2016審計試題及答案VIP

2016審計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的本質(zhì)特征是（）A.獨立性B.權(quán)威性C.公正性D.客觀性2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.意大利C.英國D.中國3.下列各項中，屬于認定層次重大錯報風險的是（）A.被審計單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B.被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C.被審計單位大額應收賬款可收回性具有高度不確定性D.被審計單位所處行業(yè)陷入嚴重衰退4.審計證據(jù)的相關(guān)性是指（）A.審計證據(jù)與審計目標的內(nèi)在聯(lián)系程度B.審計證據(jù)的可靠性C.審計證據(jù)的數(shù)量D.審計證據(jù)的來源5.下列審計程序中，通常不用作實質(zhì)性程序的是（）A.重新計算B.分析程序C.檢查D.重新執(zhí)行6.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的（）A.30天B.60天C.90天D.180天7.注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的是（）A.購貨發(fā)票B.銷貨發(fā)票C.采購訂貨單副本D.應收賬款函證回函8.下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的是（）A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的C.判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應當考慮對個別特定財務(wù)報表使用者產(chǎn)生的影響D.較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響9.注冊會計師對被審計單位實施銷貨業(yè)務(wù)截止測試，其主要目的是為了檢查（）A.年底應收賬款的真實性B.是否存在過多的銷貨折扣C.銷貨業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確D.銷貨退回是否已經(jīng)核準10.下列各項中，屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是（）A.審計程序能否達到審計目標B.審計程序能否適合各審計項目的具體情況C.對審計重要性的確定和審計風險的評估是否恰當D.重點審計程序的制定是否恰當二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按其主體分類，可分為（）A.政府審計B.注冊會計師審計C.內(nèi)部審計D.社會審計2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注3.下列各項中，屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的有（）A.財務(wù)報表審計的目標與范圍B.注冊會計師的責任C.管理層的責任D.指出用于編制財務(wù)報表所適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的有（）A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量B.審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量C.審計證據(jù)的適當性會影響審計證據(jù)的充分性D.審計證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少5.下列審計程序中，屬于風險評估程序的有（）A.詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員B.觀察和檢查C.分析程序D.重新執(zhí)行6.下列各項中，可能導致注冊會計師出具保留意見審計報告的有（）A.被審計單位存在重大的未決訴訟，已在財務(wù)報表附注中恰當披露B.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，但影響不廣泛C.注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，但影響不廣泛D.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，且影響廣泛7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）A.內(nèi)部控制的目標包括合理保證財務(wù)報告的可靠性B.內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序C.設(shè)計和實施內(nèi)部控制的責任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人都對內(nèi)部控制負有責任D.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督五個要素8.下列各項中，屬于注冊會計師應當實施的風險評估程序的有（）A.詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他人員B.分析程序C.觀察和檢查D.函證9.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的有（）A.審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論做出的記錄B.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體C.審計工作底稿形成于審計過程，也反映整個審計過程D.審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在10.下列各項中，屬于注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時需要考慮的因素有（）A.審計證據(jù)的數(shù)量B.審計證據(jù)的質(zhì)量C.審計證據(jù)的相關(guān)性D.審計證據(jù)的可靠性三、判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計是獨立性最強的一種審計。（）2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實質(zhì)上和形式上的獨立。（）3.審計業(yè)務(wù)約定書既可證明被審計單位管理層承擔的責任，又可證明注冊會計師應履行的義務(wù)。（）4.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）5.注冊會計師評估的重大錯報風險越高，所需獲取的審計證據(jù)數(shù)量就越多。（）6.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計和執(zhí)行，只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證。（）7.注冊會計師可以通過實施風險評估程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。（）8.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)。（）9.注冊會計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應詳細記錄在審計工作底稿中。（）10.如果被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，注冊會計師應出具否定意見審計報告。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。答：審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證職能。經(jīng)濟監(jiān)督是對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動進行監(jiān)察和督促；經(jīng)濟評價是對被審計單位的經(jīng)營決策、計劃等進行分析和評價；經(jīng)濟鑒證是對被審計單位財務(wù)報表等進行鑒定和證明。2.簡述注冊會計師職業(yè)道德基本原則中的獨立性。答：獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。實質(zhì)上獨立性是內(nèi)心狀態(tài)，使注冊會計師在提出結(jié)論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事、保持客觀和公正；形式上獨立性是外在表現(xiàn)，讓擁有充分相關(guān)信息的理性第三方認為會計師事務(wù)所和注冊會計師沒有損害獨立性。3.簡述審計證據(jù)的特性。答：審計證據(jù)具有充分性和適當性。充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，受重大錯報風險和審計證據(jù)質(zhì)量影響。適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性指與審計目標相關(guān)，可靠性受證據(jù)來源等因素影響。4.簡述內(nèi)部控制的要素。答：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督。控制環(huán)境是基礎(chǔ)；風險評估過程識別相關(guān)風險；信息系統(tǒng)與溝通確保信息有效傳遞；控制活動實施政策程序；對控制的監(jiān)督保證內(nèi)部控制持續(xù)有效運行。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中的重要作用。答：審計能維護經(jīng)濟秩序，監(jiān)督各單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)，防止違法舞弊。保障財務(wù)信息真實可靠，為投資者等決策提供依據(jù)。促進企業(yè)加強管理，通過評價內(nèi)部控制等提出改進建議，提高經(jīng)營效率和效果，對經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展意義重大。2.結(jié)合實際，談?wù)勛詴嫀熑绾伪３知毩⑿?。答：在實際中，注冊會計師要從實質(zhì)上和形式上保持獨立。實質(zhì)獨立需自身秉持誠信客觀公正原則，不受利益干擾。形式上要避免與客戶有不當經(jīng)濟利益或關(guān)聯(lián)關(guān)系，如不持有客戶股票等，保持工作場所、人員關(guān)系等方面的獨立形象。3.討論審計風險的組成要素及相互關(guān)系。答：審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。重大錯報風險是財務(wù)報表存在重大錯報的可能性，與被審計單位自身情況相關(guān)。檢查風險是注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。審計風險=重大錯報風險×檢查風險，三者相互關(guān)聯(lián)，注冊會計師需評估重大錯報風險，通過控制檢查風險將審計風險控制在可接受水平。4.談?wù)剝?nèi)部控制與審計的關(guān)系。答：內(nèi)部控制與審計聯(lián)系緊密。健全有效的內(nèi)部控制可減少審計工作量和審計風險，注冊會計師需對內(nèi)部控制進行了解和評價，以此確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。同時，審計可發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，促使企業(yè)改進內(nèi)部控制，二者相互影響、相互促進。答案一、單項選擇題1.A2.B3.C4.A5.D6.