如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)審計(jì)的試題及答案

如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)審計(jì)的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的以下哪種活動(dòng)？

A.日常監(jiān)督

B.稅收征管

C.財(cái)務(wù)檢查

D.稅收征收

2.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)審計(jì)的常見類型？

A.專項(xiàng)審計(jì)

B.全面審計(jì)

C.隨機(jī)審計(jì)

D.定期審計(jì)

3.稅務(wù)審計(jì)的目的不包括以下哪項(xiàng)？

A.查明納稅人是否存在偷稅、逃稅行為

B.評(píng)估納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)

C.提高稅收征管效率

D.為納稅人提供稅收籌劃建議

4.稅務(wù)審計(jì)過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵守以下哪項(xiàng)原則？

A.公正、公平、公開

B.保密、合規(guī)、合法

C.客觀、全面、細(xì)致

D.及時(shí)、準(zhǔn)確、高效

5.稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅、逃稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下哪種措施？

A.立即補(bǔ)繳稅款并加收滯納金

B.責(zé)令改正并處以罰款

C.提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任

D.以上都是

6.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定提出異議，以下哪種途徑是正確的？

A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出

B.向上級(jí)行政機(jī)關(guān)投訴

C.向人民法院提起訴訟

D.以上都是

7.稅務(wù)審計(jì)過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下哪種措施？

A.調(diào)查納稅人的財(cái)務(wù)狀況

B.檢查納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

C.調(diào)取納稅人的相關(guān)資料

D.以上都是

8.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)審計(jì)的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)整改

9.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.以上都是

10.稅務(wù)審計(jì)結(jié)束后，納稅人應(yīng)當(dāng)采取以下哪種措施？

A.遵循稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定

B.對(duì)審計(jì)決定提出異議

C.對(duì)審計(jì)決定進(jìn)行整改

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

A.納稅人申報(bào)的稅種和稅目是否正確

B.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確

C.納稅人申報(bào)的稅款是否足額

D.納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)

E.納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況是否良好

2.稅務(wù)審計(jì)的準(zhǔn)備工作包括：

A.確定審計(jì)范圍和目標(biāo)

B.收集納稅人相關(guān)信息

C.制定審計(jì)計(jì)劃

D.安排審計(jì)人員

E.獲取納稅人授權(quán)

3.稅務(wù)審計(jì)實(shí)施過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些方法？

A.審查納稅人的賬簿、憑證

B.詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員

C.檢查納稅人的存貨

D.評(píng)估納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)

E.調(diào)查納稅人的關(guān)聯(lián)交易

4.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)概況

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)決定

5.納稅人對(duì)于稅務(wù)審計(jì)的結(jié)果有異議時(shí)，可以采取以下哪些途徑？

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申訴

B.向上級(jí)行政機(jī)關(guān)投訴

C.向人民法院提起行政訴訟

D.向社會(huì)公眾曝光

E.通過新聞媒體進(jìn)行報(bào)道

6.稅務(wù)審計(jì)結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取以下哪些后續(xù)措施？

A.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

B.對(duì)納稅人進(jìn)行稅收輔導(dǎo)

C.對(duì)納稅人進(jìn)行稅收評(píng)估

D.對(duì)納稅人進(jìn)行稅收籌劃

E.對(duì)納稅人進(jìn)行稅收宣傳

7.以下哪些情形可能導(dǎo)致稅務(wù)審計(jì)？

A.納稅人申報(bào)的稅款異常

B.納稅人存在稅收風(fēng)險(xiǎn)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到舉報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度稅收檢查

E.納稅人主動(dòng)申請(qǐng)稅務(wù)審計(jì)

8.稅務(wù)審計(jì)過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.公正、公平、公開

B.保密、合規(guī)、合法

C.客觀、全面、細(xì)致

D.及時(shí)、準(zhǔn)確、高效

E.節(jié)約、高效、廉潔

9.稅務(wù)審計(jì)對(duì)納稅人有哪些影響？

A.提高納稅人的稅收意識(shí)

B.促進(jìn)納稅人的財(cái)務(wù)管理

C.降低納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)

D.提高稅收征管質(zhì)量

E.增加納稅人的稅收負(fù)擔(dān)

10.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的使用范圍包括：

A.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收政策的依據(jù)

B.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整稅收征管措施的依據(jù)

C.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)

D.作為納稅人進(jìn)行稅收籌劃的依據(jù)

E.作為納稅人改善財(cái)務(wù)管理的依據(jù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的全面財(cái)務(wù)檢查。（×）

