鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)控預算管理制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)控預算管理制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，防范財政風險，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各單位的預算管理活動，包括預算編制、預算執(zhí)行、預算調(diào)整、預算監(jiān)督以及決算等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保預算管理活動合法合規(guī)。2.完整性原則：將鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有財政收支全部納入預算管理，不得有預算外收支。3.準確性原則：預算編制要真實、準確地反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收支情況，數(shù)據(jù)詳實可靠。4.公開性原則：預算信息應依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督。5.績效性原則：強化預算績效管理，提高財政資金使用效益，注重結(jié)果導向。二、預算管理職責分工（一）財政部門職責1.負責組織和指導本鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算管理工作，制定預算管理制度和相關辦法。2.匯總編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預算草案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核后提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議。3.負責預算的執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督，分析預算執(zhí)行情況，定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府報告。4.負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的撥付和管理，確保資金安全、及時、足額到位。5.組織開展預算績效管理工作，建立績效評價指標體系和評價方法，對預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行評價。（二）各部門、各單位職責1.負責本部門、本單位預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，按照財政部門要求及時報送相關預算資料。2.嚴格執(zhí)行預算，加強財務管理，控制各項費用支出，確保預算目標的實現(xiàn)。3.配合財政部門做好預算調(diào)整、績效評價等工作，提供相關資料和數(shù)據(jù)。4.負責本部門、本單位預算信息的公開，接受社會監(jiān)督。（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職責1.負責組織領導本鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算管理工作，審定年度預算草案和預算調(diào)整方案。2.監(jiān)督預算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預算管理中的重大問題。3.對預算管理工作進行考核和評價，確保預算管理工作規(guī)范、有效。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)和方針政策。2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃。3.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支狀況和財力水平。4.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預算：包括一般公共預算收入、政府性基金預算收入、國有資本經(jīng)營預算收入等。收入預算要根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展預期、稅收政策變化等因素，合理預測各項收入來源，確保收入預算的科學性和合理性。2.支出預算：基本支出預算：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費要按照國家和鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關規(guī)定，結(jié)合人員編制和工資政策等因素編制；公用經(jīng)費要根據(jù)單位性質(zhì)、工作任務和實際需要，按照相關標準編制。項目支出預算：要根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)重點工作和事業(yè)發(fā)展需要，明確項目名稱、項目內(nèi)容、實施主體、資金來源、績效目標等。項目支出預算要進行充分論證和可行性研究，確保項目的必要性和可行性。（三）編制程序1.準備階段：財政部門在每年第四季度部署下一年度預算編制工作，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門、各單位按照財政部門要求，準備相關基礎資料。2.編制階段：各部門、各單位根據(jù)本部門、本單位的職責和工作任務，結(jié)合財政部門下達的預算控制數(shù)，編制本部門、本單位的預算草案，并報送財政部門。財政部門對各部門、各單位報送的預算草案進行審核、匯總，編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預算草案。3.審核階段：鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對財政部門報送的年度預算草案進行審核，提出修改意見。財政部門根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核意見，對年度預算草案進行修改完善。4.批準階段：鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預算草案經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核通過后，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議通過后，形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預算，并由財政部門批復各部門、各單位執(zhí)行。四、預算執(zhí)行（一）預算執(zhí)行原則1.嚴格執(zhí)行原則：各部門、各單位必須嚴格按照批復的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.均衡執(zhí)行原則：合理安排各項支出進度，避免出現(xiàn)支出大起大落的情況。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，要嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（二）收入執(zhí)行1.