綜爭分析稅法試題及答案

綜爭分析稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)因經(jīng)營不善破產(chǎn)清算，其財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，下列哪項(xiàng)不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)？

A.企業(yè)破產(chǎn)前所取得的收入

B.企業(yè)破產(chǎn)前所取得的財產(chǎn)

C.企業(yè)破產(chǎn)前所取得的債權(quán)

D.企業(yè)破產(chǎn)前所取得的知識產(chǎn)權(quán)

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且在中國境內(nèi)有住所的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且在中國境內(nèi)無住所的企業(yè)

4.下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)所得稅減免稅收入

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天

D.納稅人簽訂合同、協(xié)議的當(dāng)天

8.下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.公歷年度

B.財政年度

C.企業(yè)成立之日起至企業(yè)終止之日止

D.企業(yè)取得收入之日起至企業(yè)終止之日止

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且在中國境內(nèi)有住所的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且在中國境內(nèi)無住所的企業(yè)

2.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)所得稅減免稅收入

E.企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括哪些？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天

D.納稅人簽訂合同、協(xié)議的當(dāng)天

E.納稅人收到預(yù)付款的當(dāng)天

6.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

E.在中國境內(nèi)有住所，但在中國境外居住的個人

7.企業(yè)所得稅的納稅年度包括哪些？

A.公歷年度

B.財政年度

C.企業(yè)成立之日起至企業(yè)終止之日止

D.企業(yè)取得收入之日起至企業(yè)終止之日止

E.企業(yè)取得利潤之日起至企業(yè)終止之日止

8.增值稅的征收管理方式包括哪些？

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

9.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額減除專項(xiàng)扣除

D.應(yīng)納稅所得額減除依法確定的其他扣除

E.應(yīng)納稅所得額加計扣除

10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用

C.財產(chǎn)損失

D.捐贈支出

E.利息費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的單位或個人。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)。（×）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會根據(jù)所得額的不同而有所調(diào)整。（×）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（√）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入中，不包括企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)所得。（√）

6.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（√）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以納稅人簽訂合同、協(xié)議的當(dāng)天為準(zhǔn)。（×）

8.企業(yè)所得稅的納稅年度可以由企業(yè)自行選擇，不受公歷年度的限制。（×）

9.個人所得稅的計稅依據(jù)中，可以扣除依法確定的其他扣除項(xiàng)目。（√）

10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，捐贈支出可以作為成本費(fèi)用扣除。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.列舉個人所得稅的主要應(yīng)稅項(xiàng)目。

4.說明增值稅的稅率及其適用范圍。

5.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其相關(guān)規(guī)定。

6.解釋什么是個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍。

2.D

解析思路：破產(chǎn)財產(chǎn)包括企業(yè)破產(chǎn)前所取得的財產(chǎn)、債權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)，但不包括企業(yè)破產(chǎn)前所取得的債務(wù)。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

4.D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，而財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅所得。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，而20%不是增值稅的稅率。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入，但不包括企業(yè)所得稅減免稅收入。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以納稅人簽訂合同、協(xié)議的當(dāng)天為準(zhǔn)，但不包括納稅人收到預(yù)付款的當(dāng)天。

8.D

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度以公歷年度為準(zhǔn)，企業(yè)成立之日起至企業(yè)終止之日止，但不受企業(yè)取得收入或利潤的限制。

10.C

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅人自行申報納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征，但不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且在中國境內(nèi)有住所的企業(yè)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

3.A,B,C

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括16%和20%。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天、銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天和納稅人簽訂合同、協(xié)議的當(dāng)天。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。

7.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度包括公歷年度、財政年度和企業(yè)成立之日起至企業(yè)終止之日止。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅人自行申報納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額減除專項(xiàng)扣除、應(yīng)納稅所得額減除依法確定的其他扣除和應(yīng)納稅所得額加計扣除。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、財產(chǎn)損失、捐贈支出和利息費(fèi)用。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物的單位或個人，但不限于所有銷售貨物的單位或個人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同而有所調(diào)整的，不是固定的。

4.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入中，不包括企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)所得。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

7.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以納稅人簽訂合同、協(xié)議的當(dāng)天為準(zhǔn)，但不包括納稅人收到預(yù)付款的當(dāng)天。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度以公歷年度為準(zhǔn)，企業(yè)成立之日起至企業(yè)終止之日止，但不受企業(yè)取得收入或利潤的限制。

9.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)中，可以扣除依法確定的其他扣除項(xiàng)目。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，捐贈支出可以作為成本費(fèi)用扣除。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)有住所，或者在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營場所，或者在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位或個人。

2.居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別：居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)設(shè)有住所，或者在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)設(shè)有住所，但在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

3.個人所得稅的主要應(yīng)稅項(xiàng)目：包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得。

4.增值稅的稅率及其適用范圍：增值稅的稅率包