中級現(xiàn)金管理制度VIP

中級現(xiàn)金管理制度總則1.目的為加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金安全、高效運作，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的現(xiàn)金管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支活動合法合規(guī)。安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金的安全存儲、運輸和使用，防止現(xiàn)金被盜、遺失或挪用。效益性原則：在確保資金安全的前提下，合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效率，降低資金成本。職責分離原則：明確涉及現(xiàn)金管理各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，避免出現(xiàn)舞弊行為?，F(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理收入范圍公司的現(xiàn)金收入主要包括：銷售商品或提供勞務收到的現(xiàn)金；出租資產、場地等取得的租金收入；回收的應收賬款；員工交回的借款、備用金等；其他零星收入。收款流程業(yè)務部門：業(yè)務人員在銷售商品或提供勞務后，應及時開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將款項當日或按規(guī)定時間內交至財務部門。如因特殊情況無法當日交款，需經財務負責人批準，并在款項收到后的次日及時交回。財務部門：財務人員收到現(xiàn)金時，應仔細核對款項金額、來源、票據(jù)等信息，確保無誤后在發(fā)票或收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并開具收款憑證。收款憑證應詳細記錄收款日期、收款金額、付款單位或個人、款項來源等內容。收款登記：財務人員應及時將現(xiàn)金收入情況登記在現(xiàn)金日記賬上，做到日清月結，賬款相符。同時，按日編制現(xiàn)金收入日報表，報送財務負責人及相關領導，以便及時掌握公司現(xiàn)金收入動態(tài)。2.現(xiàn)金支出管理支出范圍公司的現(xiàn)金支出主要用于：支付員工工資、獎金、津貼、補貼等；購買辦公用品、低值易耗品等小額物品；支付差旅費、業(yè)務招待費等零星費用；向個人支付的勞務報酬、賠償金、違約金等；其他按規(guī)定允許使用現(xiàn)金支付的款項。審批流程費用申請：各部門因業(yè)務需要發(fā)生現(xiàn)金支出時，應填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、預計支付時間等內容，并按規(guī)定程序進行審批。費用報銷單需附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。部門審批：部門負責人應對費用報銷或借款事項的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。對于不符合公司規(guī)定或不合理的支出，部門負責人有權拒絕審批。財務審核：財務人員收到經部門負責人審批后的費用報銷單或借款單后，應重點審核憑證的合規(guī)性、金額計算的準確性、審批手續(xù)的完整性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與報銷人或借款人溝通，要求其補充或更正相關信息。審核無誤后，財務人員在報銷單或借款單上簽署意見。領導審批：根據(jù)公司規(guī)定，超過一定金額的現(xiàn)金支出需經公司領導審批。領導應根據(jù)公司財務狀況、業(yè)務需求等因素，對現(xiàn)金支出進行綜合評估，做出審批決定。支付執(zhí)行：經審批后的費用報銷單或借款單交至財務部門后，財務人員應按照審批意見及時辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付現(xiàn)金時，應嚴格核對收款人姓名、賬號、金額等信息，確保支付準確無誤。支付后，在報銷單或借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上進行登記。3.現(xiàn)金庫存限額管理限額設定：根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支情況，結合國家有關規(guī)定，由財務部門會同相關部門核定公司現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般以滿足公司35天的日常零星開支為宜，具體金額經公司領導批準后執(zhí)行。限額調整：隨著公司業(yè)務發(fā)展和現(xiàn)金收支情況的變化，財務部門應適時對現(xiàn)金庫存限額進行調整。調整時，需重新履行審批手續(xù)。庫存管理：公司應嚴格控制現(xiàn)金庫存，確保其不超過核定的庫存限額。超過限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。財務人員應定期對現(xiàn)金庫存進行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理?，F(xiàn)金收付憑證管理1.憑證種類公司現(xiàn)金收付憑證主要包括發(fā)票、收款收據(jù)、費用報銷單、借款單等。2.憑證填制要求內容完整：憑證應填寫日期、憑證編號、摘要、金額、對方單位或個人名稱、制單人、審核人、審批人等必要信息，確保內容完整、準確。字跡清晰：憑證上的字跡應清晰可辨，不得涂改、挖補。如有錯誤，應按照規(guī)定的方法進行更正。簽章齊全：憑證應加蓋制單單位或個人的印章、財務專用章、審核章、審批章等，確保憑證的真實性和有效性。3.憑證審核要點合法性審核：審核憑證是否符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，是否為稅務部門認可的合法票據(jù)。真實性審核：審核憑證所反映的經濟業(yè)務是否真實發(fā)生，內容是否與實際情況相符，有無虛構、偽造等行為。完整性審核：審核憑證的各項內容是否填寫齊全，簽章是否完備，手續(xù)是否合規(guī)。準確性審核：審核憑證上的金額計算是否準確，大小寫金額是否一致，數(shù)字書寫是否規(guī)范。關聯(lián)性審核：審核憑證與所附原始憑證的內容是否一致，原始憑證的張數(shù)、金額等是否與憑證記錄相符。4.憑證保管與歸檔保管期限：現(xiàn)金收付憑證應按照國家檔案管理規(guī)定進行妥善保管，保管期限一般為15年。歸檔要求：財務人員應定期將審核無誤的現(xiàn)金收付憑證進行整理、裝訂，按時間順序編號，并填寫憑證封面，注明年度、月份、憑證起止號碼、憑證種類、附件張數(shù)等信息。裝訂后的憑證應整齊、牢固，便于查閱和保管。查閱與調閱：因工作需要查閱或調閱現(xiàn)金收付憑證時，應嚴格履行審批手續(xù)。查閱人不得擅自將憑證帶出檔案室，如需復制或摘錄相關內容，須經財務負責人批準。查閱或調閱后，應及時將憑證歸還檔案室，并辦理歸還手續(xù)?，F(xiàn)金盤點與監(jiān)督1.現(xiàn)金盤點盤點頻率：財務部門應定期對現(xiàn)金進行盤點，至少每月進行一次全面盤點。在節(jié)假日或其他特殊時期，應增加盤點次數(shù)。盤點人員：現(xiàn)金盤點工作應由財務部門負責人或指定的其他財務人員負責組織實施，盤點時應由兩名以上財務人員共同進行，確保盤點過程的準確性和公正性。盤點方法：盤點現(xiàn)金時，應實地清點現(xiàn)金實存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。如有未入賬的收付款憑證，應在盤點時一并處理。盤點結束后，應編制現(xiàn)金盤點報告表，詳細記錄盤點日期、實際現(xiàn)金庫存金額、現(xiàn)金日記賬余額、差異金額及原因等內容?，F(xiàn)金盤點報告表應由盤點人員、監(jiān)盤人員簽字確認，作為賬務處理和財務分析的依據(jù)。2.監(jiān)督檢查內部審計監(jiān)督：公司內部審計部門應定期對公司現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支的合規(guī)性、現(xiàn)金庫存的安全性、憑證管理的規(guī)范性等方面存在的問題，并提出改進建議。財務負責人監(jiān)督：財務負責人應加強對現(xiàn)金管理工作的日常監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金收付憑證等相關資料，及時發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)金管理過程中存在的問題。公司領導監(jiān)督：公司領導應對現(xiàn)金管理情況進行不定期檢查，了解公司現(xiàn)金收支狀況，確?，F(xiàn)金管理制度的有效執(zhí)行。違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括但不限于警告、罰款、降職、