公司出納工作管理制度VIP

公司出納工作管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰。3.安全性原則：妥善保管公司資金、票據(jù)、印章等，保障資金安全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)出納業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入現(xiàn)金，必須當(dāng)面點(diǎn)清，驗(yàn)明真?zhèn)危粚?duì)支付現(xiàn)金，要嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付合規(guī)。2.每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并處理。3.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)繳存銀行。（二）銀行結(jié)算1.熟悉各類銀行結(jié)算方式，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，準(zhǔn)確選擇合適的結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付。2.認(rèn)真審核銀行結(jié)算憑證，確保憑證內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、合規(guī)。及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，不得延誤。3.每月末及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單的差異，查找未達(dá)賬項(xiàng)原因，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)公司支票、匯票、本票等票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用登記工作。2.嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，開(kāi)具支票等票據(jù)。確保票據(jù)填寫(xiě)規(guī)范、內(nèi)容準(zhǔn)確，加蓋的印章齊全、清晰。3.對(duì)作廢的票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期核銷(xiāo)。（四）印章管理1.負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專用章及法人章（或授權(quán)使用的其他印章）。2.嚴(yán)格按照公司印章使用審批制度，辦理印章使用手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自使用印章。3.使用印章時(shí)，要確保印章使用的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，對(duì)蓋章后的文件要進(jìn)行登記備案。（五）資金報(bào)表編制1.定期編制資金日?qǐng)?bào)表、資金月報(bào)表等，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司資金收支情況。2.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰明了，能夠?yàn)楣举Y金決策提供有效依據(jù)。（六）其他工作1.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔工作，確保出納相關(guān)資料的完整性和規(guī)范性。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員將現(xiàn)金收入交給出納時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)收款收據(jù)或相關(guān)收入憑證，并注明款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息。出納收到現(xiàn)金后，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，驗(yàn)明真?zhèn)?。無(wú)誤后，在收款收據(jù)或收入憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并簽字確認(rèn)。將收款收據(jù)或收入憑證的記賬聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬，存根聯(lián)留存?zhèn)洳椤Ｍ瑫r(shí)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，記錄收款日期、金額、款項(xiàng)來(lái)源等信息。2.付款流程付款申請(qǐng)：由業(yè)務(wù)部門(mén)或相關(guān)人員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按規(guī)定程序?qū)徟?。審批：付款申?qǐng)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，交給出納。審核：出納對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，檢查審批手續(xù)是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、付款用途是否合規(guī)等。審核無(wú)誤后，辦理付款手續(xù)。付款：根據(jù)付款申請(qǐng)單，開(kāi)具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。支付支票時(shí)，在支票存根聯(lián)上注明支票號(hào)碼、金額、收款單位等信息，并登記支票使用登記簿。記賬：將付款憑證交會(huì)計(jì)記賬，同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，記錄付款日期、金額、付款用途等信息。（二）銀行結(jié)算流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行收款通知后，及時(shí)將收款信息傳遞給出納。出納根據(jù)收款通知，核對(duì)收款金額、款項(xiàng)來(lái)源等信息。無(wú)誤后，在銀行收款回單上簽字確認(rèn)，并登記銀行存款日記賬。將銀行收款回單交會(huì)計(jì)記賬，作為記賬依據(jù)。2.付款流程付款申請(qǐng)：同現(xiàn)金付款流程，由業(yè)務(wù)部門(mén)或相關(guān)人員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，按規(guī)定程序?qū)徟徟焊犊钌暾?qǐng)單經(jīng)審批后交給出納。審核：出納審核付款申請(qǐng)單，檢查審批手續(xù)、金額計(jì)算、付款用途等。審核無(wú)誤后，選擇合適的銀行結(jié)算方式辦理付款。支票付款：填寫(xiě)支票：根據(jù)付款申請(qǐng)單，準(zhǔn)確填寫(xiě)支票的日期、收款人、金額、用途等信息。加蓋印章：在支票上加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章（或授權(quán)印章），確保印章清晰、齊全。登記支票：在支票使用登記簿上登記支票號(hào)碼、金額、收款單位、用途、簽發(fā)日期等信息。交付支票：將支票交給收款人，并要求其在支票存根聯(lián)上簽字確認(rèn)。同時(shí)，告知收款人支票的相關(guān)注意事項(xiàng)。網(wǎng)銀付款：登錄網(wǎng)銀：出納登錄公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。錄入信息：按照付款申請(qǐng)單，準(zhǔn)確錄入付款金額、收款賬號(hào)、收款單位、用途等信息。授權(quán)提交：經(jīng)相關(guān)授權(quán)人員授權(quán)后，提交付款指令。記錄交易：打印網(wǎng)銀付款回單，登記銀行存款日記賬，記錄付款日期、金額、收款單位等信息。（三）票據(jù)管理流程1.票據(jù)購(gòu)買(mǎi)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，提前向銀行申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)支票、匯票、本票等票據(jù)。填寫(xiě)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)表，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，到銀行辦理購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。取回購(gòu)買(mǎi)的票據(jù)后，及時(shí)登記票據(jù)購(gòu)入日期、種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，并妥善保管。2.票據(jù)保管將購(gòu)買(mǎi)的票據(jù)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、使用、作廢、核銷(xiāo)等情況。定期盤(pán)點(diǎn)票據(jù)，檢查票據(jù)數(shù)量與登記簿記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并處理。3.票據(jù)使用開(kāi)具票據(jù)時(shí)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫(xiě)，確保內(nèi)容準(zhǔn)確、完整、規(guī)范。加蓋印章時(shí)，要注意印章的位置和清晰度，保證票據(jù)的有效性。在票據(jù)登記簿上記錄票據(jù)開(kāi)具日期、號(hào)碼、金額、收款單位、用途等信息。4.