透視稅務(wù)審計的關(guān)鍵因素試題及答案

透視稅務(wù)審計的關(guān)鍵因素試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計的主要目的是：

A.檢查企業(yè)財務(wù)報表的真實性

B.評估企業(yè)稅務(wù)風險

C.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.以上都是

2.以下哪項不屬于稅務(wù)審計的合規(guī)性審計范圍？

A.稅法遵守情況

B.稅收優(yōu)惠政策的使用

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.企業(yè)會計政策

3.稅務(wù)審計過程中，審計師首先應(yīng)關(guān)注的是：

A.稅務(wù)風險

B.財務(wù)報表的真實性

C.企業(yè)內(nèi)部控制

D.稅務(wù)審計程序

4.稅務(wù)審計中，審計師對企業(yè)的哪些方面進行實質(zhì)性測試？

A.財務(wù)報表

B.稅務(wù)申報

C.內(nèi)部控制

D.以上都是

5.稅務(wù)審計中，審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)風險時，應(yīng)采取的措施是：

A.直接調(diào)整財務(wù)報表

B.向稅務(wù)機關(guān)報告

C.要求企業(yè)提供解釋

D.以上都是

6.稅務(wù)審計中，審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的哪些稅務(wù)事項？

A.稅收優(yōu)惠政策的使用

B.稅收申報的及時性

C.稅收繳納的準確性

D.以上都是

7.稅務(wù)審計中，審計師對企業(yè)的內(nèi)部控制進行評估時，主要關(guān)注以下哪個方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制的合理性

C.內(nèi)部控制的成本效益

D.以上都是

8.稅務(wù)審計中，審計師對企業(yè)的稅務(wù)申報進行審查時，主要關(guān)注以下哪個方面？

A.申報的真實性

B.申報的完整性

C.申報的準確性

D.以上都是

9.稅務(wù)審計中，審計師對企業(yè)的稅務(wù)風險進行評估時，主要關(guān)注以下哪個方面？

A.稅法變化

B.企業(yè)經(jīng)營風險

C.企業(yè)內(nèi)部控制

D.以上都是

10.稅務(wù)審計結(jié)束后，審計師應(yīng)向企業(yè)提交以下哪個文件？

A.稅務(wù)審計報告

B.稅務(wù)風險評估報告

C.稅務(wù)審計建議書

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務(wù)審計中，審計師在評估企業(yè)內(nèi)部控制時，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

2.以下哪些屬于稅務(wù)審計的常見審計程序？

A.審閱稅務(wù)申報文件

B.考察內(nèi)部控制的有效性

C.訪談管理層和員工

D.審核相關(guān)財務(wù)記錄

E.分析稅務(wù)政策的變化

3.稅務(wù)審計中，審計師在評估企業(yè)的稅務(wù)風險時，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.行業(yè)風險

B.稅法變更

C.企業(yè)經(jīng)營策略

D.企業(yè)財務(wù)狀況

E.稅務(wù)政策的不確定性

4.稅務(wù)審計中，審計師在審查企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策使用時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.優(yōu)惠政策的合規(guī)性

B.優(yōu)惠政策的適用性

C.優(yōu)惠政策的時效性

D.優(yōu)惠政策的成本效益

E.優(yōu)惠政策的宣傳推廣

5.稅務(wù)審計中，審計師在審查企業(yè)的稅務(wù)申報時，應(yīng)檢查以下哪些內(nèi)容？

A.申報的及時性

B.申報的準確性

C.申報的完整性

D.申報的真實性

E.申報的合規(guī)性

6.稅務(wù)審計中，審計師在分析企業(yè)的財務(wù)報表時，應(yīng)關(guān)注以下哪些指標？

A.營業(yè)收入

B.利潤總額

C.稅收費用

D.應(yīng)交稅費

E.資產(chǎn)負債表

7.稅務(wù)審計中，審計師在評估企業(yè)的內(nèi)部控制時，可能采用的審計方法包括：

A.觀察法

B.調(diào)查法

C.審查法

D.詢問法

E.評價法

8.稅務(wù)審計中，審計師在審查企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策使用時，可能遇到的困難包括：

