建立醫(yī)院預(yù)算管理制度VIP

建立醫(yī)院預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強醫(yī)院財務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院預(yù)算管理行為，提高醫(yī)院資金使用效益，保障醫(yī)院各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部各科室、部門以及醫(yī)院整體預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋醫(yī)院所有收入和支出項目，全面反映醫(yī)院財務(wù)收支狀況。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和程序進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，建立健全績效評價機制，提高資金使用效率。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財務(wù)部門負責(zé)人、相關(guān)職能科室負責(zé)人等組成。2.職責(zé)審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、辦法和流程。確定醫(yī)院預(yù)算管理目標(biāo)和政策。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并批準(zhǔn)年度預(yù)算。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在醫(yī)院財務(wù)部門，由財務(wù)部門負責(zé)人兼任主任，相關(guān)財務(wù)人員為成員。2.職責(zé)負責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作。組織年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會報告。提出預(yù)算調(diào)整建議，根據(jù)預(yù)算管理委員會的決定辦理預(yù)算調(diào)整事項。組織開展預(yù)算績效評價工作。（三）各科室、部門1.職責(zé)負責(zé)本科室、部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。配合預(yù)算管理辦公室做好相關(guān)工作，及時提供預(yù)算編制所需資料。對本科室、部門預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決并向預(yù)算管理辦公室報告。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和財務(wù)規(guī)章制度。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和目標(biāo)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.醫(yī)療市場需求、物價變動等情況。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入、其他收入等。醫(yī)療收入：根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、歷史數(shù)據(jù)以及市場預(yù)測，合理確定門診收入、住院收入等各項醫(yī)療收入項目的預(yù)算數(shù)。財政補助收入：根據(jù)財政部門核定的補助標(biāo)準(zhǔn)和政策，結(jié)合醫(yī)院實際情況編制?？平添椖渴杖耄焊鶕?jù)科研、教學(xué)項目計劃和經(jīng)費來源情況編制。其他收入：包括租金收入、捐贈收入等，根據(jù)相關(guān)合同、協(xié)議或預(yù)計情況編制。2.支出預(yù)算：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用、財政項目補助支出、科教項目支出、其他支出等。醫(yī)療業(yè)務(wù)成本：按照成本核算對象和成本項目，結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動特點和成本控制要求，編制人員經(jīng)費、衛(wèi)生材料費、藥品費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取醫(yī)療風(fēng)險基金等各項醫(yī)療業(yè)務(wù)成本預(yù)算。管理費用：根據(jù)醫(yī)院管理部門職責(zé)和工作任務(wù)，合理確定人員經(jīng)費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等各項管理費用預(yù)算。財政項目補助支出：按照財政部門下達的項目預(yù)算和要求編制。科教項目支出：根據(jù)科研、教學(xué)項目預(yù)算和實際需要編制。其他支出：包括捐贈支出、債務(wù)利息支出等，根據(jù)實際情況編制。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目，如人員經(jīng)費、基本辦公費用等。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本費用項目，如衛(wèi)生材料費、藥品費等。3.零基預(yù)算法：不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，適用于一些新開展的項目或?qū)Τ杀究刂埔筝^高的項目。4.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法，有利于保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。（四）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理辦公室下達編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。各科室、部門收集、整理相關(guān)資料，進行初步分析和預(yù)測。2.編制階段各科室、部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本科室、部門實際情況，編制本科室、部門預(yù)算草案，并報送預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對各科室、部門預(yù)算草案進行審核、匯總，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案。3.審核與調(diào)整階段預(yù)算管理委員會對醫(yī)院年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見，對預(yù)算草案進行調(diào)整完善，形成正式的年度預(yù)算方案。4.批準(zhǔn)與下達階段年度預(yù)算方案報醫(yī)院決策機構(gòu)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理辦公室下達各科室、部門執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）明確責(zé)任主體各科室、部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)本科室、部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作?？剖邑撠?zé)人對本科室、部門預(yù)算執(zhí)行情況負責(zé)。（二）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算1.各科室、部門要按照下達的預(yù)算指標(biāo)，合理安排各項收支，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和嚴(yán)肅性。2.加強預(yù)算支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)審批制度，對各項支出進行審核把關(guān)，確保支出合規(guī)、合理。3.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出、結(jié)余等數(shù)據(jù)，并定期與財務(wù)部門核對。（三）加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.預(yù)算管理辦公室定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向預(yù)算管理委員會報告。2.對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，要深入分析原因，采取有效措施加以糾正。屬于預(yù)算編制不準(zhǔn)確的，要及時調(diào)整預(yù)算；屬于執(zhí)行不力的，要加強督促檢查，確保預(yù)算執(zhí)行到位。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。3.市場環(huán)境、物價水平等發(fā)生重大變化，對醫(yī)院預(yù)算收支產(chǎn)生較大影響。4.發(fā)生不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，致使預(yù)算執(zhí)行受到嚴(yán)重影響。5.其他經(jīng)預(yù)算管理委員會認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整程序1.各科室、部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并報送預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算管理辦公室對各科室、部門的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，做出是否調(diào)整預(yù)算的決定。4.預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會的決定，對調(diào)整后的預(yù)算進行審核、匯總，并下達各科室、部門執(zhí)行。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、各項收入和支出完成情況、預(yù)算執(zhí)行偏差原因分析、改進措施建議等。2.各科室、部門要結(jié)合本科室、部門實際，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機制，對各科室、部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行效果等。2.預(yù)算考核結(jié)果與科室、部門績效掛鉤，作為科室、部門和員工績效評價、獎勵分配的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室、部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室、部門和個人進行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任。七、預(yù)算管理信息化建設(shè)（一）建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立醫(yī)院預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考核等全過程信息化管理，提高預(yù)