幼兒園財務(wù)知識管理制度VIP

幼兒園財務(wù)知識管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)幼兒園財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障幼兒園各項工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于幼兒園內(nèi)所有涉及財務(wù)活動的部門和個人。3.基本原則幼兒園財務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性和效益性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)；各項財務(wù)收支應(yīng)符合幼兒園實際情況和發(fā)展需要，做到合理安排；財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映幼兒園財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；財務(wù)工作應(yīng)涵蓋幼兒園所有財務(wù)活動，不遺漏任何環(huán)節(jié)；同時，注重提高資金使用效益，節(jié)約資源，杜絕浪費。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)幼兒園的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。2.人員配備財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.崗位職責(zé)會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)幼兒園日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全與完整。協(xié)助編制年度預(yù)算和財務(wù)計劃，為幼兒園財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持和分析建議。出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)幼兒園現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。定期盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)銀行存款日記賬的登記工作，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。審核報銷憑證，確保報銷手續(xù)齊全、金額準(zhǔn)確，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性任務(wù)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則幼兒園預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，合理安排各項收支。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性和科學(xué)性，充分考慮幼兒園發(fā)展的需要和可能，確保預(yù)算的可行性和有效性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預(yù)算年度內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)，合理確定預(yù)算金額。預(yù)算編制應(yīng)按照收入預(yù)算和支出預(yù)算分別進(jìn)行。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)幼兒園的收費標(biāo)準(zhǔn)、招生計劃、捐贈收入等因素進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等項目進(jìn)行分類編制，并細(xì)化到具體的支出科目和金額。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，幼兒園各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)活動需要，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力情況，提出幼兒園年度預(yù)算草案，報園長辦公會審議。園長辦公會審議通過后，將年度預(yù)算草案提交教職工代表大會審議。教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整幼兒園預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報園長辦公會審議。園長辦公會審議通過后，報上級主管部門批準(zhǔn)。四、收入管理1.收費管理幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，制定合理的收費標(biāo)準(zhǔn)，并報物價部門備案。收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在幼兒園顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得擅自變更。如有調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序報物價部門批準(zhǔn)，并及時向社會公示。幼兒園應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)借或擅自銷毀。收費票據(jù)的開具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，注明收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費金額等信息。幼兒園應(yīng)及時足額收取各項費用，不得拖欠或截留。對欠費的幼兒家長，應(yīng)及時進(jìn)行催繳，確保幼兒園收入的及時足額到位。2.其他收入管理幼兒園的其他收入包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，納入幼兒園預(yù)算統(tǒng)一核算。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，?？顚Ｓ?，并及時向捐贈人反饋使用情況。利息收入應(yīng)按照銀行存款利率及時入賬，確保收入的準(zhǔn)確性。租金收入應(yīng)按照租賃合同的約定收取，及時入賬，并開具合法有效的票據(jù)。五、支出管理1.支出審批原則幼兒園各項支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，堅持“一支筆”審批原則。重大支出項目應(yīng)經(jīng)園長辦公會或教職工代表大會審議通過后，方可列支。支出審批應(yīng)遵循“先審批、后支出”的程序，確保支出的合法性、合理性和真實性。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。2.支出審批程序一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再報財務(wù)部門審核報銷。較大金額的支出（具體金額由幼兒園根據(jù)實際情況確定），應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報園長審批，最后報財務(wù)部門審核報銷。重大支出項目（如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備購置等），應(yīng)經(jīng)園長辦公會或教職工代表大會審議通過后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和報銷。3.支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費等。人員經(jīng)費應(yīng)根據(jù)幼兒園實際情況和人員編制合理安排，確保教職工的工資待遇按時足額發(fā)放。公用經(jīng)費支出應(yīng)按照幼兒園日常運行需要進(jìn)行安排，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費等。公用經(jīng)費應(yīng)嚴(yán)格控制開支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用，提高資金使用效益。專項經(jīng)費支出應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，用于特定的項目或工作。專項經(jīng)費應(yīng)制定詳細(xì)的預(yù)算和使用計劃，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，確保項目的順利實施。幼兒園應(yīng)嚴(yán)格控制招待費、差旅費等支出。招待費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，不得超支；差旅費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行差旅費管理辦法，控制出差人數(shù)、天數(shù)和費用標(biāo)準(zhǔn)。4.支出報銷規(guī)定支出報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰，加蓋發(fā)票專用章。報銷憑證應(yīng)注明支出的事由、金額、時間、地點等信息，并由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)部門審核后，方可報銷。對于不符合規(guī)定的支出報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價幼兒園資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購入的資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價；自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額計價；盤盈的資產(chǎn)，按照重置完全價值計價。2.資產(chǎn)購置與驗收幼兒園購置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和招投標(biāo)程序。購置資產(chǎn)前，應(yīng)填寫資產(chǎn)購置申請表，經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行采購。資產(chǎn)購置后，應(yīng)由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗收。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。資產(chǎn)驗收單應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、總價、購置日期、驗收日期、驗收人等信息。3.資產(chǎn)日常管理幼兒園應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)，加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失，應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，并查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。財務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的增減變動情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確一致。4.資產(chǎn)處置幼兒園資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置申請應(yīng)由使用部門提出，說明處置資產(chǎn)的原因、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、賬面價值等信息，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報財務(wù)部門審核，再報園長辦公會或教職工代表大會審議通過。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財政，實行“收支兩條線”管理。七、財務(wù)監(jiān)督與審計1.財務(wù)監(jiān)督幼兒園應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對幼兒園的財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。幼兒園應(yīng)接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。教職工有權(quán)對幼兒園的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，可向園長或上級主管部門反映。園長應(yīng)及時處理教職工的反映，并將處理結(jié)果反饋給教職工。2.內(nèi)部審計幼兒園應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對幼兒園的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園內(nèi)部審計制度開展工作，獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期向園長提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況，確保審計意見得到有效落實。八、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、審計報告、合同協(xié)議、收費票據(jù)、銀行對賬單等與財務(wù)活動有關(guān)的資料。2.檔案整理與裝訂財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和裝訂。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印裝訂，財務(wù)報表應(yīng)按年度整理歸檔。檔案裝訂應(yīng)整齊、牢固，封面應(yīng)注明檔案名稱、年度、月份、冊數(shù)等信息。3.檔案保管與查閱財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)確保檔案的安全與完整。財務(wù)檔案應(yīng)存放在專用的檔案柜中，按照類別和年度順序排列，便于查閱。查閱財務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在檔案查閱