰款和滯納金。3.定期對(duì)公司的稅務(wù)情況進(jìn)行自查，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（七）財(cái)務(wù)檔案管理1.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂、保管和歸檔工作。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議等。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。四、會(huì)計(jì)核算規(guī)范（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。2.記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。3.會(huì)計(jì)憑證的摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用應(yīng)填寫啟用表，注明賬簿名稱、編號(hào)、啟用日期、記賬人員和會(huì)計(jì)主管姓名等，并加蓋單位公章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對(duì)賬目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管等簽字確認(rèn)。五、財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票和審批單。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)費(fèi)用的合理性和真實(shí)性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性和報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性。4.會(huì)計(jì)主管對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后交給出納報(bào)銷。（二）采購(gòu)付款審批1.采購(gòu)部門填寫采購(gòu)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、金額、付款方式等，并附上采購(gòu)合同和發(fā)票。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性和付款金額的準(zhǔn)確性。4.會(huì)計(jì)主管對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后交給出納付款。（三）資金支出審批1.公司發(fā)生重大資金支出事項(xiàng)，如投資、融資、大額采購(gòu)等，應(yīng)按照公司規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。2.資金支出審批應(yīng)包括項(xiàng)目可行性分析、預(yù)算安排、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容，并由相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出審批進(jìn)行審核，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。4.會(huì)計(jì)主管對(duì)資金支出審批進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后交給出納執(zhí)行。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位分離1.會(huì)計(jì)崗位與出納崗位應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任。2.財(cái)務(wù)審批與財(cái)務(wù)執(zhí)行應(yīng)相互分離，確保財(cái)務(wù)審批的獨(dú)立性和公正性。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.公司應(yīng)明確財(cái)務(wù)審批的權(quán)限和程序，規(guī)定各級(jí)管理人員的審批職責(zé)和范圍。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)審批，不得越權(quán)審批。（三）財(cái)產(chǎn)保護(hù)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行定期清查和盤點(diǎn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的核算和管理，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整。（四）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。七、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.公司應(yīng)定期組織會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)管理知識(shí)等。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)積極參加培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)培訓(xùn)內(nèi)容，并將所學(xué)知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際工作中。