A.優(yōu)惠政策理解不準確

B.優(yōu)惠政策使用不規(guī)范

C.優(yōu)惠政策申報不及時

D.優(yōu)惠政策變更頻繁

E.優(yōu)惠政策宣傳不到位

9.稅務(wù)審計中，審計師在分析企業(yè)的稅務(wù)風險時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.稅法風險

B.違規(guī)風險

C.操作風險

D.政策風險

E.內(nèi)部風險

10.稅務(wù)審計中，審計師在編寫稅務(wù)審計報告時，應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計結(jié)果

E.審計建議

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計的主要目的是確保企業(yè)財務(wù)報表的準確性。（×）

2.稅務(wù)審計中的合規(guī)性審計主要是檢查企業(yè)是否遵守了稅法規(guī)定。（√）

3.稅務(wù)審計中，審計師在進行實質(zhì)性測試時，可以不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制。（×）

4.稅務(wù)審計中，審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)風險時，可以直接調(diào)整財務(wù)報表。（×）

5.稅務(wù)審計中，審計師對企業(yè)的內(nèi)部控制進行評估時，不需要考慮控制環(huán)境。（×）

6.稅務(wù)審計中，審計師對企業(yè)的稅務(wù)申報進行審查時，只需要關(guān)注申報的及時性。（×）

7.稅務(wù)審計中，審計師在分析企業(yè)的財務(wù)報表時，可以不考慮資產(chǎn)負債表。（×）

8.稅務(wù)審計中，審計師在評估企業(yè)的稅務(wù)風險時，不需要考慮行業(yè)風險。（×）

9.稅務(wù)審計中，審計師在編寫稅務(wù)審計報告時，不需要包括審計建議。（×）

10.稅務(wù)審計結(jié)束后，審計師應(yīng)將稅務(wù)審計報告提交給稅務(wù)機關(guān)。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅務(wù)審計中審計師進行風險評估的主要步驟。

2.解釋稅務(wù)審計中實質(zhì)性測試與合規(guī)性測試的區(qū)別。

3.簡要說明稅務(wù)審計中內(nèi)部控制評估的重要性及其對審計結(jié)果的影響。

4.描述稅務(wù)審計中審計師如何處理企業(yè)在稅收優(yōu)惠政策使用上的問題。

5.闡述稅務(wù)審計中審計師在審查企業(yè)稅務(wù)申報時應(yīng)注意的關(guān)鍵點。

6.簡化說明稅務(wù)審計報告的主要內(nèi)容及其對企業(yè)的意義。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D.以上都是

解析思路：稅務(wù)審計旨在確保企業(yè)財務(wù)報表的真實性、評估稅務(wù)風險、評價內(nèi)部控制有效性，因此選項D全面。

2.C.內(nèi)部控制制度

解析思路：合規(guī)性審計主要關(guān)注企業(yè)遵守稅法的情況，內(nèi)部控制制度屬于內(nèi)部管理范疇，不在合規(guī)性審計的直接范圍內(nèi)。

3.A.檢查企業(yè)財務(wù)報表的真實性

解析思路：稅務(wù)審計首先確保財務(wù)報表的真實性，這是審計的基礎(chǔ)。

4.D.以上都是

解析思路：稅務(wù)審計涉及財務(wù)報表、稅務(wù)申報、內(nèi)部控制等多個方面。

5.D.以上都是

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險時，需要綜合采取多種措施。

6.D.以上都是

解析思路：稅務(wù)審計關(guān)注企業(yè)稅務(wù)申報的各個方面，包括真實性、完整性、準確性等。

7.A.內(nèi)部控制的有效性

解析思路：內(nèi)部控制評估主要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，以確保稅務(wù)合規(guī)。

8.D.以上都是

解析思路：稅務(wù)申報的審查應(yīng)全面考慮申報的各個方面。

9.D.以上都是

解析思路：稅務(wù)風險評估應(yīng)綜合考慮各種風險因素。

10.A.稅務(wù)審計報告

解析思路：稅務(wù)審計結(jié)束后，審計師應(yīng)提交稅務(wù)審計報告。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

