經(jīng)濟法基礎(chǔ)練習(xí)題（含參考答案）

經(jīng)濟法基礎(chǔ)練習(xí)題(含參考答案)一、單選題(共52題，每題1分，共52分)1.某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費1.5萬元，另收取包裝物押金1萬元。已知，增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%。以下關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)交消費稅的計算中，正確的是()。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于會計工作政府監(jiān)督3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于消費稅征收范圍的是()。4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，對于尚不構(gòu)成犯罪的偽造、變造會計憑證行為，需要承擔(dān)的行政罰款，下列說法正確的是()。A、對單位罰款3000元以上5000元以下B、對個人罰款3000元以上50000元以下C、對單位罰款5000元以上50000元以下D、對個人罰款5000元以上100000萬元以下5.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售抗生素藥品不含增值稅的銷售額為100萬元，銷售免稅藥品銷售額為50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，已知抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，抗生素藥品適用稅率為13%,則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅的下列計算列式中，正確的是()。A、100×13%—6.8×100÷(100+50)=8.47(萬元)6.2018年1月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張承兌人為A銀行的銀行承兌匯票，到期日為2018年4月20日。2018年3月1日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。2018年4月25日，丙公司向A銀行提示付款被拒絕并取得拒絕證明。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丙公司擬直接向乙公司進行追索，則其對乙公司的追索權(quán)的消滅時間A、2018年7月20日B、2018年7月25日C、2018年10月25日D、2018年4月25日7.大學(xué)教授張某取得的下列所得，應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅的是()。8.2018年甲公司房產(chǎn)原值8000萬元，已提折舊5000萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%;房產(chǎn)原值的減除比例為30%。計算甲公司2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。9.2019年9月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。B、(150000-800)×30=4476000(元)C、(150000-800-5000)×30=4326000(元)10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。11.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，記賬憑證的保管時間應(yīng)達到法定最低期限。該期限為()。12.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給一定比例的手續(xù)費。該比例為()。13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的14.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生的上述保險費在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除數(shù)額的下列計算中，正確的是()。D、150(萬元)15.稅務(wù)機關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元。張某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機關(guān)知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是()。正確的是()。A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得暫免征收個人所得稅。這個一定期限指的是()。18.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物押金1.13萬元、優(yōu)質(zhì)費2.26萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%,增值稅稅率為13%,加酒城當月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。19.甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值正確答案：D稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。正確答案：A20.2018年12月甲鋼鐵廠產(chǎn)生爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余的直接倒棄于周邊空地。已知爐渣環(huán)境保護稅稅率為25元/噸。計算甲鋼鐵廠當月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護稅稅額的下列算式中，正確的是()。正確答案：C21.某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的200萬件高檔化妝品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費稅稅率為15%,成本利潤率為5%,沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關(guān)該日化廠當月應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是A、50×200×(1+5%)÷(1+15%)×22.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為113萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%,甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。23.2018年10月，李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算李某中獎收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。D、30000×(1-20%)×20%=4800(元)24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()。25.列人員中，可以擔(dān)任企業(yè)會計機構(gòu)負責(zé)人的是()。A、取得中級會計專業(yè)技術(shù)資格并從事會計工作1年6個月的張某B、取得初級會計專業(yè)技術(shù)資格并從事會計工作2年的王某C、研究生畢業(yè)從事會計工作1年的李某D、中專畢業(yè)從事會計工作2年6個月的劉某26.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅B、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)C、因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)房地產(chǎn)27.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是A、百貨公司零售高檔化妝品B、超市零售白酒28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項目的是()。D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費29.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，尚不構(gòu)成犯罪的，會計人員()內(nèi)不得從事會計工作。30.2018年4月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張到期日為2018年4月30日的銀行承兌匯票。根據(jù)規(guī)定，乙公司應(yīng)當于()前向A、2018年10月30日B、2018年5月10日C、2020年4月10日D、2018年4月30日31.下列法律關(guān)系客體中不屬于智力成果的是()。D、發(fā)明32.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是33.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是34.下列應(yīng)稅消費品中，適用定額稅率征收消費稅的是()。35.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。36.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售高檔化妝品“元旦”套裝400套，每套含增值稅售價678元，將同款“元旦”套裝30套用于對外贊助。已知增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%,計算甲化妝品公司當月“元旦”套裝應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。B、(400+30)×678×13%=37900.2(元)C、400×678÷(1+13%)×15%=36000(元)D、(400+30)×678÷(1+13%)×15%=38700(元)37.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是()。38.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動合同法律后果的表述中，不正確的是()。效39.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在法定期限內(nèi)辦理。該法定期限為()。