2025年財稅專業(yè)知識考試試卷及答案

2025年財稅專業(yè)知識考試試卷及答案一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

答案：D

2.企業(yè)取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是：

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.捐贈收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

答案：D

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率最高為45%

D.稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率最高為45%

答案：A

4.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.小型微利企業(yè)可以享受增值稅免稅政策

B.納稅人出口貨物，可以享受增值稅退（免）稅政策

C.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，可以享受增值稅抵扣政策

D.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以享受增值稅抵扣政策

答案：B

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項目所得，減半征收企業(yè)所得稅

答案：A

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具要求，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開具

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)注明貨物或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價、金額等

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、顏色、規(guī)格等由企業(yè)自行確定

答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.財政撥款

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

答案：ABC

3.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

答案：AB

4.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)可以享受增值稅免稅政策

B.納稅人出口貨物，可以享受增值稅退（免）稅政策

C.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，可以享受增值稅抵扣政策

D.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以享受增值稅抵扣政策

答案：BCD

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項目所得，減半征收企業(yè)所得稅

答案：ABCD

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具要求，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開具

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)注明貨物或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、單價、金額等

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、顏色、規(guī)格等由企業(yè)自行確定

答案：ACD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開具。（）

答案：×（增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具）

2.企業(yè)取得財政撥款，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

答案：×（財政撥款屬于企業(yè)所得稅的免稅收入）

3.個人所得稅的稅率最高為45%。（）

答案：×（個人所得稅的稅率最高為45%，但僅適用于稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得）

4.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，可以享受增值稅抵扣政策。（）

答案：√

5.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅。（）

答案：√

6.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、顏色、規(guī)格等由企業(yè)自行確定。（）

答案：×（增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、顏色、規(guī)格等由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定）

四、簡答題（每題6分，共36分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、進(jìn)口貨物等。

2.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入。

答案：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。

3.簡述個人所得稅的稅率。

答案：個人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。

4.簡述增值稅的優(yōu)惠政策。

答案：增值稅的優(yōu)惠政策包括：小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策；納稅人出口貨物，可以享受增值稅退（免）稅政策；納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，可以享受增值稅抵扣政策等。

5.簡述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅；企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅；企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項目所得，減半征收企業(yè)所得稅等。

6.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限開具；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的聯(lián)次開具；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的顏色開具；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的規(guī)格開具等。

五、計算題（每題6分，共36分）

1.某企業(yè)2024年1月銷售額為100萬元，購進(jìn)原材料50萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)10萬元，購進(jìn)勞務(wù)5萬元。求該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅。

答案：應(yīng)納增值稅=（100-50-10-5）×13%=6.05萬元

2.某企業(yè)2024年1月取得應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%。求該企業(yè)1月份應(yīng)納企業(yè)所得稅。

答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%=25萬元

3.某個人2024年1月取得工資、薪金所得為5000元，取得稿酬所得為2000元。求該個人1月份應(yīng)納個人所得稅。

答案：應(yīng)納個人所得稅=（5000+2000）×10%-210=290元

4.某企業(yè)2024年1月出口貨物，銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。求該企業(yè)1月份應(yīng)退增值稅。

答案：應(yīng)退增值稅=100×13%=13萬元

5.某個人2024年1月取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為50萬元，適用稅率為20%。求該個人1月份應(yīng)納個人所得稅。

答案：應(yīng)納個人所得稅=50×20%=10萬元

6.某企業(yè)2024年1月購進(jìn)固定資產(chǎn)100萬元，增值稅稅率為13%。求該企業(yè)1月份可抵扣的進(jìn)項稅額。

答案：可抵扣的進(jìn)項稅額=100×13%=13萬元

六、論述題（每題12分，共24分）

1.論述增值稅的特點(diǎn)及其在我國的地位。

答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：一是以增值額為征稅對象；二是實行比例稅率；三是實行多環(huán)節(jié)征稅；四是實行稅款抵扣制度。增值稅在我國稅收體系中占有重要地位，是我國的主體稅種之一。

2.論述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)及其在我國的地位。

答案：企業(yè)所得稅具有以下特點(diǎn)：一是以企業(yè)所得額為征稅對象；二是實行累進(jìn)稅率；三是實行源泉扣繳制度；四是實行虧損彌補(bǔ)制度。企業(yè)所得稅在我國稅收體系中占有重要地位，是我國的主體稅種之一。

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、進(jìn)口貨物等，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

4.B

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策、納稅人出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策、納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等可以享受增值稅抵扣政策等，納稅人購進(jìn)勞務(wù)不屬于增值稅抵扣政策。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得減半征收企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項目所得減半征收企業(yè)所得稅等。

6.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限開具、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的聯(lián)次開具、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的顏色開具、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的規(guī)格開具等，發(fā)票的聯(lián)次、顏色、規(guī)格等由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、進(jìn)口貨物等，均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率。

4.BCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策、納稅人出口貨物可以享受增值稅退（免）稅政策、納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等可以享受增值稅抵扣政策等。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得減半征收企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項目所得減半征收企業(yè)所得稅等。

6.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限開具、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的聯(lián)次開具、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的顏色開具、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的規(guī)格開具等，發(fā)票的聯(lián)次、顏色、規(guī)格等由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定。

三、判斷題

1.×

解析思路：