春南開大學(xué)稅收制度與稅務(wù)籌劃答案

一、單項選擇題（共50道試題，共100分。）

1.實行復(fù)合計稅的委托加工的應(yīng)納消費稅所使用的構(gòu)成計稅價格的計算公式為

0

A.（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）

B.（材料成本+利潤）/（1+消費稅稅率）

C.（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量義定額稅率）/（1-消費稅稅率）

D.（材料成本+利潤+加工費）/（1-消費稅稅率）

滿分:2分

2.張某為某企業(yè)設(shè)計一套軟件，按照協(xié)議規(guī)定，紅利科技企業(yè)應(yīng)支付王某勞務(wù)酬勞

48000元，王某的個人所得稅由紅利科技企業(yè)代扣，其個人承擔(dān)##不考慮其他稅

收的狀況下，計算紅利科技企業(yè)應(yīng)代扣的個人所得稅（）元

A.9520

B.10245.28

C.12536.20

D.11252.20

滿分：2分

3.單位或個人在發(fā)生下列（）行為時，需要繳納有關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅

A.單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)獲得收入

B.綃售自建不動產(chǎn)獲得收入

C.個人獲得偶爾所得

D.銷售免稅貨品

滿分:2分

4.從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費稅的最終負(fù)稅人是()

A.生產(chǎn)商

B.枇發(fā)商

C.零售商

D.消費者

滿分:2分

5.稅收優(yōu)惠是國家稅制的一種構(gòu)成部分，是政府為了到達(dá)一定的I政治、()和社會目內(nèi),

而對納稅人實行日勺稅收鼓勵

A.經(jīng)濟

B.國家安全

C.衛(wèi)生

D.教育

滿分：2分

6.現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()

A.公平權(quán)

B.公民權(quán)

C.民事權(quán)

D.自保權(quán)

滿分：2分

7.根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面多種說法不對歐I的是0

A.消費稅是價內(nèi)稅

B.消費稅是選擇部分消費品課稅

C.消費稅對同一消費品只能課征一次

D.消費稅實行的是累進稅率

滿分：2分

8.下列不屬于按“次”計算個人所得稅的項目有0

A.個人持續(xù)獲得演出收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租獲得的所得

D.投資的J股息所得

滿分:2分

9.某貿(mào)易企業(yè)進口香水一力，關(guān)稅完稅價格為300000元，關(guān)稅稅率為55%,則該

企業(yè)進口該批香水應(yīng)納消費稅稅額為()。(化妝品消費稅稅率為30%)

A.I9.285.7.元

B.10.307.69元

C..714.29元

D..152元

滿分:2分

10.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向后來年度結(jié)轉(zhuǎn)，用后來年度時所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)

年限最長不得超過()年

A.3

B.4

C.5

D.I0

滿分：2分

11.市區(qū)甲企'也委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,委托方提供材料成本30萬，

乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬，消費稅率10%i受托方代扣代繳消費稅和城建

稅合計()萬

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

滿分：2分

12.某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后補交了拖欠的消費稅，同

步加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

滿分：2分

13.稅法構(gòu)成要素中，()是辨別不一樣稅種的重要標(biāo)志

A.納稅人

B.稅目

C納稅環(huán)節(jié)

D.征稅對象

滿分:2分

14.個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品，酒類產(chǎn)品日勺城建稅應(yīng)在()繳納

A.加工地

B.委托方所在地

C.個體工商戶所在地

D.雙方協(xié)商

滿分：2分

15.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價

80萬元，共支付有關(guān)費用和稅金1.3萬元##當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價55

萬元，B債券售出價78萬元，共支付有關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)納營業(yè)稅為()

A.1185元

B.I5007E

C.25OO元

D.64000元

滿分:2分

16.在我國稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機關(guān)，不包

括()

A.海關(guān)

B.財政部

C.街道辦事處

D.稅務(wù)總局

滿分：2分

17.下列稅種中，屬于對行為征稅日勺稅種是()

A.資源稅

B.土地增值稅

C.印花稅

D.所得稅

滿分：2分

18.定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一種固定稅額，它與()無關(guān)

A.課稅對象的數(shù)量變化

B.課校對象價格變化

C.課稅對象的種類差異

D.課稅對象的計算單位

滿分：2分

19.2008年1月1日起實行的企業(yè)所得稅的納稅人為()

A.個人獨資企業(yè)

B.合作制企業(yè)

C.在中國境內(nèi)，獲得收入的企業(yè)和組織

D.行政組織

滿分:2分

20.某廣告企業(yè)獲得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審

核，認(rèn)為其廣告收費明顯偏低，且無合法理由，又無同類廣告可比價格，于是決

定重新審核其計稅價格(核定的成本利潤率為16%,營業(yè)稅率為5%)。該廣告

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()萬元

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

滿分：2分

21.按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()

A.對行為課稅的稅種

B.對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種

C.對所得課稅的稅種

D.對財產(chǎn)課稅的稅種

滿分:2分

22.外購已稅消費品用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時，容許按外購消費品的（）計算扣除外購

消費品已納稅款

A.當(dāng)期購進數(shù)

B.當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)

C.期初庫存數(shù)

