深化了解稅法試題及答案

深化了解稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于稅收的基本特征？

A.法定性

B.無償性

C.強制性

D.民主性

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國境內(nèi)企業(yè)

B.中國境外企業(yè)

C.中國境內(nèi)個體工商戶

D.以上所有

3.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪項說法正確？

A.累進稅率隨著收入增加而遞減

B.累進稅率隨著收入增加而遞增

C.超額累進稅率適用于所有納稅人

D.超額累進稅率適用于工資、薪金所得

5.以下哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.便民原則

D.保密原則

6.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.抵扣聯(lián)

D.增值稅專用發(fā)票

7.以下哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理職責？

A.稅務機關對納稅人進行稅務登記

B.稅務機關對納稅人進行稅務稽查

C.稅務機關對納稅人進行稅務處罰

D.稅務機關對納稅人進行稅務宣傳

8.以下哪項不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加征

D.稅收延期

9.以下哪項不屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規(guī)定申報納稅

B.納稅人偽造、變造發(fā)票

C.納稅人逾期未繳納稅款

D.稅務機關工作人員玩忽職守

10.以下哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理方式？

A.自行申報

B.稅務機關核定

C.代扣代繳

D.稅收代理

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅法的調(diào)整對象主要包括哪些？

A.財產(chǎn)權(quán)關系

B.社會關系

C.勞動關系

D.經(jīng)濟關系

2.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.納稅人采取偽造、變造賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應納稅款

B.納稅人進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款

C.納稅人逾期不繳納稅款

D.納稅人未按規(guī)定開具發(fā)票

3.增值稅的稅率分為幾種？

A.基本稅率

B.低稅率

C.優(yōu)惠稅率

D.特定稅率

4.個人所得稅的征稅項目包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

5.稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理制度有哪些？

A.稅務登記制度

B.稅收申報制度

C.稅收繳納制度

D.稅務代理制度

6.以下哪些屬于稅收法律責任？

A.行政責任

B.刑事責任

C.民事責任

D.政治責任

7.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠的范圍？

A.外商投資企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.環(huán)保企業(yè)

D.普通企業(yè)

8.稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理措施有哪些？

A.稅務機關有權(quán)進行稅務檢查

B.稅務機關有權(quán)對納稅人進行處罰

C.稅務機關有權(quán)對納稅人進行強制執(zhí)行

D.稅務機關有權(quán)對納稅人進行通報批評

9.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的納稅人的權(quán)利？

A.納稅人有權(quán)了解稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定

B.納稅人有權(quán)要求稅務機關提供納稅咨詢

C.納稅人有權(quán)要求稅務機關保護其商業(yè)秘密

D.納稅人有權(quán)對稅務機關的行政行為提起行政復議

10.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務機關的義務？

A.稅務機關有權(quán)對納稅人進行稅務登記

B.稅務機關有權(quán)對納稅人進行稅務稽查

C.稅務機關有權(quán)對納稅人進行稅務處罰

D.稅務機關有權(quán)對納稅人進行稅務輔導

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法是國家對稅收活動進行規(guī)范的法律制度。（）

2.所得稅的納稅義務人僅限于中國境內(nèi)的個人。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。（）

4.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

5.稅收的強制力來源于法律的規(guī)定，不受行政干預。（）

6.稅務機關有權(quán)對納稅人的財務會計資料進行查閱和復制。（）

7.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅和逃稅。（）

8.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人。（）

9.稅務機關在征收稅款時，可以采取強制執(zhí)行措施。（）

10.納稅人有權(quán)對稅務機關的行政行為提起行政訴訟。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收的基本特征及其在經(jīng)濟生活中的作用。

2.簡述增值稅的計稅方法及其在稅收管理中的作用。

3.簡述個人所得稅的征收管理程序，包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納等環(huán)節(jié)。

4.簡述稅收征收管理法規(guī)定的稅務機關的職權(quán)和責任。

5.簡述稅收違法行為的主要類型及其法律責任。

6.簡述稅收優(yōu)惠政策的設計原則及其在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅收的基本特征不包括民主性，而是法定性、無償性和強制性。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)企業(yè)，不包括境外企業(yè)和個體工商戶。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，但不包括出口貨物。

4.B

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率隨著收入增加而遞增。

5.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的原則不包括保密原則，而是法律原則、公平原則和便民原則。

6.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，不包括增值稅專用發(fā)票本身。

7.D

解析思路：稅收征收管理職責不包括稅務處罰，而是稅務登記、稅務稽查等。

8.C

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免、抵免和延期等，不包括加征。

9.D

解析思路：稅收違法行為不包括稅務工作人員玩忽職守，而是納稅人的違法行為。

10.D

解析思路：稅收征收管理方式不包括稅收代理，而是自行申報、稅務機關核定、代扣代繳等。

二、多項選擇題

1.A,D

解析思路：稅法的調(diào)整對象包括財產(chǎn)關系和經(jīng)濟關系。

2.A,B

解析思路：偷稅包括偽造賬簿、記賬憑證和虛假申報等行為。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、優(yōu)惠稅率和特定稅率。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權(quán)使用費等所得。

5.A,B,C

解析思路：稅收征收管理制度包括稅務登記、申報和繳納等。

6.A,B,C

解析思路：稅收法律責任包括行政責任、刑事責任和民事責任。

7.A,B,C

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于外商投資、高新技術(shù)和環(huán)保企業(yè)。

8.A,B,C

解析思路：稅收征收管理措施包括稅務檢查、處罰和強制執(zhí)行等。

9.A,B,C,D

解析思路：納稅人的權(quán)利包括了解規(guī)定、咨詢、保護商業(yè)秘密和提起行政復議。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務機關的義務包括登記、稽查、處罰和輔導等。

三、判斷題

1.√

2.×

解析思路：所得稅的納稅義務人包括境內(nèi)和境外個人。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人范圍如題所述。

4.×

解析思路：個人所得稅的起征點可能因地區(qū)而異。

5.√

解析思路：稅收的強制力確實來源于法律，不受行政干預。

6.√

解析思路：稅務機關有權(quán)對納稅人的財務會計資料進行查閱和復制。

7.√

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅和逃稅。

8.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有納稅人，而是針對特定情況。

9.√

解析思路：稅務機關在必要時可以采取強制執(zhí)行措施。

10.√

解析思路：納稅人有權(quán)對稅務機關的行政行為提起行政訴訟。

四、簡答題

1.稅收的基本特征包括法定性、無償性和強制性，作用包括籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、維護國家權(quán)益等。

2.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，作用是保證稅收公平、促進稅收穩(wěn)定等。

3.個人所得稅的征收管理程序包括稅務登