票據(jù)作廢因填寫(xiě)錯(cuò)誤、付款變更等原因?qū)е缕睋?jù)作廢時(shí)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記。將作廢票據(jù)的號(hào)碼、金額、作廢原因等信息詳細(xì)記錄在票據(jù)登記簿上。作廢票據(jù)應(yīng)與存根聯(lián)一起妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，歸檔保存。5.票據(jù)核銷(xiāo)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，檢查票據(jù)存根聯(lián)與登記簿記錄是否一致。核銷(xiāo)完畢后，在票據(jù)登記簿上注明核銷(xiāo)日期。（四）印章管理流程1.印章保管財(cái)務(wù)專用章及法人章（或授權(quán)印章）應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。印章應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。2.印章使用審批任何部門(mén)或個(gè)人使用印章時(shí)，必須填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、文件名稱等信息。印章使用申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，交給出納。3.印章使用出納根據(jù)審批后的印章使用申請(qǐng)表，在規(guī)定的文件或票據(jù)上加蓋印章。加蓋印章時(shí)，要確保印章清晰、端正，與審批內(nèi)容一致。使用完畢后，將印章使用申請(qǐng)表與蓋章后的文件或票據(jù)一起存檔保管。四、財(cái)務(wù)審批與授權(quán)（一）審批流程1.一般費(fèi)用支出審批：由業(yè)務(wù)部門(mén)或相關(guān)人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、事由等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，再報(bào)總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，出納方可辦理付款手續(xù)。2.重大資金支出審批：對(duì)于金額較大的資金支出，如大額采購(gòu)、投資項(xiàng)目等，需經(jīng)過(guò)更嚴(yán)格的審批流程。除部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批外，可能還需提交董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。3.特殊情況審批：如遇緊急情況需要立即付款，但無(wú)法及時(shí)完成正常審批流程的，可由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)電話授權(quán)出納先行付款，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。（二）授權(quán)額度1.總經(jīng)理對(duì)一定金額范圍內(nèi)的資金支出具有審批權(quán)，具體額度由公司根據(jù)實(shí)際情況確定，并在制度中明確規(guī)定。2.對(duì)于超出總經(jīng)理審批額度的重大資金支出，需按照公司規(guī)定的決策程序，由董事會(huì)或股東會(huì)進(jìn)行審議決策。五、庫(kù)存現(xiàn)金管理（一）限額規(guī)定公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。具體限額由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1.出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬款相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要將庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)出納的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，每月至少進(jìn)行一次全面的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，如有差異，應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。（三）現(xiàn)金安全保障1.公司應(yīng)配備保險(xiǎn)柜用于存放庫(kù)存現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，并設(shè)置必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.出納離開(kāi)工作崗位時(shí)，必須將現(xiàn)金、票據(jù)、印章等放入保險(xiǎn)柜并鎖好，不得隨意放置。六、銀行存款管理（一）賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及銀行相關(guān)規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等事項(xiàng)，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后辦理。2.嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，避免多頭開(kāi)戶。對(duì)于不再使用的銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。3.定期核對(duì)銀行賬戶信息，確保賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如有變更，應(yīng)及時(shí)通知銀行并辦理相關(guān)手續(xù)。（二）銀行對(duì)賬單管理1.每月末，出納應(yīng)及時(shí)從銀行取得對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。2.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析和調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后存檔保管。3.如發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬存在重大差異或異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍出納工作涉及的財(cái)務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)、付款憑證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、支票存根、票據(jù)登記簿、印章使用申請(qǐng)表等。（二）檔案整理1.出納應(yīng)定期對(duì)各類財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類編號(hào)。2.確保檔案資料完整、齊全，字跡清晰，不得隨意涂改、損毀。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門(mén)的檔案柜中，確保安全。2.檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表等保管期限為10年。3.在保管期限內(nèi)，不得擅自銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)檔案。如因特殊原因需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)按照公司檔案銷(xiāo)毀制度辦理相關(guān)手續(xù)。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，在指定地點(diǎn)查閱。2.查閱檔案時(shí)，不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案內(nèi)容。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并在檔案查閱登記簿上簽字確認(rèn)。3.外部單位或個(gè)人查閱公司財(cái)務(wù)檔案時(shí)，需持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人陪同查閱，并按照規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、印章管理、資金報(bào)表編制等方面。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)出納工作進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)，審查出納業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和資金安全性。2.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照本制度規(guī)定辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，導(dǎo)致資金損失或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。2.擅自挪用公司資金、坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等行為。3.違反票據(jù)管理規(guī)定，開(kāi)具虛假票據(jù)、丟失票據(jù)、擅自使用作廢票據(jù)等。4.未按規(guī)定保管印章，導(dǎo)致印章被盜用或?yàn)E用的。5.不按時(shí)編制資金報(bào)表或報(bào)表數(shù)據(jù)虛假，影響公司資金決策的。6.其他違反本制度及國(guó)家法律法規(guī)的行