初學(xué)者指南稅法試題及答案

初學(xué)者指南稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.我國增值稅的稅率分為幾檔？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的單位

B.購買貨物或接受加工修理修配勞務(wù)的單位

C.銷售不動產(chǎn)的單位

D.銷售無形資產(chǎn)的單位

4.增值稅專用發(fā)票的開具對象是？

A.增值稅納稅義務(wù)人

B.非增值稅納稅義務(wù)人

C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.直接計稅方法

C.扣除法

D.余額計稅法

6.增值稅的納稅期限是多久？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售或者進(jìn)口的貨物

C.提供的加工修理修配勞務(wù)

D.銷售或者進(jìn)口的礦產(chǎn)品

8.增值稅的出口退稅率由誰規(guī)定？

A.國家稅務(wù)總局

B.財政部

C.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

D.稅務(wù)總局

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收保全

10.增值稅的納稅地點(diǎn)是？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.納稅人選擇的地點(diǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人

D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人

2.下列哪些情況可以享受增值稅的免稅政策？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.社會福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)

C.學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.個體工商戶從事的修理修配業(yè)務(wù)

3.增值稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.銷售額

B.購進(jìn)額

C.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購進(jìn)額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

4.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括哪些？

A.發(fā)票代碼和號碼

B.開票日期

C.商品或勞務(wù)名稱

D.金額和稅額

6.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從哪些項(xiàng)目中抵扣？

A.購買原材料所支付的增值稅

B.購買設(shè)備所支付的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)所支付的增值稅

7.下列哪些情況會導(dǎo)致增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生變化？

A.納稅人身份的改變

B.貨物銷售地點(diǎn)的改變

C.勞務(wù)發(fā)生地點(diǎn)的改變

D.納稅期限的改變

8.增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對小微企業(yè)的稅收減免

B.對出口企業(yè)的稅收減免

C.對高新技術(shù)企業(yè)適用的優(yōu)惠稅率

D.對研發(fā)費(fèi)用的加計扣除

9.下列哪些行為屬于增值稅的偷稅、抗稅行為？

A.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票

B.擅自變更納稅地點(diǎn)

C.擅自改變計稅方法

D.擅自減少應(yīng)納稅額

10.增值稅的征收管理主要包括哪些內(nèi)容？

A.稅務(wù)登記管理

B.納稅申報管理

C.稅款征收管理

D.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行管理

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。（）

2.增值稅的稅率分為零稅率、低稅率、中稅率和高稅率四檔。（）

3.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于增值稅一般納稅人。（）

5.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷售額。（）

6.增值稅的免稅政策適用于所有類型的納稅人。（）

7.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人自行選擇。（）

8.增值稅的出口退稅率是全國統(tǒng)一的。（）

9.增值稅的偷稅、抗稅行為將受到法律的嚴(yán)厲處罰。（）

10.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的特點(diǎn)。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的概念及其作用。

3.說明增值稅的免稅政策和減稅政策的主要區(qū)別。

4.列舉增值稅的幾種計稅方法，并簡述其適用條件。

5.闡述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍及其相關(guān)規(guī)定。

6.簡要介紹增值稅的征收管理流程。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：我國增值稅的稅率分為三檔，即零稅率、低稅率和標(biāo)準(zhǔn)稅率。

3.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的單位，購買貨物或接受加工修理修配勞務(wù)的單位不屬于納稅義務(wù)人。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具對象是增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。

5.B

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、扣除法和余額計稅法，直接計稅方法不屬于計稅方法。

6.B

解析思路：增值稅的納稅期限分為一個月、三個月、六個月和一年，三個月為一種納稅期限。

7.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、社會福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)、學(xué)校提供的教育服務(wù)等，銷售或者進(jìn)口的礦產(chǎn)品不屬于免稅項(xiàng)目。

8.C

解析思路：增值稅的出口退稅率由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會規(guī)定。

9.D

解析思路：增值稅的偷稅、抗稅行為包括未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票、擅自變更納稅地點(diǎn)、擅自改變計稅方法、擅自減少應(yīng)納稅額等。

10.A

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人。

2.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、社會福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)、學(xué)校提供的教育服務(wù)等。

3.AC

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售額和銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額都屬于計稅依據(jù)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和號碼、開票日期、商品或勞務(wù)名稱、金額和稅額。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從購買原材料、設(shè)備、固定資產(chǎn)和不動產(chǎn)所支付的增值稅中抵扣。

7.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生變化的情況包括納稅人身份的改變、貨物銷售地點(diǎn)的改變、勞務(wù)發(fā)生地點(diǎn)的改變。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對小微企業(yè)的稅收減免、對出口企業(yè)的稅收減免、對高新技術(shù)企業(yè)適用的優(yōu)惠稅率、對研發(fā)費(fèi)用的加計扣除。

9.ABCD

解析思路：增值稅的偷稅、抗稅行為包括未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票、擅自變更納稅地點(diǎn)、擅自改變計稅方法、擅自減少應(yīng)納稅額等。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理主要包括稅務(wù)登記管理、納稅申報管理、稅款征收管理和稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行管理。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，這是增值稅的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，而不是四檔。

3.√

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的基本計稅原則。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具對象不僅限于增值稅一般納稅人，小規(guī)模納稅人也可以開具。

5.×

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷售額，但并非全額抵扣。

6.×

解析思路：增值稅的免稅政策并不適用于所有類型的納稅人，只有符合特定條件的納稅