浙江工業(yè)大學(xué)之江學(xué)院《會計與審計（B）》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁浙江工業(yè)大學(xué)之江學(xué)院

《會計與審計（B）》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，對于被審計單位的內(nèi)部控制缺陷，審計師需要進(jìn)行評估和報告。假設(shè)一家企業(yè)存在一些一般控制缺陷，但尚未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，以下哪種報告方式最為恰當(dāng)？（）A.在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段，說明內(nèi)部控制缺陷B.向管理層出具管理建議書，提出改進(jìn)建議C.要求企業(yè)立即整改，并在下次審計時重點(diǎn)關(guān)注D.忽略這些控制缺陷，不進(jìn)行任何報告2、審計人員在審查企業(yè)的成本核算時，發(fā)現(xiàn)直接人工成本的分配存在問題。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致直接人工成本分配不準(zhǔn)確？（）A.生產(chǎn)工人的工時記錄不完整B.不同產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝差異大，人工成本難以合理分配C.企業(yè)采用了不合理的人工成本分配方法D.以上都是3、審計師在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)付賬款的賬齡較長，且企業(yè)未及時進(jìn)行清理。對于這種情況，審計師需要考慮的因素包括：（）A.企業(yè)可能存在資金周轉(zhuǎn)困難，無法支付欠款B.供應(yīng)商可能存在問題，導(dǎo)致企業(yè)不愿意支付C.應(yīng)付賬款的核算可能存在錯誤，部分賬款不應(yīng)再支付D.以上所有因素4、在審計過程中，對于審計工作的時間安排需要合理規(guī)劃。假設(shè)您負(fù)責(zé)對一家大型制造企業(yè)進(jìn)行年度審計，以下哪個階段的工作通常會花費(fèi)最多的時間？（）A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.以上階段花費(fèi)的時間大致相同5、在審計計劃階段，審計人員需要確定審計重要性水平。以下關(guān)于審計重要性的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計重要性是指被審計單位財務(wù)報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財務(wù)報表使用者的判斷或決策B.審計人員在確定審計重要性水平時，需要考慮財務(wù)報表使用者的需求、被審計單位的性質(zhì)和規(guī)模、財務(wù)報表項目的性質(zhì)和金額等因素C.審計重要性水平在審計過程中可以根據(jù)獲取的審計證據(jù)進(jìn)行調(diào)整，但調(diào)整后需要重新評估審計風(fēng)險D.審計重要性水平一旦確定，在整個審計過程中不能更改，以保證審計的一致性和穩(wěn)定性6、在對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其存在重大錯報。以下關(guān)于重大錯報的處理，哪一項是正確的？（）A.如果審計人員認(rèn)為重大錯報對財務(wù)報表的影響不重大，可以不要求被審計單位調(diào)整B.被審計單位拒絕調(diào)整重大錯報時，審計人員應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計報告C.審計人員應(yīng)當(dāng)要求被審計單位立即調(diào)整所有的重大錯報，并重新編制財務(wù)報表D.即使被審計單位調(diào)整了重大錯報，審計人員仍需在審計報告中披露該事項7、在審計會計政策和會計估計變更時，以下關(guān)于審計的重點(diǎn)，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要審查會計政策變更的合法性和合理性，以及是否按照規(guī)定進(jìn)行了追溯調(diào)整或未來適用B.對于會計估計變更，審計人員需要評估變更的合理性和依據(jù)的充分性，以及對財務(wù)報表的影響C.會計政策和會計估計變更通常不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，因此審計人員可以適當(dāng)減少關(guān)注D.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注管理層是否存在通過會計政策和會計估計變更來操縱利潤的動機(jī)8、在審計一家公司的銷售退回業(yè)務(wù)時，審計師需要關(guān)注其會計處理的正確性。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售退回會計處理不正確？（）A.銷售退回的審批手續(xù)不完整B.未對退回的商品進(jìn)行檢驗和入庫處理C.未沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本D.以上情況都有可能9、在了解被審計單位及其環(huán)境時，審計人員需要評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。以下關(guān)于重大錯報風(fēng)險評估的說法，不正確的是：（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中，持續(xù)地識別和評估重大錯報風(fēng)險B.了解被審計單位的內(nèi)部控制是評估重大錯報風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)，有效的內(nèi)部控制可以降低重大錯報風(fēng)險C.被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等外部因素不會影響重大錯報風(fēng)險的評估D.