稅法新局2025年考試試題及答案準備

稅法新局2025年考試試題及答案準備姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算公式為（）。

A.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

B.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)外支出

C.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-稅收優(yōu)惠政策

D.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)外收入

2.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.我國個人所得稅的征收方式主要有（）。

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都是

4.企業(yè)在計算土地增值稅時，可以扣除的項目包括（）。

A.土地使用權(quán)出讓金

B.建安工程費

C.營業(yè)稅

D.以上都是

5.以下哪項不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？（）

A.企業(yè)自用房產(chǎn)

B.個人自用房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.拆遷還建房產(chǎn)

6.我國增值稅的稅率主要有（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.以上都是

7.個人所得稅的征收方式不包括（）。

A.次數(shù)征收

B.比例征收

C.定額征收

D.綜合征收

8.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納的稅費不包括（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.房產(chǎn)稅

9.我國個人所得稅的征稅范圍包括（）。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.以上都是

10.以下哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務(wù)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2.增值稅的納稅人應(yīng)當具備的條件有（）。

A.在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

C.有健全的財務(wù)會計制度

D.有獨立的法人資格

3.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.土地增值稅的計稅依據(jù)包括（）。

A.土地使用權(quán)出讓金

B.建安工程費

C.營業(yè)稅

D.加計扣除

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目有（）。

A.營業(yè)成本

B.營業(yè)費用

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。

A.企業(yè)自用房產(chǎn)

B.個人自用房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.拆遷還建房產(chǎn)

7.增值稅的稅率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

8.個人所得稅的稅率包括（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.綜合稅率

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)滿足的條件有（）。

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

C.有良好的納稅信用

D.有穩(wěn)定的經(jīng)營狀況

10.我國稅收法律體系的主要組成部分包括（）。

A.稅法

B.稅收征收管理法

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅收爭議處理法

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

2.增值稅的納稅人一經(jīng)登記，不得變更。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而變化。（）

4.土地增值稅的計稅依據(jù)僅包括土地出讓金。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將罰款支出作為扣除項目。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅對象包括所有房產(chǎn)，無論用途。（）

7.增值稅的稅率分為簡易稅率和一般稅率。（）

8.個人所得稅的納稅人在年度終了后30日內(nèi)，應(yīng)當自行申報個人所得稅。（）

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，如果發(fā)生重大違法違紀行為，稅務(wù)機關(guān)可以取消其優(yōu)惠資格。（）

10.稅收爭議可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟等方式解決。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補政策，并說明其具體規(guī)定。

3.簡要說明個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用情況。

4.列舉并簡述我國現(xiàn)行的主要稅收優(yōu)惠政策。

5.解釋土地增值稅的概念，并說明其計稅依據(jù)和稅率。

6.簡述稅收征收管理法的主要內(nèi)容，包括稅務(wù)機關(guān)的職責和納稅人的義務(wù)。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)外支出

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第5條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2.C.銷售不動產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3.D.以上都是

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月、按季、按年征收，具體根據(jù)不同所得類型和納稅人情況確定。

4.D.以上都是

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓金、建安工程費、營業(yè)稅等，同時允許加計扣除。

5.D.拆遷還建房產(chǎn)

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象不包括拆遷還建房產(chǎn)，這類房產(chǎn)在特定條件下可免征房產(chǎn)稅。

6.D.以上都是

解析思路：我國增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，具體根據(jù)不同貨物或服務(wù)的類型確定。

7.B.比例征收

解析思路：個人所得稅的征收方式不包括次數(shù)征收、定額征收和綜合征收，比例征收是其中一種。

8.C.個人所得稅

解析思路：企業(yè)應(yīng)繳納的稅費包括增值稅、企業(yè)所得稅等，但不包括個人所得稅，后者是針對個人所得征收。

9.D.以上都是

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等。

10.A.銷售貨物

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，出口貨物不征收營業(yè)稅。

二、多項選擇題

1.A.企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，以及非居民企業(yè)。

2.A.在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.有健全的財務(wù)會計制度D.有獨立的法人資格

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)具備在中國境內(nèi)從事相關(guān)經(jīng)營活動、有固定場所、健全的財務(wù)會計制度和獨立的法人資格。

3.A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資薪金、個體工商戶所得、勞務(wù)報酬和財產(chǎn)租賃所得等。

4.A.土地使用權(quán)出讓金B(yǎng).建安工程費C.營業(yè)稅D.加計扣除

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括出讓金、建安工程費、營業(yè)稅等，同時允許根據(jù)規(guī)定進行加計扣除。

5.A.營業(yè)成本B.營業(yè)費用C.營業(yè)外支出D.稅收滯納金

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)外支出等，但不包括稅收滯納金。

6.A.企業(yè)自用房產(chǎn)B.個人自用房產(chǎn)C.出租房產(chǎn)D.拆遷還建房產(chǎn)

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用、個人自用和出租房產(chǎn)，不包括拆遷還建房產(chǎn)。

7.A.6%B.9%C.13%D.15%

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，根據(jù)不同貨物或服務(wù)的類型確定。

8.A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.綜合稅率

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率，具體根據(jù)所得額分段確定。

9.A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策B.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定C.有良好的納稅信用D.有穩(wěn)定的經(jīng)營狀況

解析思路：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需符合國家產(chǎn)業(yè)政策、具體規(guī)定、良好的納稅信用和穩(wěn)定的經(jīng)營狀況。

10.A.稅法B.稅收征收管理法C.稅收優(yōu)惠政策D.稅收爭議處理法

解析思路：我國稅收法律體系包括稅法、稅收征收管理法、稅收優(yōu)惠政策和稅收爭議處理法等。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，還包括非居民企業(yè)。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人一經(jīng)登記，可以在符合條件的范圍內(nèi)變更。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額分段確定的，不是固定的。

4.×

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)不僅包括出讓金，還包括建安工程費、營業(yè)稅等。

5.×

解析思路：罰款支出不屬于企業(yè)所得稅的扣除項目。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象不包括所有房產(chǎn)，如拆遷還建房