轉(zhuǎn)企改制背景下HB省高速公路管理部門預(yù)算績效評價體系重構(gòu)與實踐探索

轉(zhuǎn)企改制背景下HB省高速公路管理部門預(yù)算績效評價體系重構(gòu)與實踐探索一、引言1.1研究背景與意義1.1.1研究背景高速公路作為重要的交通基礎(chǔ)設(shè)施，在推動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展、加強區(qū)域間溝通交往等方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。HB省高速公路管理部門在過往的發(fā)展歷程中，對全省交通事業(yè)貢獻突出。自2009年1月HB省高速公路管理局掛牌成立后的10年間，其高速公路通車?yán)锍虖?092公里增加到3430公里，總資產(chǎn)由583億元增長至2556億元。然而，隨著時代的發(fā)展和市場環(huán)境的變化，傳統(tǒng)的高速公路管理模式逐漸暴露出一些問題。例如，競爭意識不強，經(jīng)濟效益不高，這些問題在一定程度上制約了HB省高速公路事業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。在此背景下，轉(zhuǎn)企改制成為適應(yīng)新形勢、全面深化改革的必然選擇。根據(jù)HB省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)〈HB省高速公路管理局轉(zhuǎn)企改制為HB高速公路集團有限公司方案〉的通知》要求，2019年，HB省交通運輸廳召開省高管局轉(zhuǎn)企改制動員大會，正式拉開轉(zhuǎn)企改制的序幕。此次改革旨在充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，更好地發(fā)揮政府作用，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。改革的目標(biāo)是到2022年，建立起產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，使HB高速公路集團有限公司真正成為依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束、自我發(fā)展的市場主體，構(gòu)建起“1+N”戰(zhàn)略發(fā)展格局，實現(xiàn)總資產(chǎn)達到3000億元左右，總收入穩(wěn)步增長。在轉(zhuǎn)企改制的進程中，預(yù)算績效評價的重要性愈發(fā)凸顯。預(yù)算績效評價是對高速公路使用預(yù)算資金開展建設(shè)、運營、養(yǎng)護等工作的產(chǎn)出績效進行科學(xué)分析和比較，以測評高速公路運營成效。轉(zhuǎn)企改制后，高速公路經(jīng)營管理模式發(fā)生了顯著變化，更加注重預(yù)算資金的使用效率和效益。在企業(yè)化運營模式下，需要通過科學(xué)合理的預(yù)算績效評價，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，以實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益最大化。同時，預(yù)算績效評價也是加強企業(yè)內(nèi)部管理、提升運營效率、增強市場競爭力的重要手段。通過對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況的評價，可以及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題和不足，為企業(yè)的決策提供依據(jù)，促進企業(yè)不斷改進管理，提高運營水平。1.1.2研究意義從理論意義來看，目前關(guān)于高速公路管理部門預(yù)算績效評價的研究雖然取得了一定成果，但在轉(zhuǎn)企改制背景下，相關(guān)研究仍有待進一步完善和深化。本研究將結(jié)合HB省高速公路管理部門轉(zhuǎn)企改制的實際情況，深入探討預(yù)算績效評價的理論和方法，豐富和完善高速公路預(yù)算績效評價的理論體系。通過對預(yù)算績效評價指標(biāo)體系、評價方法等方面的研究，為后續(xù)相關(guān)研究提供新的思路和視角，推動高速公路預(yù)算績效評價理論的發(fā)展。從實踐意義來看，對于HB省高速公路管理部門而言，科學(xué)有效的預(yù)算績效評價有助于優(yōu)化資源配置。通過對預(yù)算資金使用績效的評價，可以清晰地了解各項業(yè)務(wù)活動對資源的需求和利用效率，從而合理分配資源，避免資源的浪費和閑置，將有限的資源投入到最能產(chǎn)生效益的項目和領(lǐng)域中。同時，預(yù)算績效評價能夠促進管理水平的提升。通過對預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果的監(jiān)控與評價，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，如預(yù)算編制不合理、執(zhí)行不嚴(yán)格等，進而采取針對性的措施加以改進，完善內(nèi)部管理制度和流程，提高管理的科學(xué)性和規(guī)范性。在轉(zhuǎn)企改制的背景下，良好的預(yù)算績效評價結(jié)果有助于提升企業(yè)的市場形象和競爭力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。從更廣泛的公共交通領(lǐng)域視角來看，HB省高速公路管理部門的預(yù)算績效評價研究成果具有一定的示范和借鑒作用。其他地區(qū)的高速公路管理部門或相關(guān)交通基礎(chǔ)設(shè)施管理單位，可以參考本研究的方法和經(jīng)驗，結(jié)合自身實際情況，開展預(yù)算績效評價工作，提高資金使用效益和管理水平，推動整個公共交通領(lǐng)域的健康發(fā)展。通過加強預(yù)算績效評價，還可以更好地滿足公眾對高質(zhì)量公共交通服務(wù)的需求，提升公共交通的服務(wù)質(zhì)量和效率，促進社會經(jīng)濟的發(fā)展。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國外研究現(xiàn)狀國外對于高速公路預(yù)算績效評價的研究起步較早，在理論和實踐方面都積累了豐富的經(jīng)驗。在理論研究方面，國外學(xué)者從不同角度對高速公路預(yù)算績效評價進行了深入探討。一些學(xué)者基于公共經(jīng)濟學(xué)理論，強調(diào)高速公路作為公共產(chǎn)品，其預(yù)算績效評價應(yīng)注重社會效益和經(jīng)濟效益的平衡。例如，通過成本-效益分析方法，評估高速公路建設(shè)和運營項目對社會福利的影響，包括對區(qū)域經(jīng)濟增長、交通擁堵緩解、出行時間節(jié)約等方面的效益。在評價指標(biāo)體系構(gòu)建上，國外學(xué)者注重多維度指標(biāo)的選取。除了財務(wù)指標(biāo)，如投資回報率、成本利潤率等，還納入了大量非財務(wù)指標(biāo)。在客戶維度，關(guān)注道路使用者的滿意度，包括道路平整度、行車安全性、服務(wù)區(qū)設(shè)施完備程度等指標(biāo)；在社會影響維度，考慮高速公路對周邊社區(qū)發(fā)展、環(huán)境保護等方面的影響。有研究構(gòu)建了涵蓋經(jīng)濟、社會、環(huán)境、運營等多個方面的綜合評價指標(biāo)體系，全面評估高速公路項目的績效。在評價方法上，國外常用的方法包括數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）、層次分析法（AHP）、模糊綜合評價法等。數(shù)據(jù)包絡(luò)分析能夠有效處理多投入多產(chǎn)出的復(fù)雜系統(tǒng)，通過構(gòu)建生產(chǎn)前沿面，對決策單元的相對效率進行評價，被廣泛應(yīng)用于高速公路運營效率的評估。層次分析法通過將復(fù)雜問題分解為多個層次，構(gòu)建判斷矩陣，確定各指標(biāo)的權(quán)重，為績效評價提供了一種系統(tǒng)的分析方法。模糊綜合評價法則適用于處理評價指標(biāo)的模糊性和不確定性，能夠更準(zhǔn)確地反映高速公路預(yù)算績效的實際情況。在實踐方面，許多發(fā)達國家建立了完善的高速公路預(yù)算績效管理制度和體系。美國在高速公路建設(shè)和運營管理中，強調(diào)績效導(dǎo)向，通過制定詳細(xì)的績效目標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)，對高速公路項目的規(guī)劃、建設(shè)、運營等各個環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格的績效評價，并將評價結(jié)果與資金分配、項目審批等掛鉤，激勵相關(guān)部門提高項目績效。澳大利亞的高速公路管理部門采用基于績效的合同管理模式，在合同中明確規(guī)定績效目標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，定期對承包商的績效進行評估，確保高速公路的建設(shè)和運營質(zhì)量。1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀國內(nèi)對于高速公路預(yù)算績效評價的研究隨著高速公路事業(yè)的快速發(fā)展而逐漸深入。在理論研究方面，國內(nèi)學(xué)者借鑒國外先進經(jīng)驗，結(jié)合我國國情和高速公路管理特點，對預(yù)算績效評價的理論基礎(chǔ)、概念內(nèi)涵、評價原則等進行了研究。學(xué)者們普遍認(rèn)為，高速公路預(yù)算績效評價應(yīng)遵循科學(xué)性、全面性、客觀性、可操作性等原則，以提高預(yù)算資金的使用效益為核心目標(biāo)。在評價指標(biāo)體系構(gòu)建上，國內(nèi)研究呈現(xiàn)出多樣化的特點。一些研究從財務(wù)、運營、社會、環(huán)境等多個維度構(gòu)建指標(biāo)體系。財務(wù)維度關(guān)注預(yù)算執(zhí)行率、資金使用率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)；運營維度注重高速公路的通行能力、養(yǎng)護質(zhì)量、運營成本等；社會維度考量高速公路對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展、就業(yè)帶動等方面的影響；環(huán)境維度則關(guān)注項目建設(shè)和運營對生態(tài)環(huán)境的影響，如噪聲污染、土地占用等。還有學(xué)者根據(jù)高速公路管理的不同階段，如建設(shè)階段、運營階段、養(yǎng)護階段，分別構(gòu)建相應(yīng)的績效評價指標(biāo)體系，使評價更具針對性。在評價方法應(yīng)用上，國內(nèi)也廣泛采用了層次分析法、模糊綜合評價法、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析等方法，并且不斷探索新的方法和技術(shù)。有的研究將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法引入高速公路預(yù)算績效評價，利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的自學(xué)習(xí)和自適應(yīng)能力，提高評價的準(zhǔn)確性和智能化水平。然而，當(dāng)前國內(nèi)研究仍存在一些不足與空白。在評價指標(biāo)體系方面，雖然已有眾多研究成果，但尚未形成一套統(tǒng)一、權(quán)威、普適的指標(biāo)體系，不同地區(qū)、不同研究之間的指標(biāo)選取差異較大，缺乏標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。在評價方法上，雖然多種方法被應(yīng)用，但各種方法都有其局限性，如何根據(jù)不同的評價對象和目的，選擇最合適的評價方法，或者將多種方法有效結(jié)合，還需要進一步深入研究。在轉(zhuǎn)企改制背景下，針對高速公路管理部門預(yù)算績效評價的研究相對較少，如何適應(yīng)企業(yè)化運營模式，構(gòu)建符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和市場需求的預(yù)算績效評價體系，是當(dāng)前研究的一個空白點。同時，對于預(yù)算績效評價結(jié)果的應(yīng)用研究不夠深入，如何將評價結(jié)果切實轉(zhuǎn)化為改進管理、優(yōu)化資源配置的有效措施，還需要進一步加強探索。1.3研究方法與創(chuàng)新點1.3.1研究方法文獻研究法：廣泛收集國內(nèi)外關(guān)于高速公路預(yù)算績效評價、轉(zhuǎn)企改制相關(guān)的學(xué)術(shù)論文、研究報告、政策文件等資料。