聚焦2025年稅法熱點(diǎn)話題試題及答案

聚焦2025年稅法熱點(diǎn)話題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.工資薪金

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

3.個(gè)人所得稅的征收方式有幾種？

A.1種

B.2種

C.3種

D.4種

4.下列哪個(gè)稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得在稅前扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

6.我國(guó)增值稅稅率分為幾種？

A.1種

B.2種

C.3種

D.4種

7.下列哪個(gè)稅種屬于中央與地方共享稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)自用設(shè)備的增值稅專用發(fā)票

D.購(gòu)進(jìn)辦公用品的增值稅專用發(fā)票

9.下列哪個(gè)稅種屬于行為稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個(gè)人所得稅

D.印花稅

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

答案：

1.D

2.D

3.C

4.D

5.D

6.C

7.A

8.D

9.D

10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.國(guó)家重點(diǎn)支持的軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)

D.外資企業(yè)

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪些項(xiàng)目可以扣除？

A.贍養(yǎng)老人

B.捐贈(zèng)支出

C.職業(yè)健康檢查

D.職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)用

3.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和使用過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守哪些規(guī)定？

A.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開

B.不得虛開、偽造

C.不得擅自涂改、銷毀

D.不得未按規(guī)定開具

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？

A.差旅費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.折舊費(fèi)

D.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)

5.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.虛列支出

B.少計(jì)收入

C.偽造賬簿

D.隱匿真實(shí)收入

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.代理人代理申報(bào)

D.代理機(jī)構(gòu)代為申報(bào)

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守哪些規(guī)定？

A.依法辦理備案手續(xù)

B.按時(shí)提供相關(guān)資料

C.不得虛報(bào)享受優(yōu)惠條件

D.不得擅自變更享受優(yōu)惠的條件

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

10.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠？

A.事業(yè)單位自用房產(chǎn)

B.社會(huì)團(tuán)體自用房產(chǎn)

C.個(gè)人自有自用房產(chǎn)

D.企業(yè)自用房產(chǎn)

答案：

1.A,B,C

2.A,B,C

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，購(gòu)進(jìn)免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外國(guó)人。（）

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠期間，不得轉(zhuǎn)讓其優(yōu)惠資格。（）

4.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，但可以申請(qǐng)延長(zhǎng)。（）

5.個(gè)人捐贈(zèng)支出在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的罰款支出不得扣除。（）

7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)。（）

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

9.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款報(bào)告表。（）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得享受其他與該優(yōu)惠條件重復(fù)的稅收優(yōu)惠政策。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理原則。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”概念，并舉例說明。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要稅率和征收方式。

4.說明企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)具備哪些條件。

5.簡(jiǎn)要描述增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)范。

6.解釋什么是“稅收滯納金”，并說明其計(jì)算方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，因此不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。捐贈(zèng)支出雖然可以稅前扣除，但有限額規(guī)定。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征三種。

4.D

解析思路：房產(chǎn)稅屬于地方稅種，由地方政府負(fù)責(zé)征收。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

6.C

解析思路：我國(guó)增值稅稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。

7.A

解析思路：增值稅屬于中央與地方共享稅，中央和地方按一定比例分享增值稅收入。

8.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅，辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

9.D

解析思路：印花稅屬于行為稅，是對(duì)特定的經(jīng)濟(jì)行為征收的稅種。

10.A

解析思路：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不納入個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)支持的軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)均可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

2.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，贍養(yǎng)老人、捐贈(zèng)支出、職業(yè)健康檢查和職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)用均可以在一定條件下扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和使用過程中，企業(yè)必須遵守不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開、偽造、涂改、銷毀和未按規(guī)定開具的規(guī)定。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)和無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)均可以在稅前扣除。

5.A,B,C,D

解析思路：偷稅行為包括虛列支出、少計(jì)收入、偽造賬簿和隱匿真實(shí)收入等。

6.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳和代理人代理申報(bào)。

7.A,B,C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須依法辦理備案手續(xù)、按時(shí)提供相關(guān)資料、不得虛報(bào)享受優(yōu)惠條件、不得擅自變更享受優(yōu)惠的條件。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

10.A,B,C

解析思路：事業(yè)單位自用房產(chǎn)、社會(huì)團(tuán)體自用房產(chǎn)和個(gè)人自有自用房產(chǎn)均可以享受房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額僅限于購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)的增值稅，免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外國(guó)人。

3.√

解析思路：企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠期間，必須遵守相關(guān)規(guī)定，不得轉(zhuǎn)讓其優(yōu)惠資格。

4.√

解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月，但企業(yè)可以申請(qǐng)延長(zhǎng)納稅期限。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的捐贈(zèng)支出可以在一定限額內(nèi)扣除，不是全額扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，罰款支出不得在稅前扣除。

7.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)和企業(yè)的營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)。

8.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅，購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款報(bào)告表。

10.√

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得享受其他與該優(yōu)惠條件重復(fù)的稅收優(yōu)惠政策。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.解析思路：增值稅的征收管理原則包括法定性原則、公平性原則、簡(jiǎn)便性原則和效率性原則。

2.解析思路：稅前扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。例如，企業(yè)支付給員工的工資薪金可以在稅前扣除。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的主要稅率包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和定額稅率。征收方