審計人員應(yīng)當(dāng)將識別和評估的重大錯報風(fēng)險與審計程序相聯(lián)系，以確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍10、在審計被審計單位的審計報告中，強(qiáng)調(diào)事項段的使用應(yīng)當(dāng)符合一定的條件。以下關(guān)于強(qiáng)調(diào)事項段的說法，不正確的是（）A.強(qiáng)調(diào)事項段應(yīng)當(dāng)僅提及已在財務(wù)報表中恰當(dāng)列報或披露的事項B.強(qiáng)調(diào)事項段的使用應(yīng)當(dāng)能夠增強(qiáng)財務(wù)報表使用者對財務(wù)報表的理解C.強(qiáng)調(diào)事項段可以提及可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況D.強(qiáng)調(diào)事項段是審計報告的必備要素，每一份審計報告都應(yīng)當(dāng)包含強(qiáng)調(diào)事項段11、在審計過程中，對于審計證據(jù)的相關(guān)性需要進(jìn)行判斷。假設(shè)您正在審計一家企業(yè)的銷售費(fèi)用，以下哪種審計證據(jù)與銷售費(fèi)用的審計相關(guān)性最強(qiáng)？（）A.企業(yè)的銷售合同B.企業(yè)的生產(chǎn)計劃C.企業(yè)的員工考勤記錄D.企業(yè)的固定資產(chǎn)清單12、在審計計劃階段，以下關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.初步業(yè)務(wù)活動的目的是確保注冊會計師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況，并且與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解B.初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容包括評價被審計單位的誠信情況、評價注冊會計師自身的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力、就審計業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達(dá)成一致意見C.注冊會計師在初步業(yè)務(wù)活動中，可以通過與前任注冊會計師溝通、查閱行業(yè)資料、實地考察被審計單位等方式獲取相關(guān)信息D.初步業(yè)務(wù)活動只是一種形式，對后續(xù)的審計工作影響不大，注冊會計師可以不必花費(fèi)過多的時間和精力在這上面13、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的某一重要供應(yīng)商在本年度突然更換，且新供應(yīng)商的價格明顯高于原供應(yīng)商。針對這一情況，審計師應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.采購部門是否存在收受回扣等舞弊行為B.新供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量是否優(yōu)于原供應(yīng)商C.更換供應(yīng)商的決策程序是否合規(guī)D.與新供應(yīng)商簽訂的合同條款是否合理14、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其金額在過去幾年中持續(xù)增長?？赡艿脑虬哟笱邪l(fā)投入以提升競爭力、將其他費(fèi)用錯誤歸類為研發(fā)費(fèi)用、為滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)而虛增研發(fā)費(fèi)用或者研發(fā)項目的復(fù)雜性增加導(dǎo)致費(fèi)用上升等。以下哪種情況最需要引起審計人員的關(guān)注？（）A.企業(yè)為了在市場競爭中保持優(yōu)勢，不斷加大研發(fā)投入B.企業(yè)可能將一些與研發(fā)無關(guān)的費(fèi)用計入了研發(fā)費(fèi)用科目C.企業(yè)為了獲得高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，故意虛增研發(fā)費(fèi)用D.研發(fā)項目的難度和復(fù)雜度提高，需要更多的資金投入15、在審計被審計單位的職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)其工資費(fèi)用在不同部門之間的分配存在不合理的情況。以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.公司采用了新的薪酬核算系統(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)計算錯誤B.部分員工在不同部門之間兼職，導(dǎo)致工資分配混亂C.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意將工資費(fèi)用在不同部門之間進(jìn)行不合理分配D.財務(wù)人員對各部門的工作性質(zhì)和工作量了解不夠，導(dǎo)致分配失誤16、在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計中，以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的敘述，哪一項是錯誤的？（）A.存貨監(jiān)盤是指注冊會計師現(xiàn)場觀察被審計單位存貨的盤點(diǎn)，并對已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。存貨監(jiān)盤的目的是獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)B.在存貨監(jiān)盤過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動情況、存貨的狀況、存貨的截止等問題，并做好相應(yīng)的記錄C.如果由于某些原因，注冊會計師無法實施存貨監(jiān)盤，應(yīng)當(dāng)實施替代審計程序，如檢查采購合同、生產(chǎn)記錄、銷售發(fā)票等，以獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)D.