稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)分享的試題及答案

稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)分享的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)自用不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的設(shè)備支付的增值稅

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪種收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.國(guó)債利息收入

B.金融債券利息收入

C.境外分支機(jī)構(gòu)所得

D.個(gè)人投資者取得的股息紅利

4.下列關(guān)于增值稅稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用于13%的貨物和勞務(wù)

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人可選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅發(fā)票管理范圍？

A.發(fā)票開(kāi)具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報(bào)銷(xiāo)

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.每年4月30日前報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.每季度末15日內(nèi)報(bào)送季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.每月15日前報(bào)送月度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.每年1月31日前報(bào)送年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元

C.個(gè)人取得的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不繳納個(gè)人所得稅

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅采用按年征收、分期繳納的方式

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)的所有人和使用人

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，說(shuō)法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用權(quán)人和實(shí)際使用者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用一次性征收的方式

10.下列關(guān)于契稅，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

C.契稅的納稅人包括土地使用權(quán)受讓方和房屋購(gòu)買(mǎi)方

D.契稅采用按比例征收的方式

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.出租房屋

2.下列哪些收入屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)際運(yùn)輸收入

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.基金會(huì)提供的慈善服務(wù)

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)

3.企業(yè)下列行為中，可能涉及增值稅納稅調(diào)整的有：

A.銷(xiāo)售貨物時(shí)發(fā)生的退貨

B.銷(xiāo)售貨物時(shí)發(fā)生的折扣

C.銷(xiāo)售貨物時(shí)發(fā)生的銷(xiāo)售折讓

D.銷(xiāo)售貨物時(shí)發(fā)生的銷(xiāo)售折扣

E.銷(xiāo)售貨物時(shí)發(fā)生的銷(xiāo)售返利

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說(shuō)法正確的有：

A.工資、薪金支出

B.辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

E.利息支出

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

E.中國(guó)境外個(gè)人

6.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)購(gòu)置成本

E.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省級(jí)人民政府確定

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用權(quán)人和實(shí)際使用者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年征收、分期繳納的方式

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有：

A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)

B.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.契稅的納稅人包括土地使用權(quán)受讓方和房屋購(gòu)買(mǎi)方

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

E.契稅的征收范圍限于土地和房屋交易

9.企業(yè)下列費(fèi)用中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)自用不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的設(shè)備支付的增值稅

E.購(gòu)買(mǎi)用于個(gè)人消費(fèi)的貨物支付的增值稅

10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定

C.增值稅發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)妥善

D.增值稅發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)

E.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)限量

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（√）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（×）

3.個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)按月繳納個(gè)人所得稅。（√）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)的所有人和使用人，無(wú)論房產(chǎn)是否出租均需繳納房產(chǎn)稅。（√）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（√）

6.契稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地和房屋的個(gè)人或單位。（×）

7.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期全部抵扣。（√）

8.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)按月繳納個(gè)人所得稅。（√）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)規(guī)定比例的部分可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√）

10.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算繳納增值稅。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.個(gè)人所得稅的稅率有哪些類(lèi)型？分別適用于哪些收入？

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？房產(chǎn)稅的稅率是如何確定的？

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？稅率是如何確定的？

6.契稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？契稅的稅率是如何確定的？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，其中轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于征稅范圍之一。

2.B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買(mǎi)原材料、生產(chǎn)用設(shè)備、自用不動(dòng)產(chǎn)等支付的增值稅，但購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅通常不納入抵扣范圍。

3.C.境外分支機(jī)構(gòu)所得

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)應(yīng)就其來(lái)源于境內(nèi)境外的所得繳納企業(yè)所得稅，境外分支機(jī)構(gòu)所得屬于境內(nèi)所得。

4.B.增值稅低稅率適用于13%的貨物和勞務(wù)

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率通常適用于特定的貨物和勞務(wù)，如農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等，其稅率為9%。

5.D.發(fā)票報(bào)銷(xiāo)

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票開(kāi)具、領(lǐng)用、保管和報(bào)銷(xiāo)，其中發(fā)票報(bào)銷(xiāo)是發(fā)票管理的一個(gè)環(huán)節(jié)。

6.A.每年4月30日前報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人在每年的4月30日前需報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

7.D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不繳納個(gè)人所得稅

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得、稿酬所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得也屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

8.C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或余值，而非房產(chǎn)租金。

9.B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，而非土地的價(jià)值。

10.D.契稅的征收范圍限于土地和房屋交易

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)，其征收范圍限于土地和房屋的交易。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.出租房屋

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出租房屋。

2.A.國(guó)際運(yùn)輸收入

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.基金會(huì)提供的慈善服務(wù)

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸收入、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、基金會(huì)提供的慈善服務(wù)以及個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)。

3.A.銷(xiāo)售貨物時(shí)發(fā)生的退貨

B.銷(xiāo)售貨物時(shí)發(fā)生的折扣

C.銷(xiāo)售貨物時(shí)發(fā)生的銷(xiāo)售折讓

D.銷(xiāo)售貨物時(shí)發(fā)生的銷(xiāo)售折扣

E.銷(xiāo)售貨物時(shí)發(fā)生的銷(xiāo)售返利

解析思路：增值稅納稅調(diào)整可能涉及銷(xiāo)售貨物時(shí)發(fā)生的退貨、折扣、折讓、折扣和返利等情況。

4.A.工資、薪金支出

B.辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

E.利息支出

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、捐贈(zèng)支出和利息支出等。

5.A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

E.中國(guó)境外個(gè)人

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

6.A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)購(gòu)置成本

E.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或余值，房產(chǎn)租金、購(gòu)置成本和評(píng)估價(jià)值不是計(jì)稅依據(jù)。

7.A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省級(jí)人民政府確定

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用權(quán)人和實(shí)際使用者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年征收、分期繳納的方式

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省級(jí)人民政府確定，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積，納稅人包括土地使用權(quán)人和實(shí)際使用者，采用按年征收、分期繳納的方式，征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

8.A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)

B.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.契稅的納稅人包括土地使用權(quán)受讓方和房屋購(gòu)買(mǎi)方

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

E.契稅的征收范圍限于土地和房屋交易

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)及房屋所有權(quán)，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，納稅人包括土地使用權(quán)受讓方和房屋購(gòu)買(mǎi)方，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，征收范圍限于土地和房屋交易。

9.A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)自用不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理