通過對這些文獻的梳理和分析，了解國內(nèi)外在該領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢以及已取得的研究成果，為本文的研究提供理論基礎(chǔ)和研究思路。例如，對國外高速公路預(yù)算績效評價中先進的評價方法和指標(biāo)體系構(gòu)建思路進行學(xué)習(xí)和借鑒，同時梳理國內(nèi)在轉(zhuǎn)企改制背景下高速公路管理部門面臨的問題及相關(guān)研究成果，明確研究的切入點和重點。案例分析法：以HB省高速公路管理部門為具體案例，深入研究其轉(zhuǎn)企改制過程中預(yù)算績效評價的實際情況。通過收集HB省高速公路管理部門的財務(wù)數(shù)據(jù)、運營管理資料、預(yù)算執(zhí)行報告等，分析其在預(yù)算績效評價方面的現(xiàn)狀、存在的問題以及面臨的挑戰(zhàn)。結(jié)合案例實際，探討如何構(gòu)建適合HB省高速公路管理部門轉(zhuǎn)企改制后的預(yù)算績效評價體系，提出針對性的改進建議和措施，使研究成果更具實踐指導(dǎo)意義。定量與定性相結(jié)合的方法：在構(gòu)建預(yù)算績效評價指標(biāo)體系時，既選取能夠量化的財務(wù)指標(biāo)，如預(yù)算執(zhí)行率、成本控制率、資產(chǎn)負(fù)債率等，通過精確的數(shù)據(jù)計算和分析來衡量預(yù)算績效；又納入難以直接量化的定性指標(biāo)，如服務(wù)質(zhì)量、社會滿意度、管理水平等。對于定性指標(biāo)，采用專家打分、問卷調(diào)查、實地訪談等方式進行評價，將定性評價結(jié)果進行量化處理，與定量指標(biāo)相結(jié)合，全面、客觀地評價HB省高速公路管理部門的預(yù)算績效。在分析評價結(jié)果時，也綜合運用定量分析和定性分析，從數(shù)據(jù)和實際情況兩個角度深入探討預(yù)算績效的影響因素和改進方向。1.3.2創(chuàng)新點研究視角創(chuàng)新：以往關(guān)于高速公路預(yù)算績效評價的研究多側(cè)重于傳統(tǒng)管理模式下的分析，較少關(guān)注轉(zhuǎn)企改制這一重要背景對預(yù)算績效評價的影響。本文從轉(zhuǎn)企改制的視角出發(fā)，研究HB省高速公路管理部門在這一特殊變革時期的預(yù)算績效評價問題，探討如何適應(yīng)企業(yè)化運營模式，構(gòu)建符合市場需求和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的預(yù)算績效評價體系，填補了在這一特定背景下相關(guān)研究的空白，為高速公路管理部門在轉(zhuǎn)企改制過程中的預(yù)算績效評價提供了新的研究思路和方法。評價指標(biāo)體系創(chuàng)新：在充分考慮HB省高速公路管理部門轉(zhuǎn)企改制后的特點和需求的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了一套具有針對性的預(yù)算績效評價指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系不僅涵蓋了傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)和運營指標(biāo)，還突出了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、市場競爭力、可持續(xù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)。在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方面，納入了戰(zhàn)略規(guī)劃完成度、市場份額增長率等指標(biāo)；在市場競爭力方面，考慮了服務(wù)質(zhì)量滿意度、品牌知名度等指標(biāo)；在可持續(xù)發(fā)展能力方面，設(shè)置了環(huán)保投入占比、人才培養(yǎng)投入增長率等指標(biāo)。通過這些創(chuàng)新指標(biāo)的選取，能夠更全面、準(zhǔn)確地反映轉(zhuǎn)企改制后HB省高速公路管理部門的預(yù)算績效情況，為企業(yè)的管理決策提供更有價值的參考。方法應(yīng)用創(chuàng)新：在評價方法上，采用多種方法相結(jié)合的方式，提高評價結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。將層次分析法（AHP）和模糊綜合評價法相結(jié)合，運用層次分析法確定各評價指標(biāo)的權(quán)重，充分考慮專家的經(jīng)驗和判斷，體現(xiàn)各指標(biāo)的相對重要性；利用模糊綜合評價法處理評價指標(biāo)的模糊性和不確定性，將定性評價和定量評價有機結(jié)合起來，使評價結(jié)果更符合實際情況。同時，引入數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）方法對高速公路運營效率進行評價，從多投入多產(chǎn)出的角度分析資源配置的有效性，為優(yōu)化預(yù)算資源配置提供科學(xué)依據(jù)。通過多種方法的綜合應(yīng)用，為高速公路預(yù)算績效評價提供了更科學(xué)、全面的方法體系。二、相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)2.1轉(zhuǎn)企改制相關(guān)概念2.1.1轉(zhuǎn)企改制的內(nèi)涵高速公路管理部門轉(zhuǎn)企改制，是指將原本具有行政管理職能或事業(yè)單位性質(zhì)的高速公路管理機構(gòu)，轉(zhuǎn)變?yōu)橐允袌鰹閷?dǎo)向、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的企業(yè)組織形式。這一轉(zhuǎn)變過程涵蓋了管理體制、運營機制、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等多方面的深刻變革。從管理體制角度來看，轉(zhuǎn)企改制意味著高速公路管理部門從傳統(tǒng)的行政事業(yè)單位管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理模式轉(zhuǎn)變。在行政事業(yè)單位管理模式下，高速公路管理部門通常依賴政府財政撥款，運營決策受行政指令影響較大，管理效率和靈活性相對不足。而轉(zhuǎn)企改制后，企業(yè)將建立適應(yīng)市場競爭的管理架構(gòu)，如設(shè)立董事會、監(jiān)事會等治理機構(gòu)，明確各層級的職責(zé)和權(quán)限，以提高決策的科學(xué)性和執(zhí)行的有效性。在運營機制方面，轉(zhuǎn)企改制后的高速公路管理企業(yè)將更加注重市場需求和經(jīng)濟效益。以往，高速公路管理部門主要以提供公共服務(wù)為目標(biāo)，對成本控制和經(jīng)濟效益的關(guān)注度相對較低。轉(zhuǎn)企后，企業(yè)需要在保證公路基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)質(zhì)量的前提下，通過優(yōu)化運營流程、降低運營成本、拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域等方式，提高自身的盈利能力和市場競爭力。例如，加強收費管理，提高收費效率，降低收費成本；開展多元化經(jīng)營，如發(fā)展服務(wù)區(qū)商業(yè)、廣告業(yè)務(wù)等，增加企業(yè)收入來源。產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的變革也是轉(zhuǎn)企改制的重要內(nèi)容。部分高速公路管理部門可能會引入社會資本，實現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。通過產(chǎn)權(quán)多元化，企業(yè)可以獲得更多的資金支持，同時引入先進的管理經(jīng)驗和技術(shù)，提升企業(yè)的整體實力。產(chǎn)權(quán)多元化還有助于建立更加規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。高速公路管理部門轉(zhuǎn)企改制的目的主要體現(xiàn)在以下幾個方面。一是提高運營效率和經(jīng)濟效益。通過引入市場競爭機制，激發(fā)企業(yè)的內(nèi)在活力，促使企業(yè)優(yōu)化資源配置，降低運營成本，提高資金使用效率，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提升。二是提升服務(wù)質(zhì)量。在市場競爭的壓力下，企業(yè)為了吸引更多的用戶，會更加注重提升高速公路的服務(wù)質(zhì)量，包括道路養(yǎng)護質(zhì)量、收費服務(wù)水平、服務(wù)區(qū)設(shè)施和服務(wù)等，以滿足社會公眾對高速公路出行的需求。三是適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，高速公路管理部門轉(zhuǎn)企改制是順應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢的必然選擇，有助于實現(xiàn)高速公路行業(yè)與市場的深度融合，促進高速公路事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。2.1.2HB省高速公路管理部門轉(zhuǎn)企改制進程HB省高速公路管理部門的轉(zhuǎn)企改制經(jīng)歷了一系列重要階段。2009年1月，HB省高速公路管理局掛牌成立，在隨后的10年間，其高速公路通車?yán)锍毯涂傎Y產(chǎn)實現(xiàn)了顯著增長，為全省交通運輸事業(yè)的發(fā)展作出了突出貢獻。然而，隨著時代的發(fā)展，原有的管理體制逐漸暴露出一些問題，如競爭意識不強、經(jīng)濟效益不高，這些問題制約了HB省高速公路事業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。為適應(yīng)新形勢、全面深化改革，根據(jù)HB省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)〈HB省高速公路管理局轉(zhuǎn)企改制為HB高速公路集團有限公司方案〉的通知》要求，2019年，HB省交通運輸廳召開省高管局轉(zhuǎn)企改制動員大會，正式啟動轉(zhuǎn)企改制工作。這一階段的主要任務(wù)是完成HB高速公路集團有限公司的組建，防范化解資金風(fēng)險，完成政府隱性債務(wù)化解任務(wù)，妥善安置取消高速公路省界收費站涉及的干部職工，實現(xiàn)總收入有較大增長。在組建過程中，對原有的管理機構(gòu)和人員進行了優(yōu)化整合，建立了新的企業(yè)組織架構(gòu)和管理制度。通過積極采取措施，有效化解了資金風(fēng)險和隱性債務(wù)，保障了轉(zhuǎn)企改制工作的平穩(wěn)推進。截至目前，HB高速公路集團有限公司已初步建立起現(xiàn)代企業(yè)制度的框架。在公司治理方面，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)，公司章程在公司治理中逐漸發(fā)揮基礎(chǔ)作用，董事會建設(shè)得到全面加強。在業(yè)務(wù)發(fā)展上，積極推動主業(yè)做強做大，不斷提升高速公路的運營管理水平，同時拓展輔業(yè)，涉足服務(wù)區(qū)經(jīng)營、交通工程建設(shè)等領(lǐng)域，初步構(gòu)建起“1+N”戰(zhàn)略發(fā)展格局。在財務(wù)管理方面，加強預(yù)算管理和成本控制，提高資金使用效率，推動企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。展望未來，HB省高速公路管理部門將繼續(xù)深化轉(zhuǎn)企改制工作。在完善現(xiàn)代企業(yè)制度方面，進一步優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，提高企業(yè)決策的科學(xué)性和執(zhí)行的有效性。在業(yè)務(wù)發(fā)展上，持續(xù)推進主業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，提升高速公路的服務(wù)品質(zhì)和通行能力；加大對輔業(yè)的培育和發(fā)展力度，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提高企業(yè)的多元化經(jīng)營水平和抗風(fēng)險能力。在市場拓展方面，積極參與市場競爭，加強與其他交通企業(yè)的合作與交流，提升企業(yè)的市場影響力和競爭力。