2025年注冊(cè)稅務(wù)師考試備考：行政法與民商法模擬試卷詳解

2025年注冊(cè)稅務(wù)師考試備考：行政法與民商法模擬試卷詳解一、選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有四個(gè)選項(xiàng)，其中只有一個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)選擇正確答案。1.下列哪項(xiàng)不屬于行政法的基本原則？A.法無授權(quán)即禁止原則B.公開原則C.公平原則D.合法性原則2.下列哪項(xiàng)不屬于行政行為？A.行政許可B.行政強(qiáng)制措施C.行政處罰D.行政合同3.下列哪項(xiàng)不屬于行政法的淵源？A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.行政規(guī)章4.下列哪項(xiàng)不屬于民事法律關(guān)系的要素？A.民事主體B.民事權(quán)利C.民事義務(wù)D.民事責(zé)任5.下列哪項(xiàng)不屬于合同法的基本原則？A.公平原則B.誠實(shí)信用原則C.公序良俗原則D.依法行政原則6.下列哪項(xiàng)不屬于物權(quán)法的基本原則？A.物權(quán)法定原則B.公平原則C.保護(hù)善意第三人原則D.公開原則7.下列哪項(xiàng)不屬于知識(shí)產(chǎn)權(quán)法的基本原則？A.保護(hù)創(chuàng)新原則B.公平原則C.公開原則D.依法行政原則8.下列哪項(xiàng)不屬于公司法的基本原則？A.公平原則B.誠信原則C.公序良俗原則D.依法行政原則9.下列哪項(xiàng)不屬于證券法的基本原則？A.保護(hù)投資者原則B.公平原則C.公開原則D.依法行政原則10.下列哪項(xiàng)不屬于破產(chǎn)法的基本原則？A.公平原則B.保護(hù)債權(quán)人原則C.公開原則D.依法行政原則二、簡答題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。1.簡述行政法的基本原則。2.簡述合同法的基本原則。三、論述題要求：本題共1小題，共20分。1.試論述知識(shí)產(chǎn)權(quán)法的保護(hù)對(duì)象及其法律特征。四、案例分析題要求：本題共1小題，共20分。請(qǐng)根據(jù)以下案例，回答問題。1.某市稅務(wù)局在辦理一起企業(yè)稅務(wù)申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在偷稅行為。稅務(wù)局依法對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，并作出了補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款的行政處罰決定。企業(yè)不服，向上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。請(qǐng)分析以下問題：（1）該企業(yè)是否可以申請(qǐng)行政復(fù)議？（5分）（2）行政復(fù)議的期限是多久？（5分）（3）行政復(fù)議的決定對(duì)稅務(wù)局具有何種法律效力？（5分）（4）如果企業(yè)對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以向哪個(gè)機(jī)關(guān)提起行政訴訟？（5分）五、論述題要求：本題共1小題，共20分。請(qǐng)結(jié)合民商法的相關(guān)理論，論述以下問題。1.論述物權(quán)法中關(guān)于善意取得制度的法律規(guī)定及其意義。（20分）六、計(jì)算題要求：本題共1小題，共20分。請(qǐng)根據(jù)以下情況，計(jì)算并說明計(jì)算過程。1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅為200萬元，實(shí)際繳納增值稅為180萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)可以享受即征即退政策，即退還已繳納的增值稅。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)退還的增值稅金額。（20分）本次試卷答案如下：一、選擇題1.D.合法性原則解析：行政法的基本原則包括合法行政原則、合理行政原則、程序正當(dāng)原則、高效便民原則、誠實(shí)守信原則和權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則。合法性原則是基礎(chǔ)，要求行政行為必須依法進(jìn)行。2.D.行政合同解析：行政行為是指行政主體在實(shí)施行政管理活動(dòng)、行使行政職權(quán)過程中所作出的具有法律效力的行為。行政合同是民事合同的一種，不屬于行政行為。3.D.行政規(guī)章解析：行政法的淵源包括憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、規(guī)章和國際條約。行政規(guī)章是國務(wù)院各部委和地方政府制定的規(guī)范性文件。4.D.民事責(zé)任解析：民事法律關(guān)系的要素包括民事主體、民事權(quán)利、民事義務(wù)和民事責(zé)任。