2025年稅務(wù)師考試稅法（一）模擬試卷：增值稅與消費(fèi)稅稅收政策應(yīng)用與稅收籌劃策略

2025年稅務(wù)師考試稅法（一）模擬試卷：增值稅與消費(fèi)稅稅收政策應(yīng)用與稅收籌劃策略一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.增值稅的一般納稅人適用的稅率是多少？A.6%B.9%C.13%D.17%3.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些？A.生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品D.指定用途的應(yīng)稅消費(fèi)品4.消費(fèi)稅的稅率分為幾檔？A.兩檔B.三檔C.四檔D.五檔5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？A.可以B.不可以C.部分可以D.根據(jù)情況而定6.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？A.貨物銷售時(shí)B.貨物交付時(shí)C.貨物驗(yàn)收時(shí)D.貨物入庫(kù)時(shí)7.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求是什么？A.必須在貨物銷售后開(kāi)具B.必須在貨物交付后開(kāi)具C.必須在貨物驗(yàn)收后開(kāi)具D.可以在貨物銷售、交付、驗(yàn)收后的任意時(shí)間開(kāi)具8.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)在哪里？A.生產(chǎn)地B.銷售地C.交付地D.驗(yàn)收地9.增值稅的納稅期限是多久？A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年10.消費(fèi)稅的納稅期限是多久？A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年11.增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，取得的外匯收入如何折算成人民幣？A.直接按匯率折算B.按規(guī)定匯率折算C.按平均匯率折算D.按銀行折算12.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是誰(shuí)？A.購(gòu)買者B.銷售者C.生產(chǎn)者D.委托加工者13.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？A.13%B.9%C.6%D.3%14.消費(fèi)稅的征收管理機(jī)關(guān)是哪個(gè)部門？A.財(cái)政部B.國(guó)家稅務(wù)總局C.稅務(wù)總局D.財(cái)稅部15.增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷售額×稅率16.消費(fèi)稅的納稅申報(bào)期限是多久？A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年17.增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，發(fā)生退貨的，應(yīng)如何處理？A.減少銷售額B.減少進(jìn)項(xiàng)稅額C.減少應(yīng)納稅額D.不影響應(yīng)納稅額18.消費(fèi)稅的納稅申報(bào)方式有哪些？A.紙質(zhì)申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.以上都是19.增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生退貨的，應(yīng)如何處理？A.減少銷售額B.減少進(jìn)項(xiàng)稅額C.減少應(yīng)納稅額D.不影響應(yīng)納稅額20.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)發(fā)生變化時(shí)，納稅人應(yīng)如何處理？A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交變更申請(qǐng)D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交報(bào)告四、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）21.增值稅的稅率包括哪些？A.基本稅率B.低稅率C.特定稅率D.零稅率22.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？A.銷售額B.銷售數(shù)量C.進(jìn)貨成本D.貨物重量23.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)以下哪些貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？A.原材料B.機(jī)器設(shè)備C.辦公用品D.員工福利24.消費(fèi)稅的征收方式有哪些？A.按銷售額征收B.按銷售數(shù)量征收C.按生產(chǎn)成本征收D.按進(jìn)口環(huán)節(jié)征收25.增值稅一般納稅人出口貨物，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.免稅B.退稅C.減稅D.延期納稅26.消費(fèi)稅的納稅期限可以延期嗎？A.可以B.不可以C.根據(jù)情況而定D.需要申請(qǐng)27.增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，以下哪些情況可以享受免稅政策？A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B.出口貨物C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.文化藝術(shù)表演28.消費(fèi)稅的納稅申報(bào)有哪些要求？A.申報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確B.申報(bào)時(shí)間及時(shí)C.申報(bào)方式規(guī)范D.申報(bào)資料完整29.增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，以下哪些情況可以享受減稅政策？A.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)B.教育機(jī)構(gòu)提供教育服務(wù)C.研究機(jī)構(gòu)提供研究開(kāi)發(fā)服務(wù)D.社會(huì)組織提供社會(huì)服務(wù)30.消費(fèi)稅的納稅申報(bào)有哪些方式？A.紙質(zhì)申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.傳真申報(bào)五、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）31.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）32.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）33.增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，取得的銷售額包括銷項(xiàng)稅額。（）34.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的種類和檔次不同而有所不同。（）35.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照13%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）36.消費(fèi)稅的納稅期限為1個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至3個(gè)月。（）37.增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生退貨的，應(yīng)減少銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額。（）38.消費(fèi)稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)等方式進(jìn)行。（）39.增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生退貨的，應(yīng)增加應(yīng)納稅額。（）40.