同時，注重科技創(chuàng)新和人才培養(yǎng)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐，努力實現(xiàn)到2022年總資產(chǎn)達到3000億元左右，總收入穩(wěn)步增長的目標(biāo)，成為具有較強市場競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力的現(xiàn)代化高速公路企業(yè)集團。2.2預(yù)算績效評價相關(guān)概念2.2.1預(yù)算績效評價的定義與內(nèi)容預(yù)算績效評價是指財政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的預(yù)算績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。其核心在于通過對預(yù)算資金使用全過程的跟蹤與分析，評估資金是否實現(xiàn)了預(yù)期的產(chǎn)出和效果，從而為優(yōu)化資源配置、提高資金使用效益提供決策依據(jù)。從定義可以看出，預(yù)算績效評價涵蓋了多個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在預(yù)算編制階段，績效目標(biāo)的設(shè)定至關(guān)重要。預(yù)算部門需要結(jié)合自身的職責(zé)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，明確各項預(yù)算支出所要達到的具體目標(biāo)，這些目標(biāo)應(yīng)具有明確性、可衡量性、可實現(xiàn)性、相關(guān)性和時效性（SMART原則）。對于高速公路管理部門的養(yǎng)護預(yù)算，其績效目標(biāo)可能設(shè)定為在一定預(yù)算額度內(nèi)，確保高速公路路面平整度達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，道路設(shè)施完好率保持在一定水平等。預(yù)算執(zhí)行過程也是績效評價的重點關(guān)注內(nèi)容。評價主體需要對預(yù)算資金的投入和使用情況進行實時監(jiān)控，檢查資金是否按照預(yù)算計劃及時足額撥付，使用過程中是否存在挪用、浪費等違規(guī)行為。同時，還需關(guān)注為實現(xiàn)績效目標(biāo)所制定的制度和采取的措施是否有效執(zhí)行。高速公路管理部門在執(zhí)行養(yǎng)護預(yù)算時，是否按照既定的養(yǎng)護計劃和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)開展工作，相關(guān)的質(zhì)量控制制度是否得到嚴(yán)格落實。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后的結(jié)果評價是預(yù)算績效評價的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要評估績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度及效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等多個方面。對于高速公路建設(shè)項目，經(jīng)濟效益方面可考察項目的投資回報率、成本利潤率等；社會效益方面可關(guān)注項目對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的帶動作用、交通擁堵的緩解程度、公眾出行的便捷性等；環(huán)境效益方面則可考量項目建設(shè)和運營對生態(tài)環(huán)境的影響，如土地占用、噪聲污染、生態(tài)破壞的修復(fù)情況等。2.2.2預(yù)算績效評價的方法與指標(biāo)體系預(yù)算績效評價方法多種多樣，每種方法都有其特點和適用范圍。常見的方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。成本效益分析法是將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。在高速公路項目評價中，通過計算項目的建設(shè)成本、運營成本與項目帶來的經(jīng)濟效益（如通行費收入增加、運輸成本降低等）、社會效益（如促進區(qū)域經(jīng)濟增長、提高居民生活便利性等）之間的關(guān)系，判斷項目的可行性和績效水平。如果某高速公路項目的建設(shè)成本為10億元，建成后每年帶來的經(jīng)濟效益為2億元，社會效益折算為貨幣價值為1億元，通過成本效益分析可以直觀地評估項目的效益情況。比較法是通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。例如，將HB省高速公路管理部門今年的養(yǎng)護成本與去年同期進行對比，分析成本的變化情況；或者將HB省高速公路的服務(wù)質(zhì)量與其他省份同類高速公路進行比較，找出差距和優(yōu)勢，從而為改進績效提供參考。因素分析法是通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。在分析高速公路運營績效時，考慮內(nèi)部因素如管理水平、人員素質(zhì)、設(shè)備狀況等，以及外部因素如經(jīng)濟發(fā)展水平、政策法規(guī)變化、交通流量變化等對績效的影響。如果某高速公路路段的通行效率下降，通過因素分析法可以找出是由于道路老化、車流量增加還是管理不善等因素導(dǎo)致的。最低成本法適用于對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。在高速公路服務(wù)區(qū)的建設(shè)和運營中，對于提供相同服務(wù)內(nèi)容的不同設(shè)計方案或運營模式，可采用最低成本法選擇成本最低的方案，以實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。公眾評判法是通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。對于高速公路的服務(wù)質(zhì)量評價，可以通過發(fā)放調(diào)查問卷的方式，收集公眾對道路平整度、收費服務(wù)態(tài)度、服務(wù)區(qū)設(shè)施等方面的滿意度，以此作為評價績效的重要依據(jù)。預(yù)算績效評價指標(biāo)體系是績效評價的核心工具，它由一系列相互關(guān)聯(lián)、相互補充的指標(biāo)構(gòu)成，用于全面、準(zhǔn)確地衡量預(yù)算績效。指標(biāo)體系通常包括財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的收支、使用效率和經(jīng)濟效益等方面的情況，常見的有預(yù)算執(zhí)行率、資金使用率、成本控制率、投資回報率、資產(chǎn)負(fù)債率等。預(yù)算執(zhí)行率反映了預(yù)算資金的實際支出與預(yù)算安排的比例，公式為：預(yù)算執(zhí)行率=（實際支出金額÷預(yù)算安排金額）×100%。該指標(biāo)越高，說明預(yù)算執(zhí)行情況越好，資金使用效率越高。非財務(wù)指標(biāo)則從更廣泛的角度反映預(yù)算績效，包括運營指標(biāo)、服務(wù)質(zhì)量指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、環(huán)境效益指標(biāo)等。運營指標(biāo)可涵蓋高速公路的通行能力、養(yǎng)護質(zhì)量、設(shè)備完好率等；服務(wù)質(zhì)量指標(biāo)可包括收費服務(wù)滿意度、投訴處理及時率等；社會效益指標(biāo)可包括對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的帶動作用、就業(yè)創(chuàng)造數(shù)量等；環(huán)境效益指標(biāo)可包括能源消耗降低率、污染物減排量等。這些非財務(wù)指標(biāo)能夠彌補財務(wù)指標(biāo)的局限性，更全面地反映高速公路管理部門的綜合績效，為績效評價提供更豐富、更全面的信息。2.3理論基礎(chǔ)2.3.1委托代理理論委托代理理論是現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)中的重要理論，其核心是研究在信息不對稱條件下，委托人與代理人之間的契約關(guān)系和激勵問題。在高速公路管理部門預(yù)算績效評價中，該理論有著廣泛的應(yīng)用。高速公路管理部門作為代理人，接受政府或公眾（委托人）的委托，負(fù)責(zé)高速公路的建設(shè)、運營和管理等工作，其中預(yù)算資金的使用是核心職責(zé)之一。由于委托人和代理人之間存在信息不對稱，代理人掌握著更多關(guān)于預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果的信息，這就可能導(dǎo)致代理人的行為偏離委托人的目標(biāo)，產(chǎn)生道德風(fēng)險和逆向選擇問題。代理人可能為了自身利益，如追求個人業(yè)績或部門利益，而忽視預(yù)算資金的使用效率和效益，出現(xiàn)超預(yù)算、資金挪用、項目質(zhì)量不達標(biāo)等情況。為了有效解決這些問題，在預(yù)算績效評價中，需建立科學(xué)合理的激勵約束機制。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，明確績效目標(biāo)和相應(yīng)的獎懲措施，并將其納入委托代理契約中。規(guī)定如果高速公路管理部門能夠在預(yù)算范圍內(nèi)高質(zhì)量完成建設(shè)任務(wù)，且達到預(yù)定的績效目標(biāo)，如縮短建設(shè)工期、提高工程質(zhì)量等，將給予相應(yīng)的獎勵，包括資金獎勵、榮譽表彰等；反之，如果出現(xiàn)預(yù)算超支、工程延期、質(zhì)量不合格等情況，則給予相應(yīng)的懲罰，如減少下一年度的預(yù)算額度、對相關(guān)責(zé)任人進行問責(zé)等。加強信息披露和監(jiān)督也是至關(guān)重要的。委托人要建立完善的預(yù)算績效信息報告制度，要求代理人定期向公眾和相關(guān)部門披露預(yù)算執(zhí)行情況和績效結(jié)果，接受社會監(jiān)督。引入第三方審計機構(gòu)對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，確保信息的真實性和準(zhǔn)確性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正代理人的不當(dāng)行為。通過這些措施，促使高速公路管理部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，更加注重資金的使用效率和效益，實現(xiàn)委托人的目標(biāo)。2.3.2新公共管理理論新公共管理理論強調(diào)將市場機制和企業(yè)管理理念引入公共部門管理，注重結(jié)果導(dǎo)向、績效評估和成本效益原則。在高速公路管理部門轉(zhuǎn)企改制和預(yù)算績效評價中，新公共管理理論發(fā)揮著重要的指導(dǎo)作用。在轉(zhuǎn)企改制方面，新公共管理理論為高速公路管理部門提供了改革思路。它促使高速公路管理部門從傳統(tǒng)的行政管理模式向企業(yè)化管理模式轉(zhuǎn)變，建立以市場為導(dǎo)向的運營機制。在新公共管理理論的指導(dǎo)下，高速公路管理部門通過引入競爭機制，打破壟斷，提高運營效率。在高速公路養(yǎng)護、服務(wù)區(qū)經(jīng)營等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，采用公開招標(biāo)的方式選擇合作伙伴，激發(fā)市場活力，降低運營成本。通過明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高決策的科學(xué)性和執(zhí)行的有效性，使高速公路管理部門能夠更好地適應(yīng)市場競爭環(huán)境。在預(yù)算績效評價方面，新公共管理理論強調(diào)績效評估的重要性。它要求高速公路管理部門以績效為核心，建立科學(xué)合理的預(yù)算績效評價體系。在評價指標(biāo)設(shè)置上，不僅關(guān)注財務(wù)指標(biāo)，更注重非財務(wù)指標(biāo)，全面衡量高速公路管理部門的運營績效。除了關(guān)注預(yù)算執(zhí)行率、成本控制率等財務(wù)指標(biāo)外，還將服務(wù)質(zhì)量、社會滿意度、環(huán)保成效等非財務(wù)指標(biāo)納入評價體系，以更全面地反映高速公路管理部門的綜合績效。在評價過程中，注重運用科學(xué)的評價方法和技術(shù)，確保評價結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。