民事責(zé)任是因違反民事義務(wù)而產(chǎn)生的后果。5.D.依法行政原則解析：合同法的基本原則包括平等原則、自愿原則、公平原則、誠實(shí)信用原則和遵守法律原則。依法行政原則屬于行政法的基本原則。6.C.保護(hù)善意第三人原則解析：物權(quán)法的基本原則包括物權(quán)法定原則、平等保護(hù)原則、公示原則和保護(hù)善意第三人原則。保護(hù)善意第三人原則是指善意取得他人財(cái)產(chǎn)權(quán)的第三人不受原權(quán)利人的追奪。7.D.依法行政原則解析：知識(shí)產(chǎn)權(quán)法的基本原則包括保護(hù)創(chuàng)新原則、公平原則、公開原則和依法行政原則。依法行政原則屬于行政法的基本原則。8.D.依法行政原則解析：公司法的基本原則包括平等原則、自愿原則、公平原則、誠實(shí)信用原則和依法行政原則。依法行政原則屬于行政法的基本原則。9.D.依法行政原則解析：證券法的基本原則包括保護(hù)投資者原則、公平原則、公開原則和依法行政原則。依法行政原則屬于行政法的基本原則。10.D.依法行政原則解析：破產(chǎn)法的基本原則包括公平原則、保護(hù)債權(quán)人原則、公開原則和依法行政原則。依法行政原則屬于行政法的基本原則。二、簡答題1.簡述行政法的基本原則。解析：行政法的基本原則包括合法行政原則、合理行政原則、程序正當(dāng)原則、高效便民原則、誠實(shí)守信原則和權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則。2.簡述合同法的基本原則。解析：合同法的基本原則包括平等原則、自愿原則、公平原則、誠實(shí)信用原則和遵守法律原則。三、論述題1.試論述知識(shí)產(chǎn)權(quán)法的保護(hù)對(duì)象及其法律特征。解析：知識(shí)產(chǎn)權(quán)法的保護(hù)對(duì)象包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商業(yè)秘密等。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律特征包括專有性、地域性和時(shí)間性。四、案例分析題1.某市稅務(wù)局在辦理一起企業(yè)稅務(wù)申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在偷稅行為。稅務(wù)局依法對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，并作出了補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款的行政處罰決定。企業(yè)不服，向上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。請(qǐng)分析以下問題：（1）該企業(yè)是否可以申請(qǐng)行政復(fù)議？（5分）解析：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》第九條，公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。因此，該企業(yè)可以申請(qǐng)行政復(fù)議。（2）行政復(fù)議的期限是多久？（5分）解析：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》第九條，行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為六十日。因此，行政復(fù)議的期限是六十日。（3）行政復(fù)議的決定對(duì)稅務(wù)局具有何種法律效力？（5分）解析：行政復(fù)議的決定對(duì)稅務(wù)局具有拘束力，即稅務(wù)局必須遵守行政復(fù)議決定的內(nèi)容。（4）如果企業(yè)對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以向哪個(gè)機(jī)關(guān)提起行政訴訟？（5分）解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十一條，公民、法人或者其他組織不服行政復(fù)議決定的，可以自收到復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。因此，企業(yè)可以向人民法院提起行政訴訟。五、論述題1.論述物權(quán)法中關(guān)于善意取得制度的法律規(guī)定及其意義。解析：物權(quán)法中關(guān)于善意取得制度的規(guī)定是指，當(dāng)善意第三人取得他人財(cái)產(chǎn)權(quán)時(shí)，即使原權(quán)利人存在權(quán)利瑕疵，善意第三人仍可取得該財(cái)產(chǎn)權(quán)。善意取得制度的意義在于保護(hù)善意第三人的合法權(quán)益，促進(jìn)交易安全。六、計(jì)算題1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅為200萬元，實(shí)際繳納增值稅為180萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)可以享受即征即退政策，即退還已繳納的增值稅。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)