順暢應對2025年稅法考試試題與答案

順暢應對2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.修理修配

2.企業(yè)購進固定資產發(fā)生的進項稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.購進時取得增值稅專用發(fā)票

B.購進時取得普通發(fā)票

C.購進時取得海關進口增值稅專用繳款書

D.以上都可以

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.利息收入

D.資產減值損失

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的是？

A.職工工資及福利費

B.財產保險費

C.捐贈支出

D.研發(fā)費用

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

C.個人所得稅的征收范圍不包括財產租賃所得

D.個人所得稅的征收范圍不包括偶然所得

6.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具

C.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制

D.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅

7.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的會計利潤

C.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的收入總額

8.下列關于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

C.個人所得稅的征收范圍不包括財產租賃所得

D.個人所得稅的征收范圍不包括偶然所得

9.下列關于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是對商品和勞務的增值部分征稅

B.增值稅的稅率分為17%、11%、6%和0%

C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配等

D.增值稅的征收范圍不包括進口貨物

10.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的會計利潤

C.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的收入總額

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或提供加工修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位和個人

C.購進貨物或接受加工修理修配勞務的單位和個人

D.提供不動產租賃服務的單位和個人

2.企業(yè)下列哪些支出可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.財產保險費

C.捐贈支出

D.研發(fā)費用

3.個人所得稅的征收范圍包括哪些所得？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工費

C.修理修配費

D.購進成本

5.企業(yè)下列哪些行為可能構成偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.多列支出

C.偽造賬簿

D.虛開增值稅專用發(fā)票

6.企業(yè)下列哪些行為可能構成騙稅行為？

A.虛報出口貨物

B.多報出口貨物

C.虛報進口貨物

D.多報進口貨物

7.個人所得稅的稅率分為哪些？

A.超額累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

8.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年申報

D.按月申報

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

C.國務院規(guī)定的其他免稅項目

D.提供教育、醫(yī)療等社會公益服務

10.企業(yè)下列哪些情況可能需要繳納企業(yè)所得稅？

A.獲得利潤

B.獲得虧損

C.購買固定資產

D.銷售固定資產

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為17%、11%、6%和0%，其中0%稅率適用于出口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的會計利潤，不包括非稅收入。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，但不包括財產租賃所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證，同時也可以用于出口退稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，無論是否超過年度利潤總額的12%，都可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中比例稅率適用于稿酬所得。（）

7.企業(yè)購進的固定資產，其進項稅額在購進時即可全部抵扣。（）

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將職工福利費全額計入稅前扣除。（）

9.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配等，但不包括進口貨物。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預繳，按年申報。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍及其稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.說明個人所得稅中“綜合所得”的概念及其計算方式。

4.列舉企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的主要支出項目。

5.簡要介紹增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

6.闡述增值稅出口退稅的基本條件和流程。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配等，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：購進固定資產時取得增值稅專用發(fā)票，可以用于抵扣進項稅額。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、財產轉讓收入、利息收入等，資產減值損失不屬于收入。

4.C

解析思路：捐贈支出不屬于企業(yè)正常經營支出，不能在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。

5.B

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，偶然所得也屬于征收范圍。

6.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，由稅務機關統(tǒng)一印制，可以用于出口退稅。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等。

8.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，稿酬所得適用比例稅率。

9.B

解析思路：增值稅的稅率分為17%、11%、6%和0%，其中11%和6%適用于特定情況，如農產品、自來水等。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的應納稅所得額，企業(yè)獲得利潤時需要繳納企業(yè)所得稅。

二、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供加工修理修配勞務的單位和個人，出口貨物的單位和個人，提供不動產租賃服務的單位和個人。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括職工工資及福利費、財產保險費、研發(fā)費用等。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、偶然所得等。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、加工費、修理修配費等。

5.A,B,C,D

解析思路：偷稅行為包括隱瞞收入、多列支出、偽造賬簿、虛開增值稅專用發(fā)票等。

6.A,B,C,D

解析思路：騙稅行為包括虛報出口貨物、多報出口貨物、虛報進口貨物、多報進口貨物等。

7.A,B

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

8.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月預繳、按季預繳、按年申報。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農業(yè)生產者銷售的自產農產品、國務院規(guī)定的其他免稅項目。

10.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務產生于企業(yè)獲得利潤時，包括購買固定資產和銷售固定資產等行為。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的稅率包括17%、11%、6%和0%，出口貨物適用0%稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額，而非會計利潤。

3.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括財產租賃所得，不屬于排除范圍。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證，也可以用于出口退稅。

5.×

解析思路：捐贈支出超過年度利潤總額的12%的部分才能在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。

6.×

解析思路：個人所得稅的稿酬所得適用超額累進稅率。

7.×

解析思路：企業(yè)購進的固定資產，其進項稅額在符合條件的情況下才能抵扣。

8.×

解析思路：職工福利費只能在一定限額內計入稅前扣除。

9.×

解析思路：增值稅的征收范圍包括進口貨物，應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預繳，按季申報，而非按年申報。

四、簡答題

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售不動產、出租不動產、進口貨物等。稅率分為17%、11%、6%和0%，其中0%稅率適用于出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算方法為：收入總額減去成本、費用、稅金、損失等，得出應納稅所得額。

3.“綜合所得”是指個人所得稅中工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等四項所得合并計稅。計算方式為：各項所得收入減去費用和專項扣除后的余額，適用超額累進稅率計算。

4.企業(yè)所得稅中可以稅前扣