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文檔簡(jiǎn)介

符合法規(guī)的稅務(wù)規(guī)劃試題及答案姓名:____________________

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)

1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目?

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.房屋出租所得

2.個(gè)人捐贈(zèng)扣除限額,按照個(gè)人應(yīng)納稅所得額的多少進(jìn)行扣除?

A.30%

B.35%

C.50%

D.60%

3.下列哪種情況不適用企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策?

A.企業(yè)年度虧損

B.企業(yè)連續(xù)虧損

C.企業(yè)跨年度虧損

D.企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性虧損

4.企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備,可以享受的稅收優(yōu)惠政策是?

A.免征增值稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.加速折舊

D.免征營(yíng)業(yè)稅

5.下列哪種行為不屬于偷稅行為?

A.擅自減免稅款

B.虛假納稅申報(bào)

C.虛假列支成本

D.超過(guò)規(guī)定期限申報(bào)

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍?

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

7.下列哪種情況不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍?

A.銷售無(wú)形資產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供建筑業(yè)服務(wù)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是?

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.銷售收入

D.利潤(rùn)總額

9.個(gè)人投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

10.下列哪種情況不屬于稅務(wù)違法行為的行政處罰?

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格

二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括:

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,且居住不滿一年的個(gè)人

D.中國(guó)境外個(gè)人

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍?

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括:

A.加速折舊

B.減半征收企業(yè)所得稅

C.免征企業(yè)所得稅

D.減免增值稅

4.以下哪些情況可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除?

A.持有住房貸款利息支出

B.依法確定的標(biāo)準(zhǔn)子女教育支出

C.繼續(xù)教育支出

D.大病醫(yī)療支出

5.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為?

A.銷售無(wú)形資產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供建筑業(yè)服務(wù)

D.提供娛樂(lè)業(yè)服務(wù)

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的費(fèi)用包括:

A.職工工資及福利費(fèi)

B.折舊費(fèi)

C.利息費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

7.以下哪些情況屬于稅務(wù)違法行為的行政處罰?

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格

D.暫扣或者吊銷行政許可證件

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目?

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí),應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定?

A.依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

B.按時(shí)足額繳納稅收

C.不得虛報(bào)冒領(lǐng)稅收優(yōu)惠

D.不得隱瞞真實(shí)情況

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限?

A.五年內(nèi)

B.八年內(nèi)

C.十年內(nèi)

D.沒(méi)有時(shí)間限制

三、判斷題(每題2分,共10題)

1.個(gè)人出租房屋所得,按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。()

2.企業(yè)購(gòu)買研發(fā)設(shè)備,可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策。()

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%。()

4.個(gè)人投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。()

5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣上有所區(qū)別。()

6.企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時(shí),必須連續(xù)三年為高新技術(shù)企業(yè)。()

7.個(gè)人取得的稿酬所得,減除費(fèi)用后的余額超過(guò)4000元的,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。()

8.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)職工工資總額的2.5%。()

9.納稅人申報(bào)的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證。()

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為,可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,包括扣押、查封財(cái)產(chǎn)。()

四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共6題)

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成。

2.說(shuō)明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面的主要區(qū)別。

3.闡述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容和計(jì)算方法。

4.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策及其適用條件。

5.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,并說(shuō)明其適用范圍。

6.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則和常見(jiàn)方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路:個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等,房屋出租所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得,不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。

2.C

解析思路:個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除限額為應(yīng)納稅所得額的50%。

3.D

解析思路:企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策適用于企業(yè)年度虧損、連續(xù)虧損和跨年度虧損,非經(jīng)營(yíng)性虧損不在彌補(bǔ)范圍內(nèi)。

4.C

解析思路:企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備,可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策。

5.D

解析思路:偷稅行為包括偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等,超過(guò)規(guī)定期限申報(bào)不屬于偷稅。

6.D

解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

7.D

解析思路:營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無(wú)形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供建筑業(yè)服務(wù)和提供娛樂(lè)業(yè)服務(wù),銷售農(nóng)產(chǎn)品不征收營(yíng)業(yè)稅。

8.A

解析思路:企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額,即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

9.A

解析思路:個(gè)人投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

10.B

解析思路:稅務(wù)違法行為的行政處罰不包括取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格,該處罰適用于會(huì)計(jì)人員的違法行為。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路:個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所居住滿一年的個(gè)人,以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所居住不滿一年的個(gè)人。

2.ABCD

解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.ABC

解析思路:企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、減半征收企業(yè)所得稅和免征企業(yè)所得稅。

4.ABCD

解析思路:個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息支出、子女教育支出、繼續(xù)教育支出和大病醫(yī)療支出。

5.ABCD

解析思路:營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售無(wú)形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供建筑業(yè)服務(wù)和提供娛樂(lè)業(yè)服務(wù)。

6.ABCD

解析思路:企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的費(fèi)用包括職工工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、利息費(fèi)用和捐贈(zèng)支出。

7.ABCD

解析思路:稅務(wù)違法行為的行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格和暫扣或者吊銷行政許可證件。

8.ABCD

解析思路:增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

9.ABCD

解析思路:企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí),應(yīng)當(dāng)遵守依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、按時(shí)足額繳納稅收、不得虛報(bào)冒領(lǐng)稅收優(yōu)惠和不得隱瞞真實(shí)情況的規(guī)定。

10.ACD

解析思路:企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為五年內(nèi),連續(xù)虧損和跨年度虧損也可以彌補(bǔ)。

三、判斷題

1.×

解析思路:個(gè)人出租房屋所得,按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。

2.√

解析思路:企業(yè)購(gòu)買研發(fā)設(shè)備,可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策。

3.×

解析思路:企業(yè)所得稅的捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。

4.√

解析思路:個(gè)人投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

5.√

解析思路:增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣上有所區(qū)別,一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而小規(guī)模納稅人則不能。

6.√

解析思路:企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時(shí),必須連續(xù)三年為高新技術(shù)企業(yè)。

7.√

解析思路:個(gè)人取得的稿酬所得,減除費(fèi)用后的余額超過(guò)4000元的,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

8.√

解析思路:企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)職工工資總額的2.5%。

9.√

解析思路:納稅人申報(bào)的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證。

10.√

解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為,可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,包括扣押、查封財(cái)產(chǎn)。

四、簡(jiǎn)答題

1.稅收優(yōu)惠政策包括:減稅、免稅、出口退稅、加速折舊、加計(jì)扣除、加速攤銷、投資抵免等。

解析思路:列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策,并簡(jiǎn)要說(shuō)明其內(nèi)容。

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、增值稅專用發(fā)票等方面有所區(qū)別。

解析思路:比較增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、增值稅專用發(fā)票等方面的差異。

3.專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息支出、子女教育支出、繼續(xù)教育支出和大病醫(yī)療支出等。

解析思路:列舉個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容和計(jì)算方法。

4.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策適用于企業(yè)年度虧損、連續(xù)虧

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