常見2025年稅法考試試題及答案集

常見2025年稅法考試試題及答案集姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購進原材料用于生產(chǎn)應稅貨物，該原材料的進項稅額可以：

A.直接抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.按比例抵扣

3.下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅義務人的是：

A.提供應稅勞務的單位

B.銷售不動產(chǎn)的單位

C.出租不動產(chǎn)的單位

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人

4.企業(yè)進口貨物，下列稅種中，不屬于進口環(huán)節(jié)應納稅的是：

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.關稅

5.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是：

A.利息支出

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.職工福利費

6.下列各項中，不屬于個人所得稅應稅所得的是：

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.納稅人本人取得的獎金

7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定標準的是：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過100萬元

D.年應稅銷售額超過50萬元

8.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人認定標準的是：

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額不超過200萬元

C.年應稅銷售額不超過100萬元

D.年應稅銷售額不超過50萬元

9.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅年度的是：

A.公歷年度

B.財政年度

C.財務年度

D.納稅年度

10.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是：

A.利息支出

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.職工福利費

3.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得的有：

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.納稅人本人取得的獎金

4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人認定標準的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過100萬元

D.年應稅銷售額超過50萬元

5.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人認定標準的有：

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額不超過200萬元

C.年應稅銷售額不超過100萬元

D.年應稅銷售額不超過50萬元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有：

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供應稅勞務的單位

C.出口貨物的企業(yè)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人

E.出租不動產(chǎn)的單位

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出可以在稅前扣除的有：

A.職工工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

E.財產(chǎn)損失

3.下列各項中，屬于個人所得稅征稅范圍的有：

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.股息紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.特許權使用費所得

4.下列各項中，屬于增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容的有：

A.發(fā)票的領購

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的報銷

E.發(fā)票的核銷

5.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報的主要內(nèi)容的有：

A.納稅人基本情況

B.應稅收入

C.應納稅所得額

D.應納稅額

E.稅收減免

6.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的有：

A.發(fā)票內(nèi)容真實

B.發(fā)票內(nèi)容完整

C.發(fā)票開具及時

D.發(fā)票號碼連續(xù)

E.發(fā)票不得涂改

7.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的主要內(nèi)容的有：

A.納稅人基本情況

B.應稅行為發(fā)生情況

C.進項稅額

D.銷項稅額

E.應納稅額

8.下列各項中，屬于個人所得稅申報的主要內(nèi)容的有：

A.納稅人基本情況

B.應稅所得額

C.已繳稅款

D.應補繳稅款

E.稅收減免

9.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅申報的主要內(nèi)容的有：

A.納稅人基本情況

B.應稅收入

C.成本費用

D.應納稅所得額

E.應納稅額

10.下列各項中，屬于增值稅納稅申報期限的有：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.納稅人自行申報

E.稅務機關核定申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，可以自行選擇采用簡易計稅方法。（）

2.企業(yè)購進固定資產(chǎn)的進項稅額不得抵扣。（）

3.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）

4.企業(yè)出口貨物，可以享受增值稅退（免）稅政策。（）

5.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.增值稅專用發(fā)票應當一次開具全部聯(lián)次，不得分次開具。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

9.個人出租住房所得，按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。（）

10.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅年度如何確定。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征稅項目。

4.解釋增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容和開具要求。

5.簡述增值稅出口退稅的基本原則和適用范圍。

6.闡述企業(yè)所得稅中虧損彌補的規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案

1.C

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出租不動產(chǎn)不屬于增值稅應稅行為。

2.A

解析思路：企業(yè)購進原材料用于生產(chǎn)應稅貨物，其進項稅額可以抵扣，前提是用于應稅項目。

3.D

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務人包括提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權。

4.C

解析思路：進口環(huán)節(jié)應納稅的稅種包括增值稅、消費稅和關稅，營業(yè)稅在進口環(huán)節(jié)不征收。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，稅收滯納金不得在稅前扣除。

6.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，納稅人本人取得的獎金不屬于應稅所得。

7.B

解析思路：增值稅一般納稅人認定標準為年應稅銷售額超過500萬元，選項B符合條件。

8.D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人認定標準為年應稅銷售額不超過500萬元，選項D符合條件。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即1月1日至12月31日。

10.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具范圍包括銷售貨物、提供加工和轉(zhuǎn)讓土地使用權，不包括出租不動產(chǎn)。

二、多項選擇題答案

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供應稅勞務、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出租不動產(chǎn)的單位和個人。

2.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資薪金支出、利息支出、捐贈支出和財產(chǎn)損失，稅收滯納金不得扣除。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得和特許權使用費所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括領購、開具、保管、報銷和核銷等方面。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報包括納稅人基本情況、應稅收入、成本費用、應納稅所得額和應納稅額。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具要求包括發(fā)票內(nèi)容真實、完整、及時、連續(xù)，不得涂改。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅申報包括納稅人基本情況、應稅行為發(fā)生情況、進項稅額、銷項稅額和應納稅額。

8.A,B,