存貨監(jiān)盤是被審計單位的責(zé)任，注冊會計師只需要在旁邊觀察和監(jiān)督，不需要親自參與盤點(diǎn)工作17、在對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計時，審計師需要特別關(guān)注其風(fēng)險管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理存在薄弱環(huán)節(jié)？（）A.風(fēng)險評估模型過時，不能準(zhǔn)確反映市場變化B.對高風(fēng)險業(yè)務(wù)沒有制定專門的監(jiān)控和應(yīng)對措施C.風(fēng)險管理人員缺乏必要的專業(yè)知識和經(jīng)驗D.以上情況都有可能18、在審計過程中，注冊會計師可能會利用專家的工作來獲取審計證據(jù)。以下關(guān)于利用專家工作的說法，哪一項是不正確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性B.如果專家的工作結(jié)果對審計意見產(chǎn)生重大影響，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對專家的工作進(jìn)行復(fù)核和驗證C.注冊會計師可以完全依賴專家的工作結(jié)果，無需進(jìn)行額外的審計程序D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)與專家就工作的范圍、目標(biāo)、方法等進(jìn)行充分的溝通和協(xié)調(diào)19、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性。以下關(guān)于職業(yè)道德的描述，不正確的是（）A.獨(dú)立性是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的靈魂，包括實質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。注冊會計師應(yīng)當(dāng)避免與被審計單位存在可能損害獨(dú)立性的利益關(guān)系B.客觀性要求注冊會計師在審計過程中不受個人偏見、主觀意愿和他人影響，以客觀的態(tài)度評價審計證據(jù)和形成審計結(jié)論C.公正性意味著注冊會計師應(yīng)當(dāng)公平、正直地對待各方利益相關(guān)者，不偏袒任何一方，維護(hù)社會公眾的利益D.注冊會計師在為客戶提供審計服務(wù)的同時，可以為其提供非審計服務(wù)，如管理咨詢服務(wù)，這不會對職業(yè)道德產(chǎn)生影響20、審計人員在對被審計單位的其他應(yīng)收款進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其中有一筆長期掛賬且無法收回的款項。以下哪種處理方式最符合審計要求？（）A.對該款項全額計提壞賬準(zhǔn)備B.與債務(wù)人協(xié)商，爭取收回部分款項C.對該款項進(jìn)行核銷，減少其他應(yīng)收款余額D.繼續(xù)掛賬，等待債務(wù)人的還款二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）深入探討注冊會計師在審計過程中如何考慮被審計單位的供應(yīng)鏈中斷對財務(wù)報表的潛在影響。包括風(fēng)險評估和應(yīng)對策略。2、（本題5分）審計師如何評估被審計單位財務(wù)報表中會計估計的合理性？請以固定資產(chǎn)折舊年限、壞賬準(zhǔn)備計提比例等為例，詳細(xì)說明審計程序和應(yīng)獲取的證據(jù)。3、（本題5分）存貨審計對于確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性具有重要意義。請解釋存貨審計的目標(biāo)和范圍，并詳細(xì)說明審計師在存貨審計中應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計程序，包括存貨的盤點(diǎn)、計價測試、存貨跌價準(zhǔn)備的計提等。同時，分析在存貨審計中可能遇到的困難和挑戰(zhàn)，如存貨的種類繁多、存放地點(diǎn)分散、計價方法復(fù)雜等，并提出相應(yīng)的解決措施。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)在審計中被發(fā)現(xiàn)，其在成本核算中，對原材料的領(lǐng)用和消耗記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致產(chǎn)品成本計算錯誤。請分析這種情況對企業(yè)成本管理和財務(wù)報表的影響，以及審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和糾正。2、（本題5分）審計師在審查一家文化娛樂企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其版權(quán)資產(chǎn)的價值評估和攤銷存在不確定性，可能影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。請分析可能存在的問題，并提出審計應(yīng)對措施。3、（本題5分）一家制造企業(yè)的銷售收入在某季度突然大幅增長，但同期的銷售費(fèi)用卻沒有相應(yīng)增加。審計人員在審查銷售合同和發(fā)票時，發(fā)現(xiàn)部分銷售業(yè)務(wù)的交易對手為新成立的公司，且交易條款存在異常。請?zhí)接懣赡艽嬖诘膶徲嬶L(fēng)險，并給出合理的審計程序。4、（本題5分）某企業(yè)在進(jìn)行投資決策時，對一項投資項目的可行性研究不夠充分，導(dǎo)致投資失敗。但在財務(wù)報表中，未對該項投資的減值進(jìn)行充分計提。審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)了這一問題。請分析可能的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和調(diào)整。5、（本題5分）一家軟件企業(yè)在銷售軟件產(chǎn)品時，同時提供售后技術(shù)支持服務(wù)，但在收入確認(rèn)時未將服務(wù)收入與產(chǎn)品收入進(jìn)行合理區(qū)分