利用大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)手段，對預(yù)算績效數(shù)據(jù)進行收集、整理和分析，提高評價工作的效率和質(zhì)量。新公共管理理論還強調(diào)成本效益原則。高速公路管理部門在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，要充分考慮成本效益，優(yōu)化資源配置。在項目決策階段，通過成本效益分析，評估項目的可行性和預(yù)期效益，選擇最優(yōu)的項目方案；在項目執(zhí)行過程中，加強成本控制，降低運營成本，提高資金使用效益，以實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。三、HB省高速公路管理部門預(yù)算績效評價現(xiàn)狀分析3.1預(yù)算績效評價的現(xiàn)行做法3.1.1評價流程與機制HB省高速公路管理部門現(xiàn)行的預(yù)算績效評價流程較為規(guī)范，涵蓋多個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在預(yù)算編制階段，各部門需結(jié)合自身業(yè)務(wù)需求和發(fā)展目標(biāo)，設(shè)定詳細(xì)的績效目標(biāo)。這些績效目標(biāo)需具備可衡量性、可實現(xiàn)性以及與業(yè)務(wù)的相關(guān)性。某路段的養(yǎng)護預(yù)算需明確規(guī)定在一定預(yù)算額度內(nèi)，路面平整度需達到的具體數(shù)值標(biāo)準(zhǔn)，以及道路設(shè)施完好率的目標(biāo)值。各部門提交的績效目標(biāo)需經(jīng)過上級主管部門的嚴(yán)格審核，確保目標(biāo)的合理性和可行性。預(yù)算執(zhí)行過程中，實行定期監(jiān)控機制。各部門需定期向上級主管部門報送預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標(biāo)完成情況的報告。主管部門根據(jù)報送的信息，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時跟蹤和分析。若發(fā)現(xiàn)某部門的預(yù)算執(zhí)行進度滯后，或者績效目標(biāo)完成情況不理想，主管部門將及時發(fā)出預(yù)警，并要求該部門說明原因，提出改進措施。主管部門還會不定期地對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行實地檢查，確保預(yù)算資金的使用合規(guī)、合理。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，進入績效評價環(huán)節(jié)。由專門的績效評價小組負(fù)責(zé)組織實施評價工作。評價小組通常由財務(wù)、審計、業(yè)務(wù)等多方面的專業(yè)人員組成，以保證評價的全面性和專業(yè)性。評價小組根據(jù)預(yù)先設(shè)定的績效目標(biāo)和評價指標(biāo)體系，收集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對各部門的預(yù)算績效進行綜合評價。通過查閱財務(wù)報表、實地考察項目現(xiàn)場、與相關(guān)人員進行訪談等方式，獲取評價所需的信息。在評價結(jié)果反饋與應(yīng)用方面，評價小組將評價結(jié)果及時反饋給各部門。各部門需針對評價結(jié)果中指出的問題，制定整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)向上級主管部門提交整改報告。評價結(jié)果還與部門的績效考核、預(yù)算安排等掛鉤。對于績效評價優(yōu)秀的部門，在績效考核中給予加分，在下一年度的預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜，增加預(yù)算額度；對于績效評價不合格的部門，在績效考核中給予扣分，減少下一年度的預(yù)算額度，并對相關(guān)責(zé)任人進行問責(zé)。從管理機制來看，HB省高速公路管理部門建立了較為完善的預(yù)算績效管理制度體系。明確了各部門在預(yù)算績效評價中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)定了績效目標(biāo)設(shè)定、監(jiān)控、評價、結(jié)果應(yīng)用等各個環(huán)節(jié)的工作要求和流程。為確保制度的有效執(zhí)行，還建立了相應(yīng)的監(jiān)督機制。由內(nèi)部審計部門對預(yù)算績效評價工作進行監(jiān)督，檢查評價過程是否合規(guī)，評價結(jié)果是否真實、準(zhǔn)確。同時，接受外部監(jiān)督，如財政部門、審計機關(guān)等的監(jiān)督檢查，以保證預(yù)算績效評價工作的公正性和透明度。3.1.2評價指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行的預(yù)算績效評價指標(biāo)體系涵蓋多個維度，包括財務(wù)指標(biāo)、運營指標(biāo)、社會效益指標(biāo)等。財務(wù)指標(biāo)方面，主要關(guān)注預(yù)算執(zhí)行率、資金使用率、成本控制率等。預(yù)算執(zhí)行率是衡量預(yù)算資金實際支出與預(yù)算安排比例的重要指標(biāo)，其計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=（實際支出金額÷預(yù)算安排金額）×100%。資金使用率反映了資金的有效利用程度，成本控制率則體現(xiàn)了對成本的控制水平。運營指標(biāo)涵蓋高速公路的通行能力、養(yǎng)護質(zhì)量、設(shè)備完好率等。通行能力通過單位時間內(nèi)高速公路的車流量來衡量，養(yǎng)護質(zhì)量通過路面平整度、破損率等指標(biāo)來評價，設(shè)備完好率則是指正常運行的設(shè)備數(shù)量占設(shè)備總數(shù)的比例。社會效益指標(biāo)主要考量高速公路對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的帶動作用、公眾出行的便捷性等。區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展帶動作用可通過高速公路沿線地區(qū)的GDP增長、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面來體現(xiàn)；公眾出行便捷性可通過出行時間縮短、交通擁堵緩解等方面來衡量。在評分標(biāo)準(zhǔn)方面，對于定量指標(biāo)，制定了明確的評分細(xì)則。預(yù)算執(zhí)行率達到95%及以上得滿分，每低于95%一個百分點扣一定分?jǐn)?shù)；成本控制率在目標(biāo)范圍內(nèi)得滿分，超出目標(biāo)范圍則按超出比例相應(yīng)扣分。對于定性指標(biāo)，采用專家打分的方式進行評價。將養(yǎng)護質(zhì)量分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級，分別對應(yīng)不同的分值區(qū)間，專家根據(jù)實際情況進行打分評價。以某高速公路路段的預(yù)算績效評價為例，在財務(wù)指標(biāo)方面，預(yù)算執(zhí)行率達到98%，得滿分；資金使用率為90%，達到目標(biāo)要求，得滿分；成本控制率超出目標(biāo)范圍5%，扣相應(yīng)分?jǐn)?shù)。在運營指標(biāo)方面，通行能力滿足設(shè)計要求，得滿分；養(yǎng)護質(zhì)量經(jīng)專家評定為良好，得到相應(yīng)分值；設(shè)備完好率為92%，根據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)得到相應(yīng)分?jǐn)?shù)。在社會效益指標(biāo)方面，該高速公路對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展帶動作用明顯，公眾出行便捷性得到顯著提升，專家給予較高評分。通過這樣的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，能夠較為全面、客觀地評價HB省高速公路管理部門的預(yù)算績效情況。3.2取得的成效3.2.1資金使用效率提升轉(zhuǎn)企改制后，HB省高速公路管理部門在資金使用效率方面取得了顯著提升。通過對近年來相關(guān)數(shù)據(jù)的對比分析，能夠清晰地看到這一變化。在預(yù)算執(zhí)行率方面，改制前，由于管理體制和運營機制的限制，部分項目存在預(yù)算執(zhí)行進度緩慢、資金閑置等問題。據(jù)統(tǒng)計，改制前某年度的預(yù)算執(zhí)行率平均為85%左右，一些高速公路建設(shè)項目的資金未能按照計劃及時投入使用，導(dǎo)致工程進度滯后，增加了項目的時間成本和資金成本。轉(zhuǎn)企改制后，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和預(yù)算績效評價體系的完善，各部門對預(yù)算執(zhí)行的重視程度大幅提高。通過加強預(yù)算管理和監(jiān)控，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，預(yù)算執(zhí)行率得到了顯著提升。近年來，預(yù)算執(zhí)行率平均達到95%以上，部分項目甚至達到了100%。某高速公路養(yǎng)護項目在改制后，通過優(yōu)化預(yù)算編制和執(zhí)行流程，合理安排資金使用計劃，預(yù)算執(zhí)行率從改制前的80%提升至98%，確保了養(yǎng)護工作的順利開展，提高了道路的養(yǎng)護質(zhì)量。在成本控制方面，轉(zhuǎn)企改制也帶來了積極的變化。改制前，高速公路管理部門的成本控制意識相對薄弱，一些不必要的開支未能得到有效控制。以運營成本為例，包括人員工資、設(shè)備維護費用、能源消耗等在內(nèi)的運營成本較高，且增長幅度較大。改制后，企業(yè)為了提高經(jīng)濟效益，加強了成本控制措施。通過精細(xì)化管理，優(yōu)化人員配置，減少不必要的人員開支；加強設(shè)備維護管理，提高設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本；采用節(jié)能技術(shù)和措施，降低能源消耗。這些措施使得運營成本得到了有效控制，成本增長率明顯下降。與改制前相比，近年來運營成本增長率從原來的10%左右降低至5%以內(nèi)，部分路段的運營成本甚至實現(xiàn)了負(fù)增長。資金使用效率的提升還體現(xiàn)在項目投資回報率的提高上。改制前，由于項目決策缺乏科學(xué)的績效評估和市場調(diào)研，一些項目的投資回報率較低，甚至出現(xiàn)虧損。轉(zhuǎn)企改制后，企業(yè)在項目投資決策過程中，更加注重市場需求和經(jīng)濟效益，通過科學(xué)的項目評估和論證，選擇具有較高投資回報率的項目進行投資。同時，加強項目建設(shè)和運營管理，提高項目的運營效率和盈利能力。某高速公路服務(wù)區(qū)項目在改制后進行了升級改造，通過引入新的經(jīng)營模式和商業(yè)業(yè)態(tài)，提高了服務(wù)區(qū)的收入水平。該項目的投資回報率從改制前的8%提升至15%，實現(xiàn)了經(jīng)濟效益的顯著增長。3.2.2管理水平改善轉(zhuǎn)企改制對HB省高速公路管理部門的管理水平產(chǎn)生了多方面的積極影響。在公司治理結(jié)構(gòu)方面，改制前，高速公路管理部門的管理模式相對行政化，決策流程較長，缺乏有效的監(jiān)督機制。轉(zhuǎn)企改制后，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了完善的公司治理結(jié)構(gòu)。設(shè)立了董事會、監(jiān)事會等治理機構(gòu)，明確了各機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，形成了權(quán)力制衡機制。董事會負(fù)責(zé)制定公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策，監(jiān)事會對公司的經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督，確保公司的運營符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。通過完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高了決策的科學(xué)性和執(zhí)行的有效性，增強了企業(yè)的市場競爭力。在運營管理方面，轉(zhuǎn)企改制促使高速公路管理部門更加注重運營效率和服務(wù)質(zhì)量。