衛(wèi)生院支付審計管理制度VIP

衛(wèi)生院支付審計管理制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范支付行為，防范財務風險，確保衛(wèi)生院資金安全、合理、有效使用，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務制度，結合衛(wèi)生院實際情況，制定本支付審計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體員工涉及的各類資金支付活動，包括但不限于人員經費、藥品及衛(wèi)生材料采購、設備購置、基建維修、辦公費用等支出。（三）基本原則1.合法性原則：支付行為必須符合國家法律法規(guī)、財經紀律以及衛(wèi)生院內部規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：支付所依據(jù)的經濟業(yè)務必須真實發(fā)生，相關憑證、票據(jù)等資料真實、完整、有效。3.合理性原則：支付事項應具有合理性，符合衛(wèi)生院業(yè)務發(fā)展需要和成本效益原則。4.審批規(guī)范原則：嚴格執(zhí)行支付審批流程，明確各層級審批權限，確保支付審批程序規(guī)范、嚴謹。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全支付審計監(jiān)督機制，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作格局，防止舞弊和錯誤發(fā)生。二、支付審批流程（一）支付申請1.業(yè)務經辦人員根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務，填寫支付申請單，詳細注明支付事由、收款單位名稱、賬號、開戶行、支付金額、支付方式等信息，并附上相關的合同、協(xié)議、發(fā)票、驗收報告等證明材料。2.支付申請單應經業(yè)務部門負責人審核簽字，確認業(yè)務的真實性、合理性及必要性。（二）部門初審1.財務部門收到支付申請單及相關資料后，對憑證的完整性、合規(guī)性進行初審。2.初審內容包括：支付申請單填寫是否規(guī)范、證明材料是否齊全且符合要求、金額計算是否準確、支付方式是否恰當?shù)取?.財務部門初審通過后，在支付申請單上簽署意見并蓋章。（三）分級審批1.小額支付審批：金額在[X]元以下的支付申請，由財務部門負責人審批。財務部門負責人應重點審查支付的必要性、資金來源及支付風險等因素，簽署審批意見。2.中等金額支付審批：金額在[X]元至[X]元之間的支付申請，經財務部門負責人審核后，報分管財務的副院長審批。分管財務的副院長需對支付事項進行全面評估，包括財務狀況、業(yè)務需求、預算執(zhí)行情況等，審批通過后簽署意見。3.大額支付審批：金額在[X]元以上的支付申請，實行集體決策審批。由院長組織召開院長辦公會或專題會議，相關部門負責人及財務人員參加。業(yè)務經辦人員詳細匯報支付事項的背景、內容、金額、支付方式等情況，財務人員介紹資金安排及風險評估意見。參會人員充分發(fā)表意見，對支付事項的必要性、合理性、合規(guī)性進行審議，形成集體決策意見。院長根據(jù)集體決策結果簽署審批意見。（四）支付執(zhí)行1.經審批通過的支付申請，財務部門按照規(guī)定的支付方式及時辦理支付手續(xù)。2.對于支票、匯票等票據(jù)支付，應嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫和使用，確保票據(jù)安全。3.對于網上銀行支付，應設置嚴格的操作權限和審批流程，操作人員應妥善保管個人賬號及密碼，防止信息泄露。（五）支付記錄與歸檔1.財務部門在完成支付后，應及時進行賬務處理，準確記錄支付日期、金額、收款單位等信息，確保財務賬目清晰、準確。2.支付申請單及相關證明材料作為會計檔案進行歸檔保存，按照檔案管理規(guī)定的期限和要求妥善保管，以備查閱和審計。三、審計監(jiān)督職責（一）內部審計部門職責1.定期對衛(wèi)生院支付業(yè)務進行審計檢查，審查支付審批流程的執(zhí)行情況、支付憑證的真實性和合規(guī)性、資金使用的合理性和效益性等。2.針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實情況。3.對重大支付事項進行專項審計，深入調查支付事項的背景、決策過程、資金流向等，防范重大財務風險。4.配合外部審計機構對衛(wèi)生院支付業(yè)務進行審計，提供相關資料和解釋說明，協(xié)助完成審計工作。（二）財務部門內部監(jiān)督職責1.財務部門應建立健全內部監(jiān)督機制，對支付業(yè)務進行日常監(jiān)督檢查。2.會計人員在辦理支付業(yè)務時，應嚴格按照財務制度和審批流程進行審核，對不符合規(guī)定的支付申請有權拒絕辦理。3.財務部門負責人應定期對支付業(yè)務進行抽查，檢查支付憑證的審核情況、審批手續(xù)的完備性等，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（三）其他部門監(jiān)督職責1.各業(yè)務部門應配合財務部門和審計部門做好支付業(yè)務的監(jiān)督工作，對本部門發(fā)生的支付事項的真實性、合理性負責。2.如發(fā)現(xiàn)支付業(yè)務存在問題或異常情況，應及時向財務部門或審計部門報告，并協(xié)助進行調查處理。四、支付風險防控（一）建立風險預警機制1.財務部門應定期對衛(wèi)生院的財務狀況進行分析，關注資金流動情況、債務風險、預算執(zhí)行情況等指標，及時發(fā)現(xiàn)潛在的支付風險。2.設定風險預警指標和閾值，如資產負債率、流動比率、資金周轉率等，當指標偏離正常范圍時，及時發(fā)出預警信號。3.根據(jù)風險預警情況，采取相應的風險應對措施，如調整資金安排、優(yōu)化支付流程、加強成本控制等，防范支付風險的發(fā)生。（二）加強合同管理1.涉及支付的各類合同應明確雙方的權利義務、支付條款、結算方式、違約責任等內容，確保合同的合法性、完整性和有效性。2.合同簽訂前，業(yè)務部門應會同財務部門對合同條款進行審核，重點審查支付條款是否符合財務規(guī)定和衛(wèi)生院利益，避免潛在的支付風險。3.合同執(zhí)行過程中，業(yè)務部門應及時跟蹤合同履行情況，按照合同約定辦理支付手續(xù)，確保支付的準確性和及時性。如因特殊情況需要變更合同支付條款，應按照合同變更程序進行審批，并通知財務部門。（三）防范資金安全風險1.加強資金賬戶管理，嚴格執(zhí)行賬戶開立、變更、撤銷等審批制度，確保資金賬戶安全。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，防范資金被盜用或挪用的風險。3.加強對現(xiàn)金收付業(yè)務的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準確。（四）加強人員培訓與教育1.定期組織財務人員、業(yè)務經辦人員等相關人員進行支付業(yè)務培訓，學習國家法律法規(guī)、財經制度、支付審批流程等知識，提高業(yè)務水平和風險防范意識。2.開展職業(yè)道德教育，增強員工的責任心和廉潔自律意識，防止因人為因素導致支付風險。五、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經審批擅自支付資金。2.支付申請資料虛假、偽造或篡改。3.超越審批權限進行支付審批。4.未按照規(guī)定的支付方式和流程辦理支付業(yè)務。5.因工作失誤導致支付錯誤或延誤。6.其他違反本支付審計管理制度的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)支付行為，審計部門應及時進行調查核實，并出具審計報告。2.責令違規(guī)責任人限期整改，追回違規(guī)支付的資金或采取其他補救措施，避免衛(wèi)生院遭受損失。3.根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重，對違規(guī)責任人給予相應的紀律處分，包括警告、記過、記大過