逐步提升2025年稅法考試試題及答案

逐步提升2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，采取分期收款方式，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為：

A.貨物交付的當天

B.貨款收到的當天

C.合同約定的收款日期的當天

D.發(fā)票開具的當天

3.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人代扣代繳

D.非居民企業(yè)

4.增值稅一般納稅人購進貨物，下列哪些費用可以在計算應納稅額時扣除？

A.進項稅額

B.銷項稅額

C.稅率

D.稅額

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利潤所得

B.股息所得

C.資產(chǎn)收益

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.企業(yè)

B.個人

C.非居民企業(yè)

D.外國企業(yè)

7.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

8.個人所得稅的納稅人包括：

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個人

D.外國個人

9.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

10.營業(yè)稅的納稅人包括：

A.企業(yè)

B.個人

C.非居民企業(yè)

D.外國企業(yè)

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.增值稅一般納稅人購進貨物，下列哪些費用可以在計算應納稅額時扣除？

A.進項稅額

B.銷項稅額

C.稅率

D.稅額

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利潤所得

B.股息所得

C.資產(chǎn)收益

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.個人所得稅的納稅人包括：

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個人

D.外國個人

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在增值稅一般計稅方法下，下列哪些情形下可以計算抵扣進項稅額？

A.購進用于生產(chǎn)應稅貨物的原材料

B.購進用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料

C.購進用于簡易計稅方法計稅項目的原材料

D.購進用于職工福利的貨物

2.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售貨物？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配利潤

D.將外購的貨物用于投資、分配利潤

3.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項包括哪些？

A.收入確認的調(diào)整

B.費用扣除的調(diào)整

C.預提所得稅的調(diào)整

D.資產(chǎn)的折舊調(diào)整

4.個人所得稅的下列所得項目中，哪些需要繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.招聘費用

C.辦公費用

D.資產(chǎn)損失

6.個人所得稅的下列所得項目中，哪些屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

8.營業(yè)稅納稅人應納稅額的計算公式包括哪些？

A.營業(yè)額乘以適用稅率

B.營業(yè)額減去可抵扣營業(yè)稅額

C.營業(yè)額減去進項稅額

D.營業(yè)額減去成本、費用

9.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅出口退稅？

A.出口企業(yè)購進貨物并出口

B.出口企業(yè)購進服務并出口

C.出口企業(yè)購進無形資產(chǎn)并出口

D.出口企業(yè)購進不動產(chǎn)并出口

10.企業(yè)在增值稅簡易計稅方法下，下列哪些情形可以采用簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務，但采用簡易計稅方法

C.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

D.一般納稅人銷售不動產(chǎn)，但采用簡易計稅方法

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務發(fā)生時間，以貨物交付的當天為準。（）

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，采取分期收款方式，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天。（）

3.增值稅一般納稅人購進貨物，所有的進項稅額都可以在計算應納稅額時扣除。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于企業(yè)。（）

5.個人所得稅的納稅人包括中國公民和非居民個人。（）

6.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。（）

7.個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

8.企業(yè)所得稅的應納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的征收率為6%。（）

10.營業(yè)稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或者居住地。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.請說明企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和應納稅所得額的計算方法。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅目，并簡要說明其征稅范圍。

4.簡要解釋什么是營業(yè)稅的納稅地點，以及確定納稅地點的原則。

5.描述增值稅出口退稅的基本條件和程序。

6.說明企業(yè)在進行稅收籌劃時，應遵循的原則和注意事項。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。

2.C

解析：增值稅一般納稅人采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天。

3.D

解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，納稅人代扣代繳和出口貨物都不屬于納稅人。

4.A

解析：增值稅一般納稅人購進貨物，進項稅額可以在計算應納稅額時扣除。

5.D

解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括各類所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是其中之一。

6.A

解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)，但不限于企業(yè)，個人和企業(yè)也可以成為納稅人。

7.D

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等，特許權(quán)使用費所得也在其中。

8.B

解析：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，中國居民和非居民個人都需要繳納個人所得稅。

9.D

解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務、銷售無形資產(chǎn)等，出口貨物不征收營業(yè)稅。

10.A

解析：營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)和個人，包括外國企業(yè)。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

2.A,B,C

解析：增值稅一般納稅人購進貨物，進項稅額、銷項稅額和稅率都是計算應納稅額時的扣除項。

3.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括利潤所得、股息所得、資產(chǎn)收益和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A,B,C,D

解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、中國居民、非居民個人和外國個人。

5.A,B,C,D

解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅義務發(fā)生時間以貨物交付和款項收到的較晚時間為準。

2.√

解析：采取分期收款方式銷售貨物，以合同約定的收款日期為納稅義務發(fā)生時間。

3.×

解析：增值稅一般納稅人購進貨物，并非所有進項稅額都可以扣除，需要符合一定條件。

4.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于企業(yè)，個人和企業(yè)也可以是納稅人。

5.√

解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民和非居民個人。

6.√

解析：營業(yè)稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地，非居民企業(yè)也適用此原則。

7.×

解析：個人所得稅的工資、薪金所得以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

8.√

解析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算方法如題述。

9.×

解析：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常低于一般納稅人，且一般納稅人的征收率不一定為6%。

10.√

解析：營業(yè)稅的納稅地點一般為企業(yè)或個人的機構(gòu)所在地或居住地。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于稅率、進項稅額抵扣、計稅方法等方面。

2.解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，應納稅所得額計算需減去不征稅收入、免稅收入、扣除項和以前年度虧損。

3.解析：個人所得稅的主要稅目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得