開啟2025年稅法考試新視野試題及答案

開啟2025年稅法考試新視野試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.貨物成交價(jià)格

B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用

C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是？

A.在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，無論是否實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)

B.在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)

C.在我國(guó)境內(nèi)成立的外國(guó)企業(yè)

D.在我國(guó)境內(nèi)成立的外國(guó)企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象，說法錯(cuò)誤的是？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是？

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.以土地使用權(quán)投資入股

D.以土地使用權(quán)抵債

6.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

B.土地使用權(quán)出租價(jià)格

C.土地使用權(quán)投資入股價(jià)格

D.土地使用權(quán)抵債價(jià)格

7.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法錯(cuò)誤的是？

A.購買自用的小汽車

B.購買自用的摩托車

C.購買自用的拖拉機(jī)

D.購買自用的船舶

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)交易價(jià)格

D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是？

A.土地面積

B.土地等級(jí)

C.土地用途

D.土地交易價(jià)格

10.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是？

A.購買股票

B.購買債券

C.購買基金

D.購買保險(xiǎn)

答案：

1.C

2.C

3.A

4.B

5.A

6.A

7.C

8.B

9.D

10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.貨物交付地

D.貨物運(yùn)輸途中

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.利息費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

4.土地增值稅的稅率包括哪些？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

5.契稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

6.車輛購置稅的稅率包括哪些？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.房產(chǎn)稅的稅率包括哪些？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率包括哪些？

A.1元/平方米·年

B.2元/平方米·年

C.3元/平方米·年

D.4元/平方米·年

9.印花稅的稅率包括哪些？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.3%

D.0.5%

10.下列哪些屬于稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.沒收非法財(cái)物

答案：

1.A,C

2.A,B,D

3.A,B

4.A,B,C

5.A,B,C

6.A,B,C

7.A,B,C

8.A,B,C

9.A,B,C

10.A,B,C,D

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

4.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。（）

5.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

6.車輛購置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）

7.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。（）

9.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額確定的。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人應(yīng)具備的基本條件。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)”的含義。

3.列舉個(gè)人所得稅中可以享受免稅的幾種情形。

4.說明土地增值稅的稅率是如何確定的。

5.簡(jiǎn)要介紹契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

6.解釋城鎮(zhèn)土地使用稅中的“實(shí)際占用土地”的概念。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)后的運(yùn)輸費(fèi)用。

2.C解析：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物成交價(jià)格加上貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)，不包括起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用。

3.A解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，無論其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否在我國(guó)境內(nèi)。

4.B解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，但不包括捐贈(zèng)支出。

5.A解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，不包括出租土地使用權(quán)。

6.A解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不包括出租、投資入股和抵債的價(jià)格。

7.C解析：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用的小汽車、摩托車、船舶，但不包括拖拉機(jī)。

8.B解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入，不包括房產(chǎn)原值、交易價(jià)格和評(píng)估價(jià)格。

9.D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積、土地等級(jí)和土地用途，不包括土地交易價(jià)格。

10.A解析：印花稅的征稅范圍包括購買股票，不包括購買債券、基金和保險(xiǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,C解析：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地和貨物交付地。

2.A,B,D解析：企業(yè)所得稅的扣除支出包括職工工資、財(cái)產(chǎn)損失和利息費(fèi)用。

3.A,B解析：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

4.A,B,C解析：土地增值稅的稅率包括30%、40%、50%和60%。

5.A,B,C解析：契稅的稅率包括3%、4%、5%和6%。

6.A,B,C解析：車輛購置稅的稅率包括10%、15%、20%和25%。

7.A,B,C解析：房產(chǎn)稅的稅率包括1.2%、1.5%、2%和2.5%。

8.A,B,C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率包括1元/平方米·年、2元/平方米·年、3元/平方米·年和4元/平方米·年。

9.A,B,C解析：印花稅的稅率包括0.05%、0.1%、0.3%和0.5%。

10.A,B,C,D解析：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停業(yè)整頓和沒收非法財(cái)物。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×解析：增值稅的納稅人不僅限于銷售貨物的單位和個(gè)人，還包括提供應(yīng)稅勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.√解析：企業(yè)所得稅中的“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)”是指企業(yè)的管理和決策中心位于中國(guó)境內(nèi)。

3.√解析：個(gè)人所得稅的免稅情形包括國(guó)家規(guī)定的免稅所得、公益慈善捐贈(zèng)、子女教育等。

4.√解析：土地增值稅的稅率是根據(jù)不同地區(qū)和不同類型土地的增值額確定的。

5.√解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

6.√解析：車輛購置稅的納稅人是購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。

7.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。

8.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。

9.√解析：印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額確定的。

10.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣財(cái)產(chǎn)等。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.納稅人應(yīng)具備的基本條件包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、有固定的經(jīng)營(yíng)人員、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。

2.“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)”指企業(yè)的管理和決策中心位于中國(guó)境內(nèi)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生決定性影響。

3.個(gè)