財政部門要加強對各項收入的征管，確保收入及時足額入庫。2.各執(zhí)收單位要嚴格按照國家規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍收取各項收入，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。3.加強非稅收入管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，確保非稅收入及時足額上繳國庫。（三）支出執(zhí)行1.各部門、各單位要按照預算安排和財政部門的要求，及時提出用款計劃，經(jīng)財政部門審核后辦理資金撥付手續(xù)。2.嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，財政資金通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務供應者或用款單位。3.加強支出管理，嚴格控制各項費用支出，不得超預算支出。對不符合規(guī)定的支出，財政部門有權拒絕支付。4.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限，確保支出的合規(guī)性和合理性。（四）預算執(zhí)行分析1.財政部門要定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.各部門、各單位要按照財政部門要求，定期報送預算執(zhí)行情況報告，分析本部門、本單位預算執(zhí)行情況，提出改進措施和建議。3.建立預算執(zhí)行考核機制，對預算執(zhí)行情況好的部門、單位進行表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門、單位進行通報批評，并責令限期整改。五、預算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響的。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預算收支規(guī)模的。3.因自然災害等不可抗力因素，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大困難的。4.其他需要調(diào)整預算的情形。（二）調(diào)整程序1.各部門、各單位根據(jù)預算執(zhí)行情況和實際需要，提出預算調(diào)整申請，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核后報財政部門。2.財政部門對各部門、各單位報送的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對財政部門報送的預算調(diào)整方案進行審批，審批通過后由財政部門下達預算調(diào)整通知。4.各部門、各單位按照預算調(diào)整通知要求，調(diào)整本部門、本單位的預算，并組織實施。六、預算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財政部門要加強對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和監(jiān)督流程。2.各部門、各單位要加強對本部門、本單位預算管理的內(nèi)部監(jiān)督，定期對預算執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會的監(jiān)督，定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會報告預算執(zhí)行情況，接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會的審議和監(jiān)督。2.接受審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計部門開展預算執(zhí)行情況審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。3.接受社會監(jiān)督，按照規(guī)定公開預算信息，接受社會公眾的監(jiān)督和評價。七、決算（一）決算編制1.各部門、各單位要按照財政部門要求，在年度終了后及時編制本部門、本單位的決算草案，并報送財政部門。2.財政部門對各部門、各單位報送的決算草案進行審核、匯總，編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算草案。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算草案經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核通過后，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議通過后，形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算。（二）決算審查1.財政部門要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算進行審查，重點審查決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性和合規(guī)性。2.審計部門要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算進行審計，加強對決算的監(jiān)督和評價。（三）決算批復鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議通過后，財政部門要及時批復各部門、各單位決算。各部門、各單位要按照財政部門批復的決算進行賬務調(diào)整和財務處理。八、績效評價（一）評價原則1.科學規(guī)范原則：建立科學合理的績效評價指標體系和評價方法，確保評價結(jié)果客觀公正。2.公正公開原則：評價過程要公開透明，評價結(jié)果要向社會公開，接受社會監(jiān)督。3.分級分類原則：根據(jù)不同部門、不同項目的特點，實施分級分類評價。4.績效相關原則：評價結(jié)果要與預算安排、資金分配等掛鉤，提高財政資金使用效益。（二）評價內(nèi)容1.預算編制的科學性、合理性和準確性。2.預算執(zhí)行的及時性、均衡性和合規(guī)性。3.預算績效目標的完成情況。4.財政資金的使用效益，包括經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益等。（三）評價方法1.成本效益分析法：比較分析項目的投入成本和產(chǎn)出效益，評價項目的績效水平。2.比較法：通過對同類項目的比較，評價項目的績效水平。3.因素分析法：綜合分析影響項目績效的各種因素，評價項目的績效水平。4.公眾評判法：通過公眾調(diào)查、專家評估等方式，評價項目的績效水平。（四）評價程序1.制定績效評價方案：財政部門根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展目標和預算管理要求，制定績效評價方案，明確評價對象、評價內(nèi)容、評價方法、評價指標、評價標準等。2.組織實施評價：財政部門或委托第三方機構按照績效評價方案，對評價對象進行績效評價，收集相關數(shù)據(jù)和資料，進行分析和評價。3.撰寫評價報告：財政部門或第三方機構根據(jù)績效評價結(jié)果，撰寫績效評價報告，報告內(nèi)容包括評價