做賬實操-民辦幼兒園的賬務處理流程

會計實操文庫1/12做賬實操-民辦幼兒園的賬務處理流程日常賬務處理1.審核原始憑證：對幼兒園日常發(fā)生的各項經濟業(yè)務的原始憑證進行審核，包括發(fā)票、收據、報銷單、工資表等，確保憑證的真實性、合法性和完整性。例如，收到購買教學用品的發(fā)票時，要檢查發(fā)票上的信息是否準確，如購買方信息、商品或服務名稱、金額、發(fā)票專用章等是否齊全。2.編制記賬憑證：根據審核無誤的原始憑證，按照會計準則和幼兒園的會計制度，編制記賬憑證。例如，根據學費收款收據編制收取學費的記賬憑證，借記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”，貸記“主營業(yè)務收入學費收入”。3.登記賬簿：根據記賬憑證，分別登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。例如，將收取學費的業(yè)務登記到銀行存款日記賬和主營業(yè)務收入明細賬中，確保賬賬相符、賬證相符。期末處理1.計提費用：按照權責發(fā)生制原則，計提各項費用，如固定資產折舊、職工工資、社保費用等。例如，計算本月固定資產折舊額，編制計提折舊的記賬憑證，借記“主營業(yè)務成本設備折舊成本”等科目，貸記“累計折舊”。2.攤銷費用：對已經支付但需要在多個期間分攤的費用，如房租、保險費等進行攤銷。例如，本月應攤銷的房租，借記“主營業(yè)務成本場地租賃成本”，貸記“預付賬款場地租金”。3.結轉收入和成本費用：將各項收入和成本費用科目余額結轉到“本年利潤”科目，計算本期利潤。例如，將“主營業(yè)務收入”“其他收益”等收入科目的余額轉入“本年利潤”的貸方，將“主營業(yè)務成本”“管理費用”等成本費用科目的余額轉入“本年利潤”的借方。財務報表編制1.編制資產負債表：根據總賬和明細賬的期末余額，編制資產負債表，反映幼兒園在特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益的情況。例如，將“貨幣資金”“應收賬款”“固定資產”等資產類科目的余額填入資產負債表的資產方，將“應付賬款”“應付職工薪酬”“應交稅費”等負債類科目的余額填入負債方，將“非限定性凈資產”“限定性凈資產”等所有者權益類科目的余額填入所有者權益方。2.編制收入費用表：根據收入和成本費用類科目的發(fā)生額，編制收入費用表，反映幼兒園在一定期間內的收入、費用和利潤情況。例如，將“主營業(yè)務收入”“其他收入”等收入類科目的本期發(fā)生額填入收入費用表的收入項目中，將“主營業(yè)務成本”“管理費用”“財務費用”等成本費用類科目的本期發(fā)生額填入費用項目中，計算出本期利潤。3.編制現(xiàn)金流量表：根據幼兒園的現(xiàn)金收支情況，編制現(xiàn)金流量表，反映幼兒園在一定期間內現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。例如，將收取的學費、政府補助等現(xiàn)金流入計入經營活動現(xiàn)金流入，將購買教學用品、支付工資等現(xiàn)金流出計入經營活動現(xiàn)金流出。財務分析與預算管理1.財務分析：對財務報表進行分析，評估幼兒園的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，為決策提供依據。例如，計算資產負債率、流動比率、凈資產收益率等財務指標，分析幼兒園的償債能力、營運能力和盈利能力。2.預算管理：根據幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度預算，包括收入預算、成本費用預算、資本支出預算等，并對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時調整預算，確保幼兒園的各項業(yè)務活動按照預算進行。以上是民辦幼兒園的一般賬務處理流程，實際操作中可能會因幼兒園的具體情況和管理要求有所不同。同時，民辦幼兒園還需遵守相關的法律法規(guī)和會計準則，確保賬務處理的規(guī)范和準確。財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數(shù)據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發(fā)票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準備確認付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關業(yè)務或審批文件一致。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認支票號碼的連續(xù)性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應在其前加“零”；日期為11-19日的，應在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應使用中文大寫數(shù)字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運費”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務專用章和法定代表人或其授權代理人的名章。印章應清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應仔細檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規(guī)范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財務人員或相關負責人對支票進行審核，以確保付款的準確性和合規(guī)性。交付支票登記支票信息：在支票登記簿上記錄支票的相關信息，包括支票號碼、開票日期、收款單位、金額、用途等，