2.稅務(wù)審計(jì)過程中，納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。（×）

3.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)保密，不得對(duì)外公布。（√）

4.稅務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，納稅人有義務(wù)及時(shí)整改。（√）

5.稅務(wù)審計(jì)結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅人進(jìn)行追繳稅款。（×）

6.稅務(wù)審計(jì)過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)制。（√）

7.稅務(wù)審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的偷稅、逃稅行為。（√）

8.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)共同簽署。（×）

9.稅務(wù)審計(jì)過程中，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)出示相關(guān)法律依據(jù)。（√）

10.稅務(wù)審計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的日常監(jiān)督活動(dòng)。（×）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)的程序。

2.稅務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅、逃稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？

3.納稅人在稅務(wù)審計(jì)過程中有哪些權(quán)利和義務(wù)？

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。

5.稅務(wù)審計(jì)對(duì)稅收征管有哪些積極作用？

6.如何提高稅務(wù)審計(jì)工作的效率和效果？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：稅務(wù)審計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的財(cái)務(wù)檢查，因此選C。

2.C

解析思路：隨機(jī)審計(jì)不是稅務(wù)審計(jì)的常見類型，其他選項(xiàng)均為審計(jì)類型。

3.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的目的是為了查明納稅人的稅收情況，不涉及稅收籌劃。

4.A

解析思路：稅務(wù)審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵守公正、公平、公開的原則。

5.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)偷稅、逃稅行為后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取補(bǔ)繳稅款、罰款、追究刑事責(zé)任等措施。

6.D

解析思路：納稅人可以通過書面申訴、投訴、訴訟等途徑提出異議。

7.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)查、檢查、調(diào)取資料。

8.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等步驟。

9.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、結(jié)論、建議等內(nèi)容。

10.D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)結(jié)束后，納稅人應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)決定，進(jìn)行整改。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容包括稅種、稅目、計(jì)稅依據(jù)、稅款、財(cái)務(wù)報(bào)表等方面。

2.ABCE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的準(zhǔn)備工作包括確定審計(jì)范圍、收集信息、制定計(jì)劃、安排人員、獲取授權(quán)。

3.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)實(shí)施過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取多種方法，包括審查、詢問、檢查、評(píng)估、調(diào)查等。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括概況、發(fā)現(xiàn)的問題、結(jié)論、建議等內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：納稅人對(duì)于稅務(wù)審計(jì)結(jié)果有異議時(shí)，可以通過申訴、投訴、訴訟等途徑提出。

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計(jì)結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取處罰、輔導(dǎo)、評(píng)估、籌劃、宣傳等措施。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計(jì)可能因稅款異常、稅收風(fēng)險(xiǎn)、舉報(bào)、年度檢查等原因啟動(dòng)。

8.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)應(yīng)遵循公正、保密、合規(guī)、客觀、及時(shí)等原則。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計(jì)對(duì)納稅人有提高稅收意識(shí)、促進(jìn)財(cái)務(wù)管理、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)、提高征管質(zhì)量等積極作用。

10.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告可作為政策依據(jù)、征管措施依據(jù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依據(jù)、稅收籌劃依據(jù)、財(cái)務(wù)管理依據(jù)。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)是針對(duì)納稅人財(cái)務(wù)的專項(xiàng)檢查，不是全面檢查。

2.×

解析思路：納稅人有權(quán)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，但無權(quán)拒絕。

3.√

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告涉及納稅人隱私，應(yīng)當(dāng)保密。

4.√

解析思路：納稅人有義務(wù)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。

5.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)偷稅、逃稅行為后，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追繳稅款。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中有權(quán)復(fù)制納稅人的會(huì)計(jì)憑證。

7.√

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的目的之一是發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的偷稅、逃稅行為。

8.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)報(bào)告由稅務(wù)機(jī)關(guān)簽署，不要求納稅人共同簽署。

9.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)出示相關(guān)法律依據(jù)，確保審計(jì)合法。

10.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)是專項(xiàng)檢查，不是日常監(jiān)督。

四、簡(jiǎn)答題

1.稅務(wù)審計(jì)的程序包括：確定審計(jì)范圍和目標(biāo)、收集納稅人相關(guān)信息、制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)、撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告的審核和反饋、審計(jì)決定的執(zhí)行、審計(jì)整改的監(jiān)督。

2.稅務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)偷稅、逃稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，然后根據(jù)情況采取補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款、移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任等措施。

3.納稅人在稅務(wù)審計(jì)過程中的權(quán)利包括：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)出示相關(guān)法律依據(jù)、提出異議、申請(qǐng)延期等。義務(wù)包括：配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、提供真實(shí)信息、接受審計(jì)決定、進(jìn)行整改