計算機硬件行業(yè)稅務(wù)籌劃與合規(guī)性考核試卷VIP

計算機硬件行業(yè)稅務(wù)籌劃與合規(guī)性考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對計算機硬件行業(yè)稅務(wù)籌劃與合規(guī)性考核的理解與掌握程度，幫助考生深入了解行業(yè)稅務(wù)政策，提高稅務(wù)籌劃和合規(guī)操作能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.計算機硬件行業(yè)的企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，以下哪項不屬于稅務(wù)籌劃的范圍？（）

A.合理避稅

B.合規(guī)納稅

C.逃稅

D.合理節(jié)稅

2.根據(jù)我國稅法，以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售計算機硬件

B.出口計算機硬件

C.提供計算機維修服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額可以在哪個稅種中抵扣？（）

A.所得稅

B.增值稅

C.消費稅

D.營業(yè)稅

4.以下哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增項目？（）

A.捐贈支出超過稅法規(guī)定限額

B.研發(fā)費用未在當(dāng)年全部計入成本

C.按照稅法規(guī)定計算的折舊費用

D.超過稅法規(guī)定標(biāo)準的業(yè)務(wù)招待費

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？（）

A.合同違約金

B.稅法規(guī)定的各項準備金

C.按照稅法規(guī)定提取的職工福利費

D.訴訟費

6.以下哪種情況不屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務(wù)

D.出口貨物退（免）增值稅

7.企業(yè)享受的下列哪種稅收優(yōu)惠政策需要履行備案手續(xù)？（）

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)認定

C.投資抵免

D.上述都是

8.以下哪種情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人出租不動產(chǎn)

D.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

9.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，以下哪項不屬于稅法允許的籌劃手段？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)以降低稅負

D.優(yōu)化供應(yīng)鏈以降低成本

10.以下哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規(guī)定限額

B.研發(fā)費用在當(dāng)年全部計入成本

C.按照稅法規(guī)定計算的折舊費用

D.按照稅法規(guī)定計算的資產(chǎn)減值損失

11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為扣除項目？（）

A.合同違約金

B.稅法規(guī)定的各項準備金

C.按照稅法規(guī)定提取的職工福利費

D.訴訟費

12.以下哪種情況不屬于增值稅的零稅率項目？（）

A.出口貨物退（免）增值稅

B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)

13.企業(yè)享受的下列哪種稅收優(yōu)惠政策不需要履行備案手續(xù)？（）

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)認定

C.投資抵免

D.上述都是

14.以下哪種情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人出租不動產(chǎn)

D.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

15.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，以下哪項不屬于稅法允許的籌劃手段？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)以降低稅負

D.優(yōu)化供應(yīng)鏈以降低成本

16.以下哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規(guī)定限額

B.研發(fā)費用在當(dāng)年全部計入成本

C.按照稅法規(guī)定計算的折舊費用

D.按照稅法規(guī)定計算的資產(chǎn)減值損失

17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為扣除項目？（）

A.合同違約金

B.稅法規(guī)定的各項準備金

C.按照稅法規(guī)定提取的職工福利費

D.訴訟費

18.以下哪種情況不屬于增值稅的零稅率項目？（）

A.出口貨物退（免）增值稅

B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)

19.企業(yè)享受的下列哪種稅收優(yōu)惠政策不需要履行備案手續(xù)？（）

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)認定

C.投資抵免

D.上述都是

20.以下哪種情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人出租不動產(chǎn)

D.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

21.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，以下哪項不屬于稅法允許的籌劃手段？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)以降低稅負

D.優(yōu)化供應(yīng)鏈以降低成本

22.以下哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規(guī)定限額

B.研發(fā)費用在當(dāng)年全部計入成本

C.按照稅法規(guī)定計算的折舊費用

D.按照稅法規(guī)定計算的資產(chǎn)減值損失

23.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為扣除項目？（）

A.合同違約金

B.稅法規(guī)定的各項準備金

C.按照稅法規(guī)定提取的職工福利費

D.訴訟費

24.以下哪種情況不屬于增值稅的零稅率項目？（）

A.出口貨物退（免）增值稅

B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)

25.企業(yè)享受的下列哪種稅收優(yōu)惠政策不需要履行備案手續(xù)？（）

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)認定

C.投資抵免

D.上述都是

26.以下哪種情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人出租不動產(chǎn)

D.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

27.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，以下哪項不屬于稅法允許的籌劃手段？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)以降低稅負