D.上期結(jié)存數(shù)

滿分：2分

23.營業(yè)稅有關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不一樣稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不一樣稅目的營業(yè)額、

轉(zhuǎn)讓額、銷售額##未分別核算時,（）

A.從高合用稅率

B.從低合用稅率

C.合用平均稅率

D.合用增值稅稅率

滿分：2分

24.對于下述陳說，符合營業(yè)稅法規(guī)的是（）

A.兼營不一樣稅目歐）應(yīng)稅行?為，未分別核算日勺，一律從高合用增值稅稅率

B.混合銷售行為確實定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機關(guān)來執(zhí)行

C.營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨品銷售的行為，未分別核算於J,一律征收營業(yè)稅

D.營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目歐I,未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅

滿分:2分

25.李某今年10月獲得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一

學(xué)校##李某當(dāng)月應(yīng)繳的個人所得稅為()元

A.80

B.31.5

C.132

D.150

滿分：2分

26.目前采用超率累進稅率的稅種是()

A.個人所得稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.都市維護建設(shè)稅

滿分：2分

27..納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無合法理由的，

主管稅務(wù)機關(guān)核定構(gòu)成計稅價格=()

A.營業(yè)成本或工程成本X(1+成本利潤率)4-(1—營業(yè)稅稅率)

B.營業(yè)成本或工程成本X（1+成本利潤率）4-（1+營業(yè)稅稅定）

C.營業(yè)成本或工程成本+（1—營業(yè)稅稅率）

D.營業(yè)成本或工程成本右（1+營業(yè)稅稅率）

滿分:2分

28.下列屬于地方稅H勺稅種是（）

A.關(guān)稅

B.消費稅

C.漕值稅

D.房產(chǎn)稅

滿分：2分

29.國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再償還納稅人：也不支付任何酬勞。這是指稅

收的（）特性

A.強制性

B.免費性

C收入性

D.規(guī)范性

滿分：2分

30.稅收籌劃的特性為事前性、（）和動態(tài)性

A.強制性

B.合法性

C.免費性

D.永久性

滿分：2分

31.下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅日勺是()

A.建筑業(yè)

B.交通運送業(yè)

C.郵電通訊業(yè)

D.商業(yè)

滿分:2分

32.某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機關(guān)同意使用的專用收購憑證上注明價款

85000元，其也許抵扣日勺進項稅是0

A.14450

B.85OO

C76500

D.11050

滿分：2分

33.抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()如下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍

以上罰款

A.四年

B.五年

C.七年

D.十年

滿分：2分

34.生產(chǎn)型增值稅的特點是()

A.將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次所有扣除

B.不容許扣除任何外購固定資產(chǎn)向價款

C.只容許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分

D.只容許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費

滿分:2分

35.根據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的I稅目除了白酒外，尚有()

A.掄胎

B.卷煙

C.化妝品

D.小汽車

滿分：2分

36.王工程師當(dāng)月將自己一項專利技術(shù)使用權(quán)提供應(yīng)甲企業(yè)，獲得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為

30000元,當(dāng)即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災(zāi)區(qū)##同年該專利

獲瑞士“世界風(fēng)”科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當(dāng)

地環(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為()

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

滿分:2分

37.納稅人提供H勺應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向（）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.居住地

D.勞務(wù)發(fā)生地

滿分：2分

38.下列屬于中央稅日勺稅種是（）

A.增值稅

B.消費稅

C.印花稅

D.企業(yè)所得稅

滿分：2分

39.實行從價計征的進口應(yīng)稅消費品，計算消費稅款使用的構(gòu)成計稅價格的計算公式為

0

A.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1?消費稅稅率）

B.（關(guān)稅完稅價格.關(guān)稅）/（1.消費稅稅率）

c.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）

D.（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）

滿分：2分

40.下列行為中（）不屬于減少稅收承擔(dān)日勺違法行為

A.節(jié)稅

B.諭稅

C次稅

D.抗稅

滿分:2分

41.李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元,5月20日因提供影

視照明特技服務(wù)獲得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)使用權(quán)獲得收入

20230元。李某應(yīng)納個稅為（）元

A.5840

B.9040

C.I0000

D.10500

滿分：2分

42.章某于年初購置了某上市企業(yè)的股票，10月16日獲得該上市企業(yè)分派的股息5000

元，該股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元

A.I000

B.500

C.800

D.750

滿分:2分

43.下列()不是稅收籌劃的客觀原因

A.訥稅人千方百計鉆法律空子

B.國家間稅收管理轄內(nèi)的差異

C.國家間稅收制度的差異

D.外匯管制與住所的影響

滿分：2分

44.由于主觀原因?qū)е碌那范悾瑢俟室馇范?#由客觀原氏導(dǎo)致日勺欠稅是非故意欠稅,故

意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為

A.非違法行為

B.不好說

C.違法行為

D.可以理解

滿分：2分

45.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處在偷稅數(shù)額()的罰金

A.1倍以內(nèi)

B.三倍以內(nèi)

C.50%以內(nèi)

D.五倍以內(nèi)

滿分：2分

46.某企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%,支付

國內(nèi)運送企業(yè)的