B、次年3月1日至6月30日C、當年12月31日前D、次年1月1日至6月30日正確答案：B40.假設(shè)2019年4月中國某演出單位演員李某取得“走穴”演出報酬共計20000元，根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，有關(guān)在計算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時該項收入應(yīng)確認的收入額，下列計算列式正確的是()。41.高級會計師資格的取得實行()。A、考試和評審相結(jié)合制度B、地方統(tǒng)一考試制度C、評審制度D、全國統(tǒng)一考試制度正確答案：A42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自納稅年度終了之日起一定期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。該期限為()。B、6個月C、3個月43.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據(jù)的是()。44.2017年2月周某以150萬元(不含增值稅價格)出售自有住房一套，購進價格為200萬元(不含增值稅)住房一套。已知契稅適用稅率為5%,計算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、150×5%=7.5(萬元)D、200×5%=10(萬元)45.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是()。46.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是()。47.某商業(yè)企業(yè)從國外進口一批應(yīng)稅消費品，已知，關(guān)稅完稅價格為90萬元，消費稅稅率為10%,關(guān)稅稅率為20%。有關(guān)進口該批應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是()。A、90×(1+20%)÷(1+10%)×48.在計算個人所得稅時，個體工商戶不得稅前扣除的項目為()。B、合理的勞動保護支出C、實際合理支出的員工工資49.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)一一建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是()。B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、出售住宅D、出租辦公樓50.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于經(jīng)濟補償金、違約金、賠償金的下列表述中，不正確的是()。形B、違約金適用于勞動者違反服務(wù)期或者競51.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準52.2018年6月1日，甲受聘到某電子配件生產(chǎn)企業(yè)擔(dān)任高級技術(shù)人員，薪水為每月1萬元，雙方在簽訂勞動合同的同時約定了競業(yè)限制條款，該競業(yè)限制的期限為結(jié)束或者終止勞動合同后3年，雙方未約定經(jīng)濟補償，甲于2018年11月1日離職。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是()。B、約定3年競業(yè)限制期限符合規(guī)定C、甲可以要求用人單位按照勞動合同解除前12個月平均工資的30%二、多選題(共28題，每題1分，共28分)1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的下列記載事項中，更改會導(dǎo)致票據(jù)無效的有()。2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅計稅依據(jù)時，應(yīng)列入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有()。3.我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括()。4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有()。5.根據(jù)規(guī)定，下列選項中，能夠參與法律關(guān)系的主體有()。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。7.某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的高爾夫球不含增值稅的平均銷售價格為25000元/箱，最高銷售價格為26000元/箱；該企業(yè)10月將5箱自產(chǎn)高爾夫球用于換取一批生產(chǎn)材料。已知，增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%。有關(guān)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅，下列計算列式中，正確的有()。8.下列選項中，屬于我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有9.按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，按照銷售建筑服務(wù)征收增值稅的有()。10.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當視同銷售貨物繳納增值稅的有()。11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，采用從量計征辦法計繳消費稅的有()。12.個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在按“經(jīng)營所得”計算個人所得稅時不得扣除的有()。13.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算主要內(nèi)容14.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)。下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有()。15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”征收個人所得稅的有()。C、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費D、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，外購貨物進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有()。A、將外購貨物無償贈送給客戶D、將外購貨物用于本單位職工福利17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅的有()。A、某經(jīng)濟學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入D、某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資18.根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有()。B、對出口貨物退還增值稅、消費稅的，應(yīng)退還已繳納的城市維護建C、對境外單位向境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)繳納的增值稅稅額，不征收城市應(yīng)永久保管的有()。20.2019年1月侯某和趙某出席非任職的某公司年會進行相聲表演，共取得勞務(wù)報酬8000元，其中侯某分得5000元，趙某分得3000元。已知勞務(wù)報酬所得每次收入額不超過4000元的，費用扣除為800元，每次收入額超過4000元的，費用扣除為20%,應(yīng)納稅所得額不超過20000元的，適用稅率為20%。趙某與侯某該項勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的有()。A、趙某應(yīng)繳納個人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)B、侯某應(yīng)繳納個人所得稅=8000×(1-20%)×20%=1280(元)C、侯某應(yīng)繳納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)D、趙某應(yīng)繳納個人所得稅=8000×(1-20%)×20%=1280(元)21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為個人專項附加扣除的有()。22.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，有關(guān)我國會計核算的下列表述中，正確的有()。23.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于違法行為的有()。A、隱匿依法應(yīng)當保存的會計憑證B、拒絕接收金額記載錯誤的原始憑證24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有()。A、提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的收入C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入D、銷售原材料取得的收入25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有()。A、個人兼職取得的收入C、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入26.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有()。27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有()。28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計算繳納增值稅的有()。三、判斷題(共19題，每題1分，共19分)2.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅以所得人為納稅人，3.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者B、錯誤4.納稅人將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用6.納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處以7.會計檔案保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。()