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)發(fā)生變化時(shí)，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并辦理變更手續(xù)。（）六、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）41.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。42.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收管理機(jī)關(guān)及其職責(zé)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.B解析：增值稅的一般納稅人適用的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為9%。3.A解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品和出口應(yīng)稅消費(fèi)品。4.B解析：消費(fèi)稅的稅率分為三檔，即比例稅率和固定稅額。5.A解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但需符合抵扣條件。6.A解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售時(shí)，即取得銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。7.B解析：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求是在貨物交付后開(kāi)具，以證明貨物已經(jīng)交付。8.B解析：消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為銷售地，即應(yīng)稅消費(fèi)品銷售地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。9.B解析：增值稅的納稅期限為3個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至6個(gè)月。10.A解析：消費(fèi)稅的納稅期限為1個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至3個(gè)月。11.B解析：增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，取得的外匯收入應(yīng)按規(guī)定匯率折算成人民幣。12.C解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是生產(chǎn)者，即在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。13.B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照9%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。14.B解析：消費(fèi)稅的征收管理機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)總局。15.C解析：增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。16.A解析：消費(fèi)稅的納稅申報(bào)期限為1個(gè)月。17.A解析：增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，發(fā)生退貨的，應(yīng)減少銷售額。18.D解析：消費(fèi)稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)等。19.A解析：增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生退貨的，應(yīng)減少銷售額。20.A解析：消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)發(fā)生變化時(shí)，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。四、多項(xiàng)選擇題21.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、特定稅率和零稅率。22.A,B解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量。23.A,B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料和機(jī)器設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。24.A,B,D解析：消費(fèi)稅的征收方式包括按銷售額征收、按銷售數(shù)量征收和按進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。25.A,B解析：增值稅一般納稅人出口貨物可以享受免稅和退稅的稅收優(yōu)惠政策。26.A,C解析：消費(fèi)稅的納稅期限可以延期，但需根據(jù)情況而定，并需申請(qǐng)。27.A,B,C解析：增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生退貨的，可以享受免稅政策的情況包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。28.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生退貨的，可以享受減稅政策的情況包括非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)、教育機(jī)構(gòu)提供教育服務(wù)、研究機(jī)構(gòu)提供研究開(kāi)發(fā)服務(wù)和社會(huì)組織提供社會(huì)服務(wù)。29.A,B,C,D解析：消費(fèi)稅的納稅申報(bào)要求包括申報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、申報(bào)時(shí)間及時(shí)、申報(bào)方式規(guī)范和申報(bào)資料完整。五、判斷題31.×解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。32.√解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。33.×解析：增值稅一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，取得的銷售額不包括銷項(xiàng)稅額。34.√解析：消費(fèi)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的種類和檔次不同而有所不同。35.×解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照9%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。36.×解析：消費(fèi)稅的納稅期限為1個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至3個(gè)月。37.×解析：增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生退貨的，應(yīng)增加銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額。38.√解析：消費(fèi)稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)等方式進(jìn)行。39.×解析：增值稅一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生退貨的，應(yīng)增加銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額。40.√解析：消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)發(fā)生變化時(shí)，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并辦理變更手續(xù)。六、簡(jiǎn)答題41.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)依法納稅的時(shí)間。具體包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，