業(yè)務(wù)招待相關(guān)試題及答案

業(yè)務(wù)招待相關(guān)試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算依據(jù)是（）A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.銷(xiāo)售收入合計(jì)C.營(yíng)業(yè)外收入答案：B2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除。A.50%B.60%C.70%答案：B3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額不能超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的（）A.3‰B.5‰C.7‰答案：B4.以下屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)范疇的是（）A.員工聚餐費(fèi)用B.宴請(qǐng)客戶(hù)費(fèi)用C.職工食堂費(fèi)用答案：B5.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（）A.全額扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)C.不能扣除答案：B6.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入不包括（）A.視同銷(xiāo)售收入B.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入C.投資收益答案：C7.業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅申報(bào)表中填列在（）A.期間費(fèi)用明細(xì)表B.納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表C.以上都要填答案：C8.企業(yè)為宣傳推廣而發(fā)生的招待客戶(hù)費(fèi)用屬于（）A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.廣告費(fèi)用答案：B9.企業(yè)支付給客戶(hù)的禮品屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，禮品的增值稅處理是（）A.視同銷(xiāo)售B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C.不做處理答案：A10.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是?。ǎ┹^低者。A.發(fā)生額60%與當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5‰B.發(fā)生額50%與當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5‰C.發(fā)生額60%與當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入3‰答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪些屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)（）A.招待客戶(hù)的餐飲費(fèi)B.贈(zèng)送客戶(hù)的禮品費(fèi)C.接待客戶(hù)的住宿費(fèi)答案：ABC2.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括（）A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.視同銷(xiāo)售收入答案：ABC3.企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核算可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）A.管理費(fèi)用B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：AB4.以下關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整說(shuō)法正確的有（）A.超限額部分不得在當(dāng)年扣除B.超限額部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除C.需在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)整答案：AC5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出需要有（）等證明材料。A.發(fā)票B.消費(fèi)清單C.接待事由答案：ABC6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的有（）A.邀請(qǐng)客戶(hù)參加產(chǎn)品發(fā)布會(huì)的餐飲費(fèi)B.與客戶(hù)洽談業(yè)務(wù)時(shí)的茶歇費(fèi)C.員工內(nèi)部培訓(xùn)的聚餐費(fèi)答案：AB7.影響業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額計(jì)算的因素有（）A.銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入金額B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額C.企業(yè)利潤(rùn)額答案：AB8.業(yè)務(wù)招待費(fèi)相關(guān)的費(fèi)用有（）A.會(huì)議中的招待客戶(hù)費(fèi)用B.出差期間招待當(dāng)?shù)乜蛻?hù)費(fèi)用C.員工食堂的招待餐費(fèi)答案：ABC9.企業(yè)籌建期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)的處理說(shuō)法正確的是（）A.計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)B.按規(guī)定限額扣除C.全額扣除答案：AB10.以下關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)區(qū)別正確的有（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)是直接與客戶(hù)交往發(fā)生的費(fèi)用B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是為宣傳企業(yè)形象發(fā)生的費(fèi)用C.兩者扣除標(biāo)準(zhǔn)不同答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的所有招待費(fèi)用都可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除。（×）2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額計(jì)算時(shí)，銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括營(yíng)業(yè)外收入。（×）3.企業(yè)可以將業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本。（×）4.企業(yè)自行生產(chǎn)的產(chǎn)品作為禮品贈(zèng)送客戶(hù)，按成本計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（×）5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除不需要考慮與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)性。（×）6.企業(yè)年度內(nèi)沒(méi)有銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。（√）7.企業(yè)為員工家屬發(fā)生的招待費(fèi)用可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（×）8.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超限額部分可以在以后年度企業(yè)所得稅前扣除。（×）9.企業(yè)在酒店舉辦會(huì)議，會(huì)議期間的餐飲費(fèi)全部計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（×）10.業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生時(shí)，只要有發(fā)票就可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（×）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅前的扣除原則。答：按發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰孰低扣除，且必須與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，需有合法有效憑證。2.如何準(zhǔn)確核算業(yè)務(wù)招待費(fèi)？答：設(shè)置“管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”“銷(xiāo)售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目，準(zhǔn)確記錄招待客戶(hù)相關(guān)的餐飲、禮品等費(fèi)用，區(qū)分與其他費(fèi)用界限。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有何主要區(qū)別？答：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是直接招待客戶(hù)發(fā)生的費(fèi)用，如宴請(qǐng)；業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是為宣傳企業(yè)形象、產(chǎn)品等發(fā)生的費(fèi)用，如廣告、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)用，扣除標(biāo)準(zhǔn)也不同。4.企業(yè)籌建期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何處理？答：按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)年度一次性扣除或分期攤銷(xiāo)，可按規(guī)定限額在企業(yè)所得稅前扣除。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何合理控制企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出？答：制定嚴(yán)格的業(yè)務(wù)招待審批制度，明確招待標(biāo)準(zhǔn)、范圍；加強(qiáng)預(yù)算管理，將業(yè)務(wù)招待費(fèi)納入預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；定期分析業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出情況，評(píng)估效果，避免不必要開(kāi)支。2.分析業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響。答：若業(yè)務(wù)招待費(fèi)超限額未調(diào)整，會(huì)導(dǎo)致多扣除費(fèi)用少納稅，面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；正確調(diào)整超限額部分，會(huì)增加應(yīng)納稅所得額，提高企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)需重視準(zhǔn)確核算與調(diào)整。3.探討業(yè)務(wù)招待費(fèi)在不同行業(yè)的差異及原因。答：不同行業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)差異明顯。如銷(xiāo)售型行業(yè)因拓展客戶(hù)需求，業(yè)務(wù)招待費(fèi)占比可能較高；技術(shù)研發(fā)型行業(yè)可能相對(duì)較低。原因在于行業(yè)