上市公司存貨管理制度

上市公司存貨管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本上市公司存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本上市公司總部及所屬各子公司的存貨管理活動(dòng)。（三）基本原則1.不相容職務(wù)分離原則：采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、記賬等環(huán)節(jié)的職責(zé)相互分離，形成相互制約機(jī)制。2.成本效益原則：在確保存貨管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，努力降低存貨管理成本，提高存貨運(yùn)營(yíng)效益。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：識(shí)別、評(píng)估和控制存貨管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，確保存貨安全。4.信息及時(shí)準(zhǔn)確原則：及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和傳遞存貨管理相關(guān)信息，為決策提供依據(jù)。二、存貨的分類及定義（一）原材料指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。（二）在產(chǎn)品指企業(yè)正在制造尚未完工的生產(chǎn)物，包括正在各個(gè)生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品和已加工完畢但尚未檢驗(yàn)或已檢驗(yàn)但尚未辦理入庫(kù)手續(xù)的產(chǎn)品。（三）半成品指經(jīng)過(guò)一定生產(chǎn)過(guò)程并已檢驗(yàn)合格交付半成品倉(cāng)庫(kù)保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品，仍需進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品。（四）產(chǎn)成品指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并驗(yàn)收入庫(kù)，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品。（五）周轉(zhuǎn)材料指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物和低值易耗品。三、存貨管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。2.跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)發(fā)票的收集、審核及傳遞。（二）驗(yàn)收部門(mén)1.制定存貨驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面的驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.對(duì)驗(yàn)收不合格的存貨，及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)溝通處理。（三）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的入庫(kù)、存儲(chǔ)、保管和出庫(kù)工作。2.建立存貨保管臺(tái)賬，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。3.負(fù)責(zé)存貨的安全保管，采取必要的防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等措施。（四）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)成本。2.及時(shí)反饋生產(chǎn)過(guò)程中存貨的需求和使用情況。（五）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定存貨核算方法，進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。2.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)存貨賬目，監(jiān)督存貨管理情況。3.參與存貨盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。（六）審計(jì)部門(mén)1.對(duì)存貨管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)檢查，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。四、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)等情況，定期編制存貨需求計(jì)劃，報(bào)采購(gòu)部門(mén)匯總。2.采購(gòu)部門(mén)結(jié)合存貨庫(kù)存狀況、市場(chǎng)供應(yīng)情況等因素，綜合平衡后制定年度、季度和月度采購(gòu)計(jì)劃。3.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。（三）采購(gòu)訂單下達(dá)1.根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)合同，采購(gòu)部門(mén)及時(shí)下達(dá)采購(gòu)訂單給供應(yīng)商。2.采購(gòu)訂單應(yīng)準(zhǔn)確記錄采購(gòu)物資的詳細(xì)信息，確保與采購(gòu)合同一致。3.跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，及時(shí)掌握物資的生產(chǎn)進(jìn)度、運(yùn)輸情況等，如有異常及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)解決。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)的存貨到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收部門(mén)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程對(duì)存貨進(jìn)行驗(yàn)收，重點(diǎn)檢查數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與采購(gòu)合同一致。3.驗(yàn)收合格的存貨，驗(yàn)收部門(mén)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。（五）采購(gòu)付款1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)憑證，審核采購(gòu)付款申請(qǐng)。2.按照公司資金管理制度和審批流程，辦理采購(gòu)付款手續(xù)。3.對(duì)采購(gòu)付款進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。五、存貨驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.驗(yàn)收部門(mén)收到采購(gòu)部門(mén)的驗(yàn)收通知后，應(yīng)安排熟悉驗(yàn)收業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行驗(yàn)收工作。2.驗(yàn)收人員應(yīng)了解采購(gòu)合同的相關(guān)條款，熟悉驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和方法，準(zhǔn)備好驗(yàn)收所需的工具和文件。（二）數(shù)量驗(yàn)收1.驗(yàn)收人員按照采購(gòu)合同和送貨單，對(duì)存貨的數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。2.對(duì)于大批量存貨，可以采用抽檢的方式進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收，但抽檢比例應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。3.如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通核實(shí)，并在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中注明差異情況。（三）質(zhì)量驗(yàn)收1.根據(jù)采購(gòu)合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。2.對(duì)于需要進(jìn)行專業(yè)檢測(cè)的存貨，應(yīng)委托具有資質(zhì)的檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)。3.驗(yàn)收人員應(yīng)詳細(xì)記錄質(zhì)量檢驗(yàn)情況，對(duì)不合格品要明確標(biāo)識(shí)，并單獨(dú)存放。（四）規(guī)格驗(yàn)收1.檢查存貨的規(guī)格是否與采購(gòu)合同一致，包括型號(hào)、尺寸、材質(zhì)等方面。2.對(duì)于定制的存貨，要重點(diǎn)核對(duì)規(guī)格是否符合定制要求。3.