D.優(yōu)化供應(yīng)鏈以降低成本

28.以下哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規(guī)定限額

B.研發(fā)費用在當(dāng)年全部計入成本

C.按照稅法規(guī)定計算的折舊費用

D.按照稅法規(guī)定計算的資產(chǎn)減值損失

29.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為扣除項目？（）

A.合同違約金

B.稅法規(guī)定的各項準備金

C.按照稅法規(guī)定提取的職工福利費

D.訴訟費

30.以下哪種情況不屬于增值稅的零稅率項目？（）

A.出口貨物退（免）增值稅

B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.計算機硬件企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，以下哪些措施是合法的？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.虛構(gòu)業(yè)務(wù)以降低稅負

C.選擇合適的會計政策

D.優(yōu)化供應(yīng)鏈以降低成本

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售計算機硬件

B.出口計算機硬件

C.提供計算機維修服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些費用可以在稅前扣除？（）

A.按照稅法規(guī)定提取的職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.研發(fā)費用

D.資產(chǎn)減值損失

4.以下哪些情況屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務(wù)

D.出口貨物退（免）增值稅

5.企業(yè)享受的哪些稅收優(yōu)惠政策需要履行備案手續(xù)？（）

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)認定

C.投資抵免

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

6.以下哪些情況屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人出租不動產(chǎn)

D.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

7.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，以下哪些手段是合法的？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)以降低稅負

D.優(yōu)化供應(yīng)鏈以降低成本

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規(guī)定限額

B.研發(fā)費用在當(dāng)年全部計入成本

C.按照稅法規(guī)定計算的折舊費用

D.按照稅法規(guī)定計算的資產(chǎn)減值損失

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些費用不得作為扣除項目？（）

A.合同違約金

B.稅法規(guī)定的各項準備金

C.按照稅法規(guī)定提取的職工福利費

D.訴訟費

10.以下哪些情況屬于增值稅的零稅率項目？（）

A.出口貨物退（免）增值稅

B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)

11.企業(yè)享受的哪些稅收優(yōu)惠政策不需要履行備案手續(xù)？（）

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)認定

C.投資抵免

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

12.以下哪些情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人出租不動產(chǎn)

D.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

13.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，以下哪些手段是合法的？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)以降低稅負

D.優(yōu)化供應(yīng)鏈以降低成本

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規(guī)定限額

B.研發(fā)費用在當(dāng)年全部計入成本

C.按照稅法規(guī)定計算的折舊費用

D.按照稅法規(guī)定計算的資產(chǎn)減值損失

15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些費用不得作為扣除項目？（）

A.合同違約金

B.稅法規(guī)定的各項準備金

C.按照稅法規(guī)定提取的職工福利費

D.訴訟費

16.以下哪些情況屬于增值稅的零稅率項目？（）

A.出口貨物退（免）增值稅

B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)

17.企業(yè)享受的哪些稅收優(yōu)惠政策不需要履行備案手續(xù)？（）

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)認定

C.投資抵免

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

18.以下哪些情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人出租不動產(chǎn)

D.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

19.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，以下哪些手段是合法的？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)以降低稅負

D.優(yōu)化供應(yīng)鏈以降低成本

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規(guī)定限額

B.研發(fā)費用在當(dāng)年全部計入成本

C.按照稅法規(guī)定計算的折舊費用

D.按照稅法規(guī)定計算的資產(chǎn)減值損失

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.計算機硬件企業(yè)的增值稅稅率一般為______。

2.企業(yè)所得稅的稅率為______。

3.增值稅的簡易計稅方法中，小規(guī)模納稅人的征收率為______。

4.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策時，可以將研發(fā)費用的______倍在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.計算機硬件企業(yè)出口貨物可以享受______增值稅。

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費不得超過工資薪金總額的______。

7.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在年度利潤總額的______以內(nèi)可以據(jù)實扣除。

8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得，免征增值稅的條件是轉(zhuǎn)讓技術(shù)所屬的技術(shù)合同登記備案號前______位為“123456”。

9.計算機硬件企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額，可以在______稅種中抵扣。

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的折舊費用不得超過稅法規(guī)定的______。

11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的訴訟費用不得超過______。

12.計算機硬件企業(yè)出口貨物退（免）增值稅的退稅率為______。

13.企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其認定標(biāo)準包括企業(yè)的研發(fā)投入比例不得低于______。

14.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額，可以在增值稅申報期內(nèi)______。

15.計算機硬件企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，在年度銷售（營業(yè)）收入的______以內(nèi)可以扣除。