在收費管理方面，通過引入先進的收費系統(tǒng)和管理模式，提高了收費效率，減少了車輛排隊等待時間。采用電子不停車收費（ETC）系統(tǒng)，提高了車輛通行速度，降低了人工收費成本。加強收費人員的培訓(xùn)和管理，提高了收費服務(wù)質(zhì)量，減少了收費糾紛。在養(yǎng)護管理方面，建立了科學(xué)的養(yǎng)護計劃和質(zhì)量控制體系，根據(jù)道路的實際狀況和交通流量，合理安排養(yǎng)護作業(yè)，提高了養(yǎng)護工作的針對性和有效性。加強養(yǎng)護設(shè)備的更新和維護，提高了養(yǎng)護工作的機械化水平，降低了養(yǎng)護成本。通過這些措施，高速公路的運營效率和服務(wù)質(zhì)量得到了顯著提升，公眾滿意度不斷提高。在人力資源管理方面，轉(zhuǎn)企改制后，高速公路管理部門建立了更加科學(xué)合理的人力資源管理體系。在人員招聘方面，打破了傳統(tǒng)的用人機制，采用公開招聘、競爭上崗等方式，選拔優(yōu)秀的人才，提高了員工隊伍的整體素質(zhì)。在員工培訓(xùn)方面，加大了培訓(xùn)投入，根據(jù)員工的崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，開展有針對性的培訓(xùn)，提高了員工的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。在績效考核方面，建立了完善的績效考核制度，將員工的績效與薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。通過這些措施，激發(fā)了員工的工作積極性和創(chuàng)造力，為企業(yè)的發(fā)展提供了有力的人才支持。轉(zhuǎn)企改制還促進了高速公路管理部門信息化建設(shè)的發(fā)展。改制前，信息化建設(shè)相對滯后，各部門之間信息溝通不暢，影響了工作效率和管理水平。轉(zhuǎn)企改制后，加大了信息化建設(shè)的投入，建立了統(tǒng)一的信息管理平臺。通過信息化平臺，實現(xiàn)了財務(wù)、運營、人力資源等管理信息的實時共享和傳遞，提高了工作效率和決策的準(zhǔn)確性。利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對高速公路的運營數(shù)據(jù)進行分析和挖掘，為管理決策提供科學(xué)依據(jù)。通過信息化建設(shè)，提高了企業(yè)的管理效率和信息化水平，推動了企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。3.3存在的問題3.3.1評價指標(biāo)不完善雖然HB省高速公路管理部門現(xiàn)行的預(yù)算績效評價指標(biāo)體系涵蓋了多個維度，但仍存在一些不足之處。在指標(biāo)的全面性方面，部分關(guān)鍵指標(biāo)存在缺失。在可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)方面，缺乏對高速公路管理部門科技創(chuàng)新投入和成果轉(zhuǎn)化的考量。在當(dāng)今科技快速發(fā)展的時代，科技創(chuàng)新對于提高高速公路運營效率、降低成本、提升服務(wù)質(zhì)量具有重要意義。加大對智能交通技術(shù)的研發(fā)和應(yīng)用投入，可以提高交通流量監(jiān)測的準(zhǔn)確性和及時性，優(yōu)化道路通行管理，減少擁堵。然而，目前的評價指標(biāo)體系未能將科技創(chuàng)新投入占比、科研成果轉(zhuǎn)化率等指標(biāo)納入其中，無法全面評估高速公路管理部門在可持續(xù)發(fā)展方面的努力和成效。在指標(biāo)的科學(xué)性方面，部分指標(biāo)的設(shè)置不夠合理。一些指標(biāo)的計算方法和評價標(biāo)準(zhǔn)缺乏科學(xué)依據(jù)，導(dǎo)致評價結(jié)果不能真實反映實際情況。在社會效益指標(biāo)中，對于高速公路對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展帶動作用的評價，僅以高速公路沿線地區(qū)的GDP增長作為衡量指標(biāo)，過于單一。實際上，高速公路對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的帶動作用還體現(xiàn)在促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、增加就業(yè)機會、推動區(qū)域間貿(mào)易往來等多個方面。僅用GDP增長來評價，無法全面、準(zhǔn)確地反映高速公路的社會效益，也不能為決策提供充分的參考依據(jù)。部分指標(biāo)之間存在重疊或沖突的問題。在財務(wù)指標(biāo)和運營指標(biāo)中，成本控制率和養(yǎng)護質(zhì)量之間可能存在一定的沖突。為了降低成本，可能會減少養(yǎng)護投入，從而影響?zhàn)B護質(zhì)量；而提高養(yǎng)護質(zhì)量，又可能會增加成本。如果在評價指標(biāo)體系中沒有合理平衡這兩個指標(biāo)之間的關(guān)系，就會導(dǎo)致評價結(jié)果出現(xiàn)偏差，無法準(zhǔn)確反映高速公路管理部門的真實績效。3.3.2評價方法不合理現(xiàn)行的預(yù)算績效評價方法存在一定的局限性。在評價方法的選擇上，主要采用比較法、因素分析法等傳統(tǒng)方法，這些方法在處理復(fù)雜的績效評價問題時存在一定的不足。比較法雖然能夠?qū)Σ煌瑫r期或不同部門的績效進行對比分析，但對于評價指標(biāo)的多樣性和復(fù)雜性考慮不夠充分，難以全面反映高速公路管理部門的綜合績效。因素分析法在分析影響績效的因素時，往往只能定性地判斷各因素的影響程度，缺乏定量分析，導(dǎo)致評價結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性受到一定影響。評價方法的應(yīng)用缺乏靈活性。在實際評價過程中，沒有根據(jù)不同的評價對象和目的選擇合適的評價方法，而是采用統(tǒng)一的評價方法，這使得評價結(jié)果不能準(zhǔn)確反映各部門或項目的實際績效。對于高速公路建設(shè)項目和運營項目，其特點和目標(biāo)不同，應(yīng)采用不同的評價方法。建設(shè)項目更注重工程進度、質(zhì)量和成本控制，可采用成本效益分析法等方法進行評價；運營項目更注重服務(wù)質(zhì)量、運營效率和經(jīng)濟效益，可采用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析等方法進行評價。如果采用相同的評價方法，就無法突出不同項目的重點和特點，評價結(jié)果也不能為管理決策提供有針對性的建議。現(xiàn)行評價方法還存在數(shù)據(jù)收集和處理難度較大的問題。一些評價方法需要大量的數(shù)據(jù)支持，但在實際工作中，由于數(shù)據(jù)收集渠道有限、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、數(shù)據(jù)更新不及時等原因，導(dǎo)致評價方法難以有效實施。在采用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法評價高速公路運營效率時，需要收集各路段的投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)，包括人力、物力、財力投入以及通行能力、收費收入等產(chǎn)出數(shù)據(jù)。但由于各路段的數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑不一致，數(shù)據(jù)收集難度較大，且存在數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整的情況，這就影響了數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法的應(yīng)用效果，導(dǎo)致評價結(jié)果的可信度降低。3.3.3評價結(jié)果應(yīng)用不足目前，HB省高速公路管理部門在預(yù)算績效評價結(jié)果的應(yīng)用方面存在明顯不足。在決策支持方面，評價結(jié)果未能充分發(fā)揮作用。雖然績效評價旨在為決策提供科學(xué)依據(jù)，但實際情況是，評價結(jié)果與決策過程的聯(lián)系不夠緊密。在制定高速公路建設(shè)和運營規(guī)劃時，沒有充分參考績效評價結(jié)果，導(dǎo)致一些決策缺乏科學(xué)性和合理性。某路段在進行改擴建決策時，沒有對該路段以往的運營績效進行深入分析，包括交通流量、通行能力、經(jīng)濟效益等方面的評價結(jié)果，從而導(dǎo)致改擴建后的實際效益未達到預(yù)期目標(biāo)，造成了資源的浪費。在績效考核方面，評價結(jié)果與績效考核的掛鉤不夠緊密。雖然規(guī)定了評價結(jié)果與部門和個人的績效考核掛鉤，但在實際執(zhí)行過程中，存在執(zhí)行不到位的情況。對于績效評價優(yōu)秀的部門和個人，獎勵措施不夠充分，無法有效激發(fā)其積極性；對于績效評價不合格的部門和個人，懲罰措施不夠嚴(yán)厲，不能起到應(yīng)有的警示作用。這使得績效考核的激勵約束機制未能有效發(fā)揮作用，影響了員工的工作積極性和工作效率。在改進管理方面，評價結(jié)果的應(yīng)用也存在不足。評價結(jié)果中指出的問題未能得到及時有效的整改，相關(guān)部門對問題的重視程度不夠，沒有制定切實可行的整改措施，或者整改措施執(zhí)行不到位。某部門在績效評價中被指出存在預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格的問題，但該部門在后續(xù)的工作中沒有采取有效的整改措施，仍然存在超預(yù)算、資金挪用等情況，導(dǎo)致管理水平難以得到提升。評價結(jié)果也沒有被充分用于優(yōu)化管理流程、完善管理制度等方面，無法為高速公路管理部門的持續(xù)改進和發(fā)展提供有力支持。四、轉(zhuǎn)企改制對HB省高速公路管理部門預(yù)算績效評價的影響4.1管理模式轉(zhuǎn)變的影響4.1.1從行政化到市場化的轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)企改制前，HB省高速公路管理部門處于行政化管理模式之下，其運營和發(fā)展主要依據(jù)行政指令，資金來源大多依賴政府財政撥款。這種模式下，預(yù)算編制往往以滿足行政任務(wù)為主要目標(biāo)，對市場需求和經(jīng)濟效益的關(guān)注度相對較低。在進行高速公路建設(shè)項目預(yù)算編制時，重點考慮的是項目是否符合上級行政規(guī)劃，而對項目建成后的運營成本、收益情況等市場因素分析不夠深入。在預(yù)算執(zhí)行過程中，行政化管理模式下的靈活性不足，難以根據(jù)市場變化及時調(diào)整預(yù)算方案。若遇到原材料價格大幅上漲等市場波動，由于審批流程繁瑣，可能無法及時增加預(yù)算，導(dǎo)致項目進度受阻。轉(zhuǎn)企改制后，高速公路管理部門向市場化管理模式轉(zhuǎn)變，以市場為導(dǎo)向，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。這一轉(zhuǎn)變對預(yù)算績效評價提出了全新的要求。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，需要充分考慮市場因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。在編制運營預(yù)算時，要對交通流量、收費標(biāo)準(zhǔn)、運營成本等市場因素進行詳細(xì)的調(diào)研和分析，運用科學(xué)的預(yù)測方法，合理確定預(yù)算目標(biāo)。通過對歷史交通流量數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展趨勢和交通規(guī)劃，預(yù)測未來的交通流量，從而制定合理的收費收入預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中，市場化管理模式要求更加注重預(yù)算的執(zhí)行效率和成本控制。企業(yè)需要根據(jù)市場變化及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。當(dāng)市場上燃油價格上漲時，及時調(diào)整養(yǎng)護設(shè)備的使用計劃，采用節(jié)能措施，降低能源消耗成本；優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人力成本。在預(yù)算績效評價方面，要建立適應(yīng)市場化管理模式的評價指標(biāo)體系和評價方法。引入市場競爭力指標(biāo)，如市場份額、客戶滿意度等；關(guān)注經(jīng)濟效益指標(biāo)，如投資回報率、資產(chǎn)負(fù)債率等。