如發(fā)現(xiàn)規(guī)格不符，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（五）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告出具1.驗(yàn)收工作完成后，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。3.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一式多份，分別報(bào)送采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。六、存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理（一）入庫(kù)管理1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收部門(mén)出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理存貨入庫(kù)手續(xù)。2.對(duì)入庫(kù)的存貨進(jìn)行分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于查找和管理。3.建立存貨保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的入庫(kù)日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、存放位置等信息。（二）存儲(chǔ)管理1.按照存貨的特性和保管要求，合理安排存儲(chǔ)倉(cāng)位，確保存貨安全。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，查看是否有損壞、變質(zhì)等情況，如有異常及時(shí)處理。3.做好倉(cāng)庫(kù)的防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等工作，配備必要的消防器材和安全設(shè)施。（三）出庫(kù)管理1.各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售訂單等需求，填寫(xiě)存貨領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請(qǐng)表，辦理存貨出庫(kù)手續(xù)，核對(duì)領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。3.及時(shí)更新存貨保管臺(tái)賬，記錄存貨的出庫(kù)日期、領(lǐng)用部門(mén)、用途等信息。（四）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期組織存貨盤(pán)點(diǎn)工作，盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度盤(pán)點(diǎn)。2.制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。3.盤(pán)點(diǎn)人員對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)，記錄實(shí)際數(shù)量，并與存貨保管臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。4.對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)相關(guān)部門(mén)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、存貨領(lǐng)用與發(fā)出管理（一）領(lǐng)用申請(qǐng)1.生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，填寫(xiě)原材料、在產(chǎn)品等存貨的領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.銷售部門(mén)根據(jù)銷售訂單，填寫(xiě)產(chǎn)成品等存貨的發(fā)貨申請(qǐng)表，注明發(fā)貨產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶信息等內(nèi)容。3.領(lǐng)用申請(qǐng)表和發(fā)貨申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，如涉及金額較大或特殊情況，還需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）審批流程1.各部門(mén)提交的領(lǐng)用申請(qǐng)表和發(fā)貨申請(qǐng)表，按照公司審批權(quán)限進(jìn)行流轉(zhuǎn)審批。2.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容，確保領(lǐng)用和發(fā)貨的合理性、必要性。3.對(duì)于不符合規(guī)定的申請(qǐng)，審批人員應(yīng)及時(shí)退回并說(shuō)明理由。（三）發(fā)出操作1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請(qǐng)表和發(fā)貨申請(qǐng)表，辦理存貨發(fā)出手續(xù)。2.對(duì)發(fā)出的存貨進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)出的物資與申請(qǐng)內(nèi)容一致。3.發(fā)貨時(shí)應(yīng)做好相關(guān)記錄，如發(fā)貨日期、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸單號(hào)等，以便跟蹤查詢。八、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）核算方法選擇1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。2.存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單、出庫(kù)單等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。2.記錄存貨的增加、減少及結(jié)存情況，確保存貨賬目準(zhǔn)確反映實(shí)際庫(kù)存狀況。3.定期對(duì)存貨核算結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的保管臺(tái)賬進(jìn)行賬賬相符核對(duì)，與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行賬實(shí)相符核對(duì)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表列示1.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確列示存貨的金額、分類等信息。2.對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等情況進(jìn)行合理估計(jì)和計(jì)提，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映。九、存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理（一）盤(pán)盈處理1.對(duì)于盤(pán)盈的存貨，應(yīng)查明原因，如屬于計(jì)量誤差、收發(fā)錯(cuò)誤等原因造成的，經(jīng)審批后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。2.如盤(pán)盈存貨涉及其他部門(mén)責(zé)任，應(yīng)追究相關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任。（二）盤(pán)虧處理1.對(duì)于盤(pán)虧的存貨，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理。2.屬于正常損耗的部分，經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于計(jì)量誤差、收發(fā)錯(cuò)誤等原因造成的，經(jīng)審批后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。3.如盤(pán)虧存貨屬于自然災(zāi)害、管理不善等原因造成的損失，應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，其中屬于保險(xiǎn)公司賠償范圍的，應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)追究責(zé)任人責(zé)任并要求賠償。（三）賬務(wù)調(diào)整1.根據(jù)盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理結(jié)果，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬目準(zhǔn)確反映存貨實(shí)際情況。2.調(diào)整后的存貨賬目應(yīng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的保管臺(tái)賬保持一致。十、存貨管理監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)存貨管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)