16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過年度利潤總額的______。

17.計算機硬件企業(yè)購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額，可以在______稅種中抵扣。

18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的資產(chǎn)減值損失不得超過______。

19.計算機硬件企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，在年度銷售（營業(yè)）收入的______以內(nèi)可以扣除。

20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工教育經(jīng)費不得超過工資薪金總額的______。

21.計算機硬件企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在年度銷售（營業(yè)）收入的______以內(nèi)可以加計扣除。

22.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出不得超過年度利潤總額的______。

23.計算機硬件企業(yè)發(fā)生的土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等稅金可以在______中扣除。

24.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用不得超過______。

25.計算機硬件企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，在年度利潤總額的______以內(nèi)可以扣除。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.計算機硬件企業(yè)可以享受增值稅的出口退稅政策。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)。（）

3.小規(guī)模納稅人銷售貨物時，可以采用簡易計稅方法，稅率為3%。（）

4.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策，是指企業(yè)可以將研發(fā)費用的200%在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

5.計算機硬件企業(yè)出口的貨物，不論是否退稅，都可以享受出口退（免）增值稅政策。（）

6.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，無論金額多少，都可以在稅前全額扣除。（）

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得，只要技術(shù)合同已經(jīng)簽訂，就可以免征增值稅。（）

8.計算機硬件企業(yè)購買固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額，可以在計算企業(yè)所得稅時抵扣。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的折舊費用不受稅法規(guī)定的限制。（）

10.計算機硬件企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，無論金額多少，都可以在稅前扣除。（）

11.企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)認定，其研發(fā)投入比例至少需要達到5%。（）

12.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額，可以在增值稅申報期次月抵扣。（）

13.計算機硬件企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可以在年度銷售（營業(yè)）收入的不超過15%的范圍內(nèi)扣除。（）

14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出不受年度利潤總額的限制。（）

15.計算機硬件企業(yè)發(fā)生的土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等稅金，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用不受銀行同期貸款利率的限制。（）

17.計算機硬件企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，可以在年度利潤總額的不超過5%的范圍內(nèi)扣除。（）

18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工教育經(jīng)費不受工資薪金總額的限制。（）

19.計算機硬件企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在年度銷售（營業(yè)）收入的不超過10%的范圍內(nèi)加計扣除。（）

20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的資產(chǎn)減值損失不受稅法規(guī)定的限制。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述計算機硬件企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循的基本原則。

2.結(jié)合實際案例，分析計算機硬件企業(yè)在享受增值稅出口退稅政策時可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施。

3.請列舉至少三種計算機硬件企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，可以利用的稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其具體內(nèi)容和適用條件。

4.討論計算機硬件企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，如何確保合規(guī)性，避免因籌劃不當(dāng)而導(dǎo)致的法律風(fēng)險。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例背景：某計算機硬件生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）主要從事計算機主板的生產(chǎn)和銷售，2019年度銷售收入為1000萬元，成本費用為800萬元，其中包括原材料采購成本500萬元、工資薪金費用200萬元、折舊費用50萬元。該企業(yè)2019年度享受的研發(fā)費用加計扣除政策，研發(fā)費用為40萬元。

問題：

（1）請計算該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額。

（2）若該企業(yè)2019年度銷售收入增加至1200萬元，成本費用增加至1000萬元，其他條件不變，請計算新的應(yīng)納稅所得額，并分析稅負變化的原因。

2.案例背景：某計算機硬件企業(yè)（小規(guī)模納稅人）主要從事計算機配件的銷售，2018年度銷售收入為300萬元，根據(jù)簡易計稅方法計算，應(yīng)納增值稅為9萬元。2019年度，該企業(yè)銷售收入增加至400萬元，成本費用增加至280萬元。

問題：

（1）請計算該企業(yè)2018年度的實際稅負。

（2）若該企業(yè)2019年度銷售收入增加至500萬元，成本費用增加至420萬元，其他條件不變，請計算新的實際稅負，并分析稅負變化的原因。

標(biāo)準答案

一、單項選擇題

1.C

2.D

3.B

4.C

5.B

6.A

7.D

8.C

9.C

10.D

11.D

12.D

13.D

14.B

15.C

16.C

17.D

18.D

19.A

20.D

21.C

22.C

23.D

24.A

25.C

26.D

27.A

28.C

29.D

30.D

二、多選題

1.A,C,D

2.A,B,C

3.A,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A