采用更加科學(xué)的評價方法，如數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）、平衡計分卡等，全面、客觀地評價高速公路管理部門的預(yù)算績效。4.1.2對預(yù)算績效評價目標(biāo)的影響轉(zhuǎn)企改制前，HB省高速公路管理部門預(yù)算績效評價目標(biāo)側(cè)重于完成行政任務(wù)和履行公共服務(wù)職能。評價主要關(guān)注高速公路的建設(shè)進度是否按時完成、道路設(shè)施是否滿足基本的通行需求等。在高速公路建設(shè)項目的績效評價中，重點考核項目是否按照行政規(guī)劃的時間節(jié)點開工、竣工，以及工程質(zhì)量是否達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。這種評價目標(biāo)下，對經(jīng)濟效益和成本效益的關(guān)注度相對較低，往往忽視了資金的使用效率和項目的可持續(xù)發(fā)展能力。轉(zhuǎn)企改制后，預(yù)算績效評價目標(biāo)發(fā)生了顯著變化。經(jīng)濟效益成為重要的評價目標(biāo)之一。企業(yè)需要追求利潤最大化，提高資產(chǎn)回報率，以實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。在預(yù)算績效評價中，會重點關(guān)注高速公路的收費收入、運營成本、利潤等指標(biāo)，通過計算投資回報率、成本利潤率等指標(biāo)，評估企業(yè)的經(jīng)濟效益。某高速公路路段通過優(yōu)化運營管理，降低運營成本，提高收費收入，使得該路段的投資回報率從轉(zhuǎn)企改制前的8%提升至12%。市場競爭力的提升也成為預(yù)算績效評價的重要目標(biāo)。轉(zhuǎn)企改制后的高速公路管理部門面臨著市場競爭的壓力，需要不斷提升服務(wù)質(zhì)量，樹立良好的品牌形象，以吸引更多的用戶。在績效評價中，會納入服務(wù)質(zhì)量滿意度、品牌知名度等指標(biāo)。通過開展用戶滿意度調(diào)查，了解用戶對高速公路服務(wù)的評價，及時改進服務(wù)質(zhì)量；加強品牌建設(shè)，提高高速公路的品牌知名度和美譽度，增強市場競爭力。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)也成為預(yù)算績效評價的核心目標(biāo)之一。轉(zhuǎn)企改制后的高速公路管理部門制定了明確的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，如拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域、實現(xiàn)多元化經(jīng)營等。預(yù)算績效評價需要圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，評估各項預(yù)算支出是否有助于戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。在開展服務(wù)區(qū)經(jīng)營業(yè)務(wù)時，通過對服務(wù)區(qū)經(jīng)營預(yù)算的績效評價，考察服務(wù)區(qū)的經(jīng)營效益、業(yè)務(wù)拓展情況等，判斷是否符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向。轉(zhuǎn)企改制后的預(yù)算績效評價目標(biāo)更加注重經(jīng)濟效益、市場競爭力和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，這要求高速公路管理部門在預(yù)算編制、執(zhí)行和評價過程中，更加注重市場需求和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化資源配置，提高預(yù)算資金的使用效益。4.2財務(wù)狀況變化的影響4.2.1資金來源與結(jié)構(gòu)的變化轉(zhuǎn)企改制前，HB省高速公路管理部門的資金來源主要依賴政府財政撥款和銀行貸款。政府財政撥款在資金來源中占據(jù)較大比重，這使得高速公路管理部門在資金使用上受到較多行政干預(yù)，資金的分配和使用主要依據(jù)行政規(guī)劃和指令，缺乏市場靈活性。銀行貸款也是重要的資金來源之一，但貸款規(guī)模和使用受到嚴(yán)格的政策限制和審批程序制約。在這種資金來源結(jié)構(gòu)下，高速公路管理部門的資金成本相對較高，還款壓力較大，且資金的使用效率和效益難以得到有效提升。轉(zhuǎn)企改制后，資金來源渠道呈現(xiàn)多元化趨勢。除了繼續(xù)爭取政府的政策支持和一定的財政補貼外，高速公路管理部門更加注重通過市場手段籌集資金。加大了對社會資本的引入力度，通過PPP（公私合營）模式、股權(quán)融資等方式，吸引社會資本參與高速公路的建設(shè)和運營。某高速公路項目采用PPP模式，吸引了大型企業(yè)的投資，不僅緩解了項目建設(shè)的資金壓力，還引入了先進的管理經(jīng)驗和技術(shù)，提高了項目的運營效率。高速公路管理部門還積極拓展多元化經(jīng)營業(yè)務(wù)，如服務(wù)區(qū)商業(yè)開發(fā)、廣告業(yè)務(wù)、物流運輸?shù)龋ㄟ^這些業(yè)務(wù)的開展增加自身的經(jīng)營收入，為高速公路的建設(shè)和運營提供資金支持。資金結(jié)構(gòu)的變化對預(yù)算產(chǎn)生了多方面的影響。在預(yù)算編制方面，需要更加全面、細(xì)致地考慮不同資金來源的特點和要求。對于社會資本投入的項目，要充分考慮其投資回報期望和風(fēng)險分擔(dān)機制，在預(yù)算中合理安排項目的成本和收益，確保項目的可行性和可持續(xù)性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，不同資金來源的到賬時間和使用條件不同，需要加強資金的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和管理，確保資金的及時足額到位和合理使用。對于銀行貸款資金，要按照貸款合同的約定按時還款，合理安排還款資金預(yù)算，避免出現(xiàn)逾期還款等情況，影響企業(yè)的信用和資金鏈穩(wěn)定。資金結(jié)構(gòu)的變化還會影響預(yù)算的風(fēng)險評估和控制，需要對不同資金來源的風(fēng)險進行識別、評估和應(yīng)對，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，保障預(yù)算的順利執(zhí)行。4.2.2對預(yù)算績效評價指標(biāo)的影響財務(wù)狀況的變化對預(yù)算績效評價指標(biāo)的選取和權(quán)重產(chǎn)生了顯著影響。在指標(biāo)選取方面，轉(zhuǎn)企改制前，由于資金來源主要依靠政府財政撥款，預(yù)算績效評價指標(biāo)更多關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和行政任務(wù)的完成情況，如預(yù)算執(zhí)行率、項目建設(shè)進度等指標(biāo)。轉(zhuǎn)企改制后，隨著資金來源多元化和市場競爭的加劇，需要引入更多反映經(jīng)濟效益和市場競爭力的指標(biāo)。在經(jīng)濟效益指標(biāo)方面，除了關(guān)注傳統(tǒng)的成本利潤率、投資回報率等指標(biāo)外，還應(yīng)增加資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等反映企業(yè)償債能力和財務(wù)風(fēng)險的指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，它反映了企業(yè)負(fù)債水平和償債能力。合理的資產(chǎn)負(fù)債率有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險。轉(zhuǎn)企改制后，高速公路管理部門的債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，通過監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率，可以及時了解企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)情況，為企業(yè)的融資決策和財務(wù)風(fēng)險管理提供依據(jù)。流動比率和速動比率則反映了企業(yè)的短期償債能力，對于企業(yè)的資金流動性和短期財務(wù)安全至關(guān)重要。在市場競爭力指標(biāo)方面，應(yīng)納入市場份額增長率、客戶滿意度、品牌價值等指標(biāo)。市場份額增長率反映了企業(yè)在市場中的競爭地位和發(fā)展趨勢，較高的市場份額增長率意味著企業(yè)在市場中具有較強的競爭力，能夠吸引更多的用戶和資源。客戶滿意度是衡量企業(yè)服務(wù)質(zhì)量的重要指標(biāo)，轉(zhuǎn)企改制后，高速公路管理部門需要更加注重客戶需求，提高服務(wù)質(zhì)量，通過提升客戶滿意度來增強市場競爭力。品牌價值體現(xiàn)了企業(yè)在市場中的知名度和美譽度，良好的品牌形象有助于企業(yè)吸引客戶、拓展業(yè)務(wù)，提高市場份額。在指標(biāo)權(quán)重方面，轉(zhuǎn)企改制后，經(jīng)濟效益和市場競爭力指標(biāo)的權(quán)重應(yīng)適當(dāng)提高。這是因為轉(zhuǎn)企改制后的高速公路管理部門以市場為導(dǎo)向，追求經(jīng)濟效益和市場競爭力的提升是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。合理調(diào)整指標(biāo)權(quán)重，能夠更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營績效和發(fā)展?fàn)顩r，引導(dǎo)企業(yè)更加注重經(jīng)濟效益和市場競爭力的提升。在評價指標(biāo)體系中，將經(jīng)濟效益指標(biāo)的權(quán)重從原來的30%提高到40%，市場競爭力指標(biāo)的權(quán)重從10%提高到20%，相應(yīng)降低行政任務(wù)完成情況等指標(biāo)的權(quán)重，使評價結(jié)果更能體現(xiàn)轉(zhuǎn)企改制后高速公路管理部門的實際需求和發(fā)展目標(biāo)。4.3組織架構(gòu)調(diào)整的影響4.3.1部門職責(zé)與權(quán)限的重新劃分轉(zhuǎn)企改制過程中，HB省高速公路管理部門對組織架構(gòu)進行了全面調(diào)整，這直接導(dǎo)致了部門職責(zé)與權(quán)限的重新劃分。改制前，高速公路管理部門的組織架構(gòu)具有明顯的行政事業(yè)單位特征，各部門主要圍繞行政管理職能設(shè)置，職責(zé)和權(quán)限相對模糊。在資金審批方面，多個部門都有一定的參與權(quán)，但缺乏明確的責(zé)任界定，導(dǎo)致審批流程繁瑣，效率低下。轉(zhuǎn)企改制后，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了更加科學(xué)合理的組織架構(gòu)。明確了各部門的職責(zé)和權(quán)限，形成了相互協(xié)作、相互制約的工作機制。在財務(wù)管理方面，財務(wù)部門的職責(zé)更加明確，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司財務(wù)管理及本部日常財務(wù)管理工作，監(jiān)管所屬單位財務(wù)管理工作；牽頭各部門做好全面預(yù)算管理，匯總編制財務(wù)預(yù)算并上報；負(fù)責(zé)公司籌融資工作，擬定和落實公司融資方案和還貸方案，指導(dǎo)、監(jiān)督、審查公司所屬單位的籌融資及擔(dān)保狀況。這樣的職責(zé)劃分，使得財務(wù)部門在預(yù)算管理中發(fā)揮核心作用，提高了財務(wù)管理的專業(yè)性和效率。在工程建設(shè)管理方面，工程管理部負(fù)責(zé)組織建立和完善工程建設(shè)管理的各項規(guī)章制度并監(jiān)督制度的落實；負(fù)責(zé)公司建設(shè)工程招投標(biāo)管理工作、從業(yè)單位信用評價工作及招投標(biāo)的協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作；負(fù)責(zé)公司建設(shè)工程工程質(zhì)量、進度監(jiān)督管理和指導(dǎo)工作，以及工程變更的審查工作等。與改制前相比，工程管理部的權(quán)限更加集中，責(zé)任更加明確，能夠更好地對工程建設(shè)進行全過程管理，確保工程質(zhì)量和進度。