增值稅分錄試題及答案

增值稅分錄試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)采購(gòu)原材料取得專用發(fā)票，支付增值稅應(yīng)計(jì)入（）A.原材料成本B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.管理費(fèi)用D.銷售費(fèi)用答案：B2.銷售貨物開具發(fā)票，確認(rèn)的增值稅應(yīng)貸記（）A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅D.營(yíng)業(yè)外收入答案：A3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅核算使用（）科目A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅答案：A4.企業(yè)當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅，應(yīng)借記（）A.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）D.銀行存款答案：B5.一般納稅人采購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按買價(jià)的一定比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，該比例是（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：B6.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，增值稅應(yīng)（）A.不做處理B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”D.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”答案：B7.一般納稅人因管理不善導(dǎo)致原材料毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)（）A.全部抵扣B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”D.不做處理答案：B8.企業(yè)繳納上月未交增值稅，應(yīng)借記（）A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）答案：B9.采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法核算增值稅的項(xiàng)目，應(yīng)貸記（）A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）答案：B10.企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅增量留抵稅額，應(yīng)貸記（）A.營(yíng)業(yè)外收入B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅D.銀行存款答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核算范圍的有（）A.采購(gòu)貨物取得專用發(fā)票注明的稅額B.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算的稅額C.進(jìn)口貨物繳納的增值稅D.接受應(yīng)稅服務(wù)取得發(fā)票注明的稅額答案：ABCD2.企業(yè)銷售貨物確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的情況有（）A.一般銷售商品B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資C.將委托加工貨物分配給股東D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD3.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅處理正確的有（）A.不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額核算B.按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”核算答案：ABCD4.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，可能涉及的科目有（）A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅答案：ABC5.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形有（）A.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利B.購(gòu)進(jìn)貨物因自然災(zāi)害毀損C.購(gòu)進(jìn)貨物改變用途用于免稅項(xiàng)目D.購(gòu)進(jìn)貨物被盜答案：ACD6.企業(yè)繳納增值稅的方式有（）A.當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅B.當(dāng)月繳納上月未交增值稅C.預(yù)繳增值稅D.匯算清繳增值稅答案：ABC7.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票說法正確的有（）A.是一般納稅人核算進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證B.開具必須符合相關(guān)規(guī)定C.不得虛開D.小規(guī)模納稅人一般不能自行開具答案：ABCD8.增值稅視同銷售行為包括（）A.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售（相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外）D.銷售代銷貨物答案：ACD9.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目有（）A.建筑服務(wù)老項(xiàng)目B.銷售2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)答案：ABCD10.企業(yè)取得增值稅發(fā)票后，在（）情況下不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.發(fā)票不符合規(guī)定B.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目C.用于免征增值稅項(xiàng)目D.取得普通發(fā)票（除特殊規(guī)定外）答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.一般納稅人采購(gòu)貨物取得普通發(fā)票，也可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)誤2.小規(guī)模納稅人銷售貨物應(yīng)按13%稅率計(jì)算增值稅。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。（）答案：正確4.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一定是因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致貨物損失。（）答案：錯(cuò)誤5.當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”核算。（）答案：錯(cuò)誤6.企業(yè)接受捐贈(zèng)取得的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。（）答案：錯(cuò)誤7.一般納稅人銷售舊貨，應(yīng)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（）答案：正確8.增值稅普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（）答案：正確（除特殊規(guī)定外）9.企業(yè)預(yù)繳增值稅后，月末無需進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。（）答案：錯(cuò)誤10.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度未超過45萬元），免征增值稅，無需進(jìn)行賬務(wù)處理。（）答案：錯(cuò)誤簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述一般納稅人采購(gòu)貨物時(shí)，增值稅分錄的處理。答案：采購(gòu)取得專用發(fā)票，借：原材料等，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款等。若取得普通發(fā)票，將增值稅計(jì)入采購(gòu)成本，借：原材料等；貸：銀行存款等。2.說明企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)，增值稅的處理及分錄。答案：按視同銷售處理。分錄為：借：營(yíng)業(yè)外支出；貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)），應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按售價(jià)計(jì)算）。3.簡(jiǎn)述小規(guī)模納稅人銷售貨物的增值稅處理及分錄。答案：按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額核算。分錄：借：銀行存款等；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。4.一般納稅人月末如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？答案：若當(dāng)月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”貸方余額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。若借方余額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的影響。答案：增值稅轉(zhuǎn)型從生產(chǎn)型到消費(fèi)型，企業(yè)采購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)可抵扣，降低固定資產(chǎn)成本，減少折舊，增加利潤(rùn)。同時(shí)減輕稅負(fù)，增強(qiáng)資金流動(dòng)性，利于企業(yè)擴(kuò)大投資、更新設(shè)備，提升競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)活力。2.談?wù)劆I(yíng)改增對(duì)不同行業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略。答案：對(duì)服務(wù)業(yè)，消除重復(fù)征稅，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展；對(duì)建筑、房地產(chǎn)等行業(yè)，影響成本核算和定價(jià)策略。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理定價(jià)，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，適應(yīng)稅制變化。3.如何加強(qiáng)企業(yè)增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理？答案：要準(zhǔn)確把握稅收政策，規(guī)范發(fā)票管理，確保發(fā)票真實(shí)合法。加強(qiáng)內(nèi)部