2.A.審閱稅務(wù)申報文件

B.考察內(nèi)部控制的有效性

C.訪談管理層和員工

D.審核相關(guān)財務(wù)記錄

E.分析稅務(wù)政策的變化

解析思路：這些是稅務(wù)審計的常見程序。

3.A.行業(yè)風險

B.稅法變更

C.企業(yè)經(jīng)營策略

D.企業(yè)財務(wù)狀況

E.稅務(wù)政策的不確定性

解析思路：稅務(wù)風險評估應(yīng)考慮多種風險因素。

4.A.優(yōu)惠政策的合規(guī)性

B.優(yōu)惠政策的適用性

C.優(yōu)惠政策的時效性

D.優(yōu)惠政策的成本效益

E.優(yōu)惠政策的宣傳推廣

解析思路：審查稅收優(yōu)惠政策使用時，應(yīng)全面考慮這些方面。

5.A.申報的及時性

B.申報的準確性

C.申報的完整性

D.申報的真實性

E.申報的合規(guī)性

解析思路：審查稅務(wù)申報時應(yīng)關(guān)注申報的多個方面。

6.A.營業(yè)收入

B.利潤總額

C.稅收費用

D.應(yīng)交稅費

E.資產(chǎn)負債表

解析思路：財務(wù)報表分析應(yīng)考慮多個關(guān)鍵指標。

7.A.觀察法

B.調(diào)查法

C.審查法

D.詢問法

E.評價法

解析思路：內(nèi)部控制評估可采用多種審計方法。

8.A.優(yōu)惠政策理解不準確

B.優(yōu)惠政策使用不規(guī)范

C.優(yōu)惠政策申報不及時

D.優(yōu)惠政策變更頻繁

E.優(yōu)惠政策宣傳不到位

解析思路：審查稅收優(yōu)惠政策使用時可能遇到的困難。

9.A.稅法風險

B.違規(guī)風險

C.操作風險

D.政策風險

E.內(nèi)部風險

解析思路：稅務(wù)風險評估應(yīng)考慮各種風險類型。

10.A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計結(jié)果

E.審計建議

解析思路：稅務(wù)審計報告應(yīng)包含這些基本內(nèi)容。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)審計的目的不僅限于確保財務(wù)報表的準確性，還包括評估稅務(wù)風險等。

2.√

解析思路：合規(guī)性審計的核心是檢查企業(yè)是否遵守稅法規(guī)定。

3.×

解析思路：實質(zhì)性測試需要考慮企業(yè)的內(nèi)部控制，以確保審計的全面性。

4.×

解析思路：審計師不能直接調(diào)整財務(wù)報表，需先進行調(diào)查和分析。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制評估是稅務(wù)審計的重要環(huán)節(jié)，控制環(huán)境是評估的基礎(chǔ)。

6.×

解析思路：審查稅務(wù)申報時，及時性只是其中一個方面。

7.×

解析思路：資產(chǎn)負債表是財務(wù)報表的重要組成部分，必須考慮。

8.×

解析思路：行業(yè)風險是稅務(wù)風險評估的一個重要因素。

9.×

解析思路：稅務(wù)審計報告應(yīng)包括審計建議，以幫助企業(yè)改進。

10.×

解析思路：稅務(wù)審計報告應(yīng)提交給企業(yè)，而非稅務(wù)機關(guān)。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.稅務(wù)審計中審計師進行風險評估的主要步驟包括：了解企業(yè)業(yè)務(wù)和行業(yè)背景、識別和評估稅務(wù)風險、確定審計程序和測試范圍、執(zhí)行風險評估程序、記錄評估結(jié)果、報告風險評估發(fā)現(xiàn)。

2.實質(zhì)性測試與合規(guī)性測試的區(qū)別在于：實質(zhì)性測試關(guān)注財務(wù)報表的真實性，合規(guī)性測試關(guān)注企業(yè)是否遵守了稅法規(guī)定。

3.稅務(wù)審計中內(nèi)部控制評估的重要性在于：它有助于識別和評