在運營管理方面，營運管理部負(fù)責(zé)組織建立和完善公司營運管理、路政業(yè)務(wù)管理、機電業(yè)務(wù)管理、監(jiān)控稽查的各項規(guī)章制度并監(jiān)督制度的落實；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和匯總公司營運工程經(jīng)營方案、收費、路政、機電養(yǎng)護方案的編制、審核及調(diào)整工作；負(fù)責(zé)公司高速公路營運管理、檢查、指導(dǎo)、督促營運單位收費、路政、機電養(yǎng)護、交通監(jiān)控、聯(lián)網(wǎng)收費稽查等工作。通過這些職責(zé)的明確，營運管理部能夠更好地協(xié)調(diào)各方面資源，提高高速公路的運營效率和服務(wù)質(zhì)量。4.3.2對預(yù)算績效評價流程的影響組織架構(gòu)的調(diào)整對HB省高速公路管理部門預(yù)算績效評價流程產(chǎn)生了多方面的影響。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，由于部門職責(zé)和權(quán)限的重新劃分，各部門在預(yù)算編制中的角色和責(zé)任發(fā)生了變化。改制前，預(yù)算編制可能主要由財務(wù)部門主導(dǎo)，其他部門參與度較低，導(dǎo)致預(yù)算編制與實際業(yè)務(wù)需求脫節(jié)。轉(zhuǎn)企改制后，各部門根據(jù)自身的職責(zé)和業(yè)務(wù)規(guī)劃，更加深入地參與到預(yù)算編制中。工程管理部在編制工程建設(shè)預(yù)算時，能夠結(jié)合工程建設(shè)的實際情況，準(zhǔn)確提出資金需求和績效目標(biāo)，提高了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。在預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)，組織架構(gòu)調(diào)整后，各部門之間的溝通協(xié)作更加順暢，有利于加強對預(yù)算執(zhí)行情況的實時監(jiān)控。財務(wù)部門可以及時獲取各部門的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行進度和資金使用情況進行分析和評估。營運管理部能夠及時反饋高速公路運營過程中的問題和變化，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。當(dāng)高速公路車流量突然增加，需要增加養(yǎng)護投入時，營運管理部可以及時與財務(wù)部門溝通，調(diào)整養(yǎng)護預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行的靈活性和有效性。在績效評價環(huán)節(jié)，新的組織架構(gòu)使得評價主體更加明確，評價流程更加規(guī)范。由專門的績效評價小組負(fù)責(zé)組織實施評價工作，該小組由財務(wù)、審計、業(yè)務(wù)等多方面的專業(yè)人員組成，能夠從不同角度對預(yù)算績效進行全面評價。由于各部門職責(zé)明確，評價小組在收集數(shù)據(jù)和信息時更加便捷高效，能夠準(zhǔn)確評估各部門的預(yù)算績效，提高了評價結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。在評價結(jié)果反饋與應(yīng)用環(huán)節(jié)，組織架構(gòu)調(diào)整后，評價結(jié)果能夠更加及時地反饋到各部門，促進各部門對問題的整改和管理的改進。各部門根據(jù)評價結(jié)果，明確自身的優(yōu)勢和不足，制定針對性的改進措施?？冃гu價結(jié)果與部門和個人的績效考核更加緊密地掛鉤，激勵各部門和員工積極提高預(yù)算績效，推動了企業(yè)整體管理水平的提升。五、國內(nèi)外高速公路管理部門預(yù)算績效評價案例借鑒5.1國外案例分析5.1.1美國某州高速公路預(yù)算績效評價美國某州在高速公路預(yù)算績效評價方面構(gòu)建了一套較為完善的體系。在評價指標(biāo)設(shè)置上，涵蓋了多方面內(nèi)容。在經(jīng)濟維度，關(guān)注項目的成本效益，包括建設(shè)成本、運營成本與收益的對比分析，如計算投資回報率、凈現(xiàn)值等指標(biāo)，以評估項目的經(jīng)濟可行性和盈利能力。在社會維度，重視高速公路對當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)的帶動作用，通過統(tǒng)計項目建設(shè)和運營過程中創(chuàng)造的就業(yè)崗位數(shù)量來衡量；同時關(guān)注居民出行的便捷性，以居民出行時間的減少作為衡量指標(biāo)之一。在環(huán)境維度，考察高速公路建設(shè)和運營對生態(tài)環(huán)境的影響，如土地占用面積、噪聲污染程度、污染物排放量等，并設(shè)定相應(yīng)的環(huán)境指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，以確保項目在建設(shè)和運營過程中對環(huán)境的影響最小化。在評價方法上，該州采用了多種方法相結(jié)合的方式。運用成本效益分析法對高速公路項目的經(jīng)濟效益進行評估，通過詳細(xì)計算項目的各項成本和預(yù)期收益，判斷項目是否值得投資。利用層次分析法確定各評價指標(biāo)的權(quán)重，通過專家打分等方式，對不同指標(biāo)的重要性進行排序，使評價結(jié)果更具科學(xué)性和客觀性。引入公眾評判法，通過開展問卷調(diào)查、舉行聽證會等形式，廣泛收集公眾對高速公路項目的意見和建議，將公眾的滿意度納入評價體系，充分體現(xiàn)了公眾在預(yù)算績效評價中的參與度。該州在高速公路預(yù)算績效評價方面的成功經(jīng)驗值得借鑒。重視績效目標(biāo)的明確設(shè)定，在項目規(guī)劃階段就確定清晰、可衡量的績效目標(biāo)，并將其貫穿于項目的整個生命周期。加強數(shù)據(jù)的收集和管理，建立完善的數(shù)據(jù)收集和分析系統(tǒng)，確保評價數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，為績效評價提供有力的數(shù)據(jù)支持。注重評價結(jié)果的應(yīng)用，將評價結(jié)果與項目的后續(xù)決策緊密結(jié)合，對于績效評價優(yōu)秀的項目，給予更多的資金支持和政策優(yōu)惠；對于績效評價不佳的項目，要求進行整改或調(diào)整，甚至?xí)和；蛉∠椖浚瑥亩行岣吡烁咚俟讽椖康目冃Ш唾Y金使用效益。5.1.2德國高速公路預(yù)算績效評價德國高速公路預(yù)算績效評價具有自身獨特的特色。在管理體制方面，德國的高速公路由聯(lián)邦政府、州政府和市鎮(zhèn)政府共同管理，各級政府在高速公路的建設(shè)、運營和維護中職責(zé)明確。這種明確的職責(zé)劃分有助于提高預(yù)算績效評價的針對性和有效性，避免了職責(zé)不清導(dǎo)致的評價混亂。在評價指標(biāo)體系中，德國強調(diào)可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)的重要性。除了關(guān)注傳統(tǒng)的經(jīng)濟和運營指標(biāo)外，還將環(huán)境保護、資源利用效率等可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)納入其中。在環(huán)境保護方面，關(guān)注高速公路建設(shè)和運營對生態(tài)系統(tǒng)的影響，包括對動植物棲息地的保護、水土流失的控制等；在資源利用效率方面，考察能源消耗、材料回收利用等情況。德國注重對高速公路服務(wù)質(zhì)量的評價，通過設(shè)立用戶滿意度調(diào)查、投訴處理效率等指標(biāo)，不斷提升高速公路的服務(wù)水平。德國在預(yù)算績效評價過程中，注重預(yù)算編制的詳實和嚴(yán)謹(jǐn)。預(yù)算編制收支類別詳實具體，不同性質(zhì)的每一項收入、支出都能找到對應(yīng)的規(guī)定科目，且對預(yù)算支出項目，按照不同支出性質(zhì)進行測算和控制，制定詳細(xì)的開支標(biāo)準(zhǔn)，通過人均定額或單項預(yù)算進行控制。預(yù)算編制審核嚴(yán)謹(jǐn)，從預(yù)算草案的編制到審查，再到最后審議通過，前后需要一年時間，預(yù)算草案的形成是多個部門決策、博弈的結(jié)果。德國高速公路預(yù)算績效評價的可借鑒之處在于其完善的監(jiān)督機制。德國預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督主要包括聯(lián)邦審計署的賬目審查、聯(lián)邦議會預(yù)算委員會的政策審查以及聯(lián)邦各部門內(nèi)設(shè)風(fēng)險管理機構(gòu)的監(jiān)督，這三個方面相互配合，形成了完備的監(jiān)督體系，確保了預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和有效性。德國在績效評估中引入信息化技術(shù)，如北威州對公共事務(wù)類的項目專門開發(fā)了Wibezoll績效評估軟件，將項目指標(biāo)分解后，在每個分解環(huán)節(jié)設(shè)置經(jīng)濟、社會和財務(wù)指標(biāo)，按照設(shè)定的量化模型進行測算，提高了績效評估的效率和準(zhǔn)確性。5.2國內(nèi)案例分析5.2.1廣東省高速公路預(yù)算績效評價廣東省在高速公路預(yù)算績效評價方面采取了一系列創(chuàng)新舉措，取得了顯著成果。在評價指標(biāo)體系構(gòu)建上，廣東省充分考慮高速公路的特點和運營實際，除了傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)和工程建設(shè)指標(biāo)外，還創(chuàng)新性地引入了一些具有前瞻性和針對性的指標(biāo)。在綠色發(fā)展指標(biāo)方面，關(guān)注高速公路建設(shè)和運營過程中的節(jié)能減排情況，如設(shè)置了能源消耗強度、污染物減排量等指標(biāo)。通過對這些指標(biāo)的考核，促使高速公路管理部門在項目建設(shè)中采用環(huán)保材料和節(jié)能技術(shù)，在運營過程中加強對車輛尾氣排放的監(jiān)測和控制，有效降低了高速公路對環(huán)境的影響。在智慧交通指標(biāo)方面，廣東省積極推動高速公路的智能化發(fā)展，將智能交通設(shè)施覆蓋率、信息化管理水平等指標(biāo)納入評價體系。通過加大對智能交通系統(tǒng)的投入，實現(xiàn)了高速公路的實時路況監(jiān)測、智能收費、交通流量優(yōu)化等功能，提高了高速公路的運營效率和服務(wù)質(zhì)量。在評價方法上，廣東省采用了大數(shù)據(jù)分析與專家評價相結(jié)合的方式。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，收集和分析高速公路的運營數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、用戶反饋數(shù)據(jù)等多源數(shù)據(jù)，為績效評價提供了豐富的數(shù)據(jù)支持。通過對交通流量數(shù)據(jù)的分析，可以了解高速公路的繁忙程度和通行能力，為評價運營效率提供依據(jù)；通過對用戶投訴數(shù)據(jù)的分析，可以發(fā)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量存在的問題，為改進服務(wù)提供方向。在此基礎(chǔ)上，邀請行業(yè)專家對高速公路的預(yù)算績效進行綜合評價，充分發(fā)揮專家的專業(yè)知識和經(jīng)驗，提高評價結(jié)果的科學(xué)性和權(quán)威性。廣東省還建立了完善的績效評價結(jié)果應(yīng)用機制。將評價結(jié)果與項目資金分配緊密掛鉤，對績效評價優(yōu)秀的高速公路項目，給予更多的資金支持和政策優(yōu)惠，激勵項目單位提高預(yù)算績效。對于績效評價不達標(biāo)的項目，減少資金分配，并要求項目單位限期整改。評價結(jié)果還作為對高速公路管理部門和相關(guān)責(zé)任人考核的重要依據(jù)，與個人的績效獎金、職務(wù)晉升等掛鉤，有效調(diào)動了各方的積極性和主動性。通過這些創(chuàng)新舉措，廣東省高速公路的預(yù)算績效得到了顯著提升，運營效率和服務(wù)質(zhì)量不斷提高，為其他地區(qū)提供了寶貴的經(jīng)驗借鑒。5.2.2浙江省高速公路預(yù)算績效評價浙江省在高速公路預(yù)算績效評價方面進行了積極的實踐和探索。在預(yù)算編制階段，浙江省注重績效目標(biāo)的設(shè)定和細(xì)化。要求高速公路管理部門根據(jù)項目的特點和實際需求，制定明確、具體、可衡量的績效目標(biāo)，并將其納入預(yù)算申報文件中。