突破思維2025年稅法考試試題及答案

突破思維2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的說法，正確的是：

A.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)均為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

B.僅在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

D.僅在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.稿酬所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.差旅費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地市場(chǎng)價(jià)格

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地出讓金

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同

B.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照

C.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

D.印花稅的征稅對(duì)象為各類經(jīng)濟(jì)合同和財(cái)產(chǎn)租賃合同

8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為各類機(jī)動(dòng)車輛

B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為各類非機(jī)動(dòng)車輛

C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為各類船舶

D.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為各類飛機(jī)

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)稅

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為各類房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為各類房產(chǎn)和土地

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為各類房產(chǎn)和附屬設(shè)施

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為各類房產(chǎn)和土地使用證

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.僅在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.工資、薪金所得適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.稿酬所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率

4.下列哪些費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.差旅費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

5.下列哪些屬于印花稅的征稅對(duì)象？

A.各類經(jīng)濟(jì)合同

B.各類經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照

C.各類經(jīng)濟(jì)合同和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

D.各類經(jīng)濟(jì)合同和財(cái)產(chǎn)租賃合同

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

E.銷售自然資源使用權(quán)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.通過代理人或購(gòu)買者在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)

E.僅在中國(guó)境外取得所得的中國(guó)企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些情況下，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理支出

B.有關(guān)聯(lián)交易的支出，且符合獨(dú)立交易原則

C.支付給職工的工資、薪金

D.稅收滯納金

E.符合國(guó)家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求？

A.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票需加蓋銷售方發(fā)票專用章

C.增值稅專用發(fā)票需注明購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)

D.增值稅專用發(fā)票可在銷售方所在地自行打印

E.增值稅專用發(fā)票需按照規(guī)定的時(shí)限開具

6.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置完全價(jià)值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

E.房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格

7.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地原值

B.土地重置完全價(jià)值

C.土地租金收入

D.土地評(píng)估價(jià)值

E.土地購(gòu)置價(jià)格

8.下列哪些屬于印花稅的征收范圍？

A.各類經(jīng)濟(jì)合同

B.權(quán)利、許可證照

C.營(yíng)業(yè)賬簿

D.證券交易

E.財(cái)產(chǎn)租賃合同

9.下列哪些屬于車輛購(gòu)置稅的減免稅政策？

A.對(duì)新能源汽車購(gòu)置免征車輛購(gòu)置稅

B.對(duì)殘疾人購(gòu)置的符合條件的車輛減半征收車輛購(gòu)置稅

C.對(duì)外國(guó)駐華使領(lǐng)館及其外交人員購(gòu)置的車輛免征車輛購(gòu)置稅

D.對(duì)購(gòu)買二手車重新辦理登記的，按照新車購(gòu)置稅規(guī)定征收車輛購(gòu)置稅

E.對(duì)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)汽車的消費(fèi)者，按照國(guó)產(chǎn)汽車購(gòu)置稅規(guī)定征收車輛購(gòu)置稅

10.下列哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.合理避稅

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.優(yōu)化稅務(wù)處理流程

D.跨國(guó)稅收籌劃

E.逃避稅收法律責(zé)任

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的多少分段適用的，即超額累進(jìn)稅率。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付的罰款和滯納金可以在稅前扣除。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于居住用房屋，不包括商業(yè)用房屋。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積，與土地的價(jià)值無關(guān)。（）

8.印花稅是對(duì)各類經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照的征稅，與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無關(guān)。（）

9.車輛購(gòu)置稅是一次性征收的，車輛在使用過程中不再繳納。（）

10.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方式，以最小化稅收負(fù)擔(dān)的行為。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍及其基本原則。

2.解釋企業(yè)所得稅中“獨(dú)立交易原則”的含義及其在稅收實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。

3.列舉并簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目。

4.說明增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用及其開具要求。

5.簡(jiǎn)要介紹房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.解釋城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)和稅率，并說明其與土地增值稅的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租無形資產(chǎn)等，而銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為不同類別，其中工資、薪金所得適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅前不得扣除的費(fèi)用包括稅收滯納金、罰金、罰款等。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積，與土地的價(jià)值無關(guān)。

7.B

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括各類經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照。

8.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為各類機(jī)動(dòng)車輛。

9.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅。

10.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為各類房產(chǎn)，不包括土地。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合理的支出、有關(guān)聯(lián)交易的支出、支付給職工的工資、薪金和符合國(guó)家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出。

5.A,B,C,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括由銷售方開具、加蓋發(fā)票專用章、注明購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)、按照規(guī)定時(shí)限開具。

6.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置完全價(jià)值、房產(chǎn)租金收入和房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值。

7.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地原值、土地重置完全價(jià)值、土地租金收入和土地評(píng)估價(jià)值。

8.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利、許可證照、營(yíng)業(yè)賬簿、證券交易和財(cái)產(chǎn)租賃合同。

9.A,B,C

解析思路：車輛購(gòu)置稅的減免稅政策包括對(duì)新能源汽車購(gòu)置免征、對(duì)殘疾人購(gòu)置的符合條件的車輛減半征收和對(duì)外國(guó)駐華使領(lǐng)館及其外交人員購(gòu)置的車輛免征。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收籌劃的方法包括合理避稅、利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化稅務(wù)處理流程、跨國(guó)稅收籌劃等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括出租不動(dòng)產(chǎn)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)是從公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)是根據(jù)所得額的多少分段適用的超額累進(jìn)稅率。

4.×

解析思路：支付的罰款和滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括居住用房屋和商業(yè)用房屋。

7.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是土地的實(shí)際使用面積。

8.×

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括各類經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照，但與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同無關(guān)。

9.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅是一次性征收的，車輛在使用過程中不再繳納。

10.√

解析思路：稅收籌劃確實(shí)是在合法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方式，以最小化稅收負(fù)擔(dān)的行為。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍及其基本原則。

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租無形資產(chǎn)等?；驹瓌t包括普遍征收、道道征稅、多環(huán)節(jié)征稅和價(jià)外稅制。

2.解釋企業(yè)所得稅中“獨(dú)立交易原則”的含義及其在稅收實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。

解析思路：“獨(dú)立交易原則”指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)與獨(dú)立企業(yè)之間的交易相同。在稅收實(shí)務(wù)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)這一原則評(píng)估關(guān)聯(lián)交易的公平性，以確保稅收公平。

3.列舉并簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目。

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得的“三險(xiǎn)一金”（養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金）、專項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.說明增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用及其開具要求。

解析思路：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中用于記錄和證明增值稅納稅人的銷售