對于高速公路養(yǎng)護項目，績效目標(biāo)不僅包括路面平整度、道路設(shè)施完好率等常規(guī)指標(biāo)，還細(xì)化到具體的養(yǎng)護工藝、材料使用標(biāo)準(zhǔn)等，使績效目標(biāo)具有更強的可操作性和可考核性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，浙江省加強了對績效目標(biāo)實現(xiàn)情況的監(jiān)控和分析。建立了定期的績效跟蹤機制，要求項目單位定期報送績效目標(biāo)執(zhí)行情況報告，及時掌握項目的進展情況和存在的問題。通過對績效目標(biāo)執(zhí)行情況的分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取相應(yīng)的調(diào)整措施，確保績效目標(biāo)的順利實現(xiàn)。在績效評價階段，浙江省采用了多元化的評價主體和評價方法。評價主體不僅包括財政部門、交通主管部門等政府部門，還引入了第三方機構(gòu)和社會公眾參與評價。第三方機構(gòu)具有專業(yè)的評價能力和獨立的立場，能夠提供客觀、公正的評價意見；社會公眾作為高速公路的使用者，其評價意見能夠反映高速公路的實際服務(wù)質(zhì)量和社會滿意度。在評價方法上，綜合運用成本效益分析法、目標(biāo)達成度評價法、公眾滿意度調(diào)查法等多種方法，從不同角度對高速公路的預(yù)算績效進行全面評價。浙江省高度重視績效評價結(jié)果的應(yīng)用。將評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)，對績效評價優(yōu)秀的項目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持和適當(dāng)增加預(yù)算額度；對績效評價不合格的項目，減少預(yù)算安排或暫停項目實施。評價結(jié)果還用于改進高速公路的管理和運營，通過對評價結(jié)果的深入分析，找出管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，制定針對性的改進措施，不斷提升高速公路的管理水平和運營績效。浙江省高速公路預(yù)算績效評價的實踐對HB省具有重要的啟示。HB省可以借鑒浙江省在績效目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、評價主體多元化、評價方法多樣化以及評價結(jié)果應(yīng)用等方面的經(jīng)驗，結(jié)合自身實際情況，完善預(yù)算績效評價體系。在績效目標(biāo)設(shè)定方面，注重目標(biāo)的細(xì)化和可操作性；在預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方面，加強信息化建設(shè)，提高監(jiān)控的及時性和準(zhǔn)確性；在評價主體方面，積極引入第三方機構(gòu)和社會公眾參與評價，增強評價的公正性和客觀性；在評價方法方面，根據(jù)不同的評價對象和目的，靈活選擇合適的評價方法；在評價結(jié)果應(yīng)用方面，建立健全評價結(jié)果與預(yù)算安排、項目管理、績效考核等掛鉤的機制，充分發(fā)揮績效評價的激勵約束作用。5.3經(jīng)驗借鑒與啟示通過對國內(nèi)外高速公路管理部門預(yù)算績效評價案例的分析，可以總結(jié)出以下成功經(jīng)驗，為HB省提供有益的啟示和建議。在評價指標(biāo)體系構(gòu)建方面，應(yīng)注重全面性和科學(xué)性。參考美國和德國的經(jīng)驗，除了傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)和運營指標(biāo)外，還應(yīng)廣泛納入經(jīng)濟、社會、環(huán)境、可持續(xù)發(fā)展等多維度指標(biāo)。增加科技創(chuàng)新投入占比、能源消耗強度、生態(tài)保護成效等指標(biāo)，以全面反映高速公路管理部門的綜合績效。借鑒德國對可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)的重視，在HB省的評價指標(biāo)體系中，強化對高速公路建設(shè)和運營過程中環(huán)境保護、資源利用效率等方面的考核，推動高速公路行業(yè)的綠色發(fā)展。注重指標(biāo)之間的協(xié)調(diào)性和互補性，避免指標(biāo)重疊或沖突，確保評價結(jié)果能夠真實、準(zhǔn)確地反映實際情況。在評價方法選擇上，應(yīng)采用多種方法相結(jié)合的方式，提高評價的準(zhǔn)確性和可靠性。借鑒美國采用成本效益分析法、層次分析法、公眾評判法相結(jié)合的做法，HB省可以根據(jù)不同的評價對象和目的，靈活選擇合適的評價方法。對于經(jīng)濟效益評價，運用成本效益分析法進行精確計算；對于指標(biāo)權(quán)重確定，采用層次分析法，充分發(fā)揮專家的專業(yè)判斷；對于公眾滿意度等定性指標(biāo)的評價，引入公眾評判法，增強評價的客觀性和公正性。積極引入大數(shù)據(jù)分析、人工智能等先進技術(shù)手段，提高數(shù)據(jù)收集和處理的效率和準(zhǔn)確性，為績效評價提供更有力的數(shù)據(jù)支持。在評價流程和管理體制方面，應(yīng)優(yōu)化預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控流程，加強各環(huán)節(jié)的協(xié)同配合。參考德國在預(yù)算編制方面的詳實和嚴(yán)謹(jǐn)，HB省應(yīng)進一步細(xì)化預(yù)算編制，明確各項支出的具體科目和標(biāo)準(zhǔn)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，實時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。加強對預(yù)算績效評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確各部門在評價工作中的職責(zé)和權(quán)限，形成有效的協(xié)調(diào)機制和監(jiān)督機制。借鑒浙江省在預(yù)算績效評價中引入多元化評價主體的做法，HB省可以邀請第三方機構(gòu)參與評價，充分發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢和獨立立場，提高評價結(jié)果的公信力；同時，鼓勵社會公眾參與評價，廣泛收集公眾意見和建議，使評價結(jié)果更能反映社會需求和實際情況。在評價結(jié)果應(yīng)用方面，應(yīng)建立健全評價結(jié)果與決策、績效考核、管理改進等掛鉤的機制，充分發(fā)揮績效評價的激勵約束作用。參考廣東省將評價結(jié)果與項目資金分配緊密掛鉤的做法，HB省應(yīng)根據(jù)評價結(jié)果合理調(diào)整預(yù)算安排，對績效評價優(yōu)秀的項目給予更多的資金支持和政策優(yōu)惠，對績效評價不達標(biāo)的項目減少資金分配或暫停項目實施。將評價結(jié)果作為對高速公路管理部門和相關(guān)責(zé)任人考核的重要依據(jù)，與個人的績效獎金、職務(wù)晉升等掛鉤，激勵各方積極提高預(yù)算績效。注重評價結(jié)果的反饋和整改，對評價結(jié)果中指出的問題，要求相關(guān)部門制定切實可行的整改措施，并跟蹤整改落實情況，以持續(xù)改進管理，提高高速公路管理部門的運營績效。HB省高速公路管理部門應(yīng)充分借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗，結(jié)合自身實際情況，不斷完善預(yù)算績效評價體系，提高預(yù)算績效評價的科學(xué)性、有效性和實用性，為高速公路事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。六、完善HB省高速公路管理部門預(yù)算績效評價的建議6.1優(yōu)化評價指標(biāo)體系6.1.1基于戰(zhàn)略目標(biāo)的指標(biāo)構(gòu)建結(jié)合HB省高速公路發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建科學(xué)合理的評價指標(biāo)體系至關(guān)重要。在財務(wù)維度，除了關(guān)注傳統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行率、資金使用率等指標(biāo)外，應(yīng)更加注重反映企業(yè)盈利能力和償債能力的指標(biāo)。設(shè)置凈利潤增長率指標(biāo)，該指標(biāo)反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)凈利潤的增長情況，計算公式為：凈利潤增長率=（本期凈利潤-上期凈利潤）÷上期凈利潤×100%。通過對該指標(biāo)的監(jiān)測，可以評估高速公路管理部門在轉(zhuǎn)企改制后的盈利增長趨勢，判斷企業(yè)的經(jīng)濟效益是否得到提升。資產(chǎn)負(fù)債率也是一個關(guān)鍵指標(biāo)，它體現(xiàn)了企業(yè)的負(fù)債水平和償債能力，計算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%。合理控制資產(chǎn)負(fù)債率，有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在運營維度，應(yīng)重點關(guān)注高速公路的通行效率和服務(wù)質(zhì)量相關(guān)指標(biāo)。通行效率方面，引入平均車速指標(biāo)，通過監(jiān)測高速公路上車輛的平均行駛速度，評估道路的暢通程度。計算公式為：平均車速=總行駛里程÷總行駛時間。平均車速越高，說明道路通行效率越高，能夠減少車輛的行駛時間和油耗，提高運輸效率。服務(wù)質(zhì)量方面，設(shè)置投訴處理及時率指標(biāo)，用于衡量高速公路管理部門對用戶投訴的處理效率。計算公式為：投訴處理及時率=及時處理的投訴數(shù)量÷投訴總數(shù)量×100%。提高投訴處理及時率，能夠增強用戶的滿意度，樹立良好的企業(yè)形象。在社會維度，加強對高速公路對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展帶動作用的評估。引入就業(yè)帶動系數(shù)指標(biāo)，該指標(biāo)反映了高速公路建設(shè)和運營對當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)的促進作用。通過統(tǒng)計高速公路項目建設(shè)和運營過程中直接和間接創(chuàng)造的就業(yè)崗位數(shù)量，與項目的投資規(guī)模進行對比，計算出就業(yè)帶動系數(shù)。就業(yè)帶動系數(shù)越大，說明高速公路對就業(yè)的帶動作用越強，對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的貢獻越大。在可持續(xù)發(fā)展維度，重視對環(huán)境保護和資源利用效率的考量。設(shè)置能源消耗強度指標(biāo)，用于衡量高速公路運營過程中的能源消耗水平。計算公式為：能源消耗強度=能源消耗總量÷業(yè)務(wù)量。通過降低能源消耗強度，實現(xiàn)節(jié)能減排，推動高速公路行業(yè)的綠色發(fā)展。資源循環(huán)利用率也是一個重要指標(biāo)，它反映了高速公路管理部門在資源回收和再利用方面的成效。通過統(tǒng)計可回收資源的回收量和再利用量，與資源消耗總量進行對比，計算出資源循環(huán)利用率。提高資源循環(huán)利用率，有助于減少資源浪費，實現(xiàn)資源的可持續(xù)利用。6.1.2指標(biāo)權(quán)重的確定方法運用層次分析法（AHP）等方法確定各指標(biāo)的合理權(quán)重，能夠使評價結(jié)果更加科學(xué)、準(zhǔn)確地反映高速公路管理部門的預(yù)算績效。層次分析法是一種定性與定量相結(jié)合的多目標(biāo)決策分析方法，它將復(fù)雜問題分解為多個層次，通過兩兩比較下層元素對于上層元素的相對重要性，將人的主觀判斷用數(shù)量形式表達和處理，以求得各指標(biāo)的權(quán)重。首先，構(gòu)建層次結(jié)構(gòu)模型。將預(yù)算績效評價目標(biāo)作為目標(biāo)層，財務(wù)、運營、社會、可持續(xù)發(fā)展等維度作為準(zhǔn)則層，每個維度下的具體評價指標(biāo)作為指標(biāo)層。然后，通過專家打分的方式，對準(zhǔn)則層和指標(biāo)層元素進行兩兩比較，構(gòu)建判斷矩陣。在比較財務(wù)維度和運營維度的相對重要性時，邀請多位行業(yè)專家根據(jù)自身的經(jīng)驗和專業(yè)知識進行