2025年稅法考試流程試題及答案

2025年稅法考試流程試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列哪個(gè)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得稅前扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.捐贈(zèng)支出

C.稅收滯納金

D.招待費(fèi)

3.以下哪項(xiàng)不屬于我國(guó)增值稅稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.1%

4.我國(guó)個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)所得適用最高稅率？

A.每月工資、薪金所得10000元

B.每月工資、薪金所得20000元

C.每月工資、薪金所得30000元

D.每月工資、薪金所得40000元

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.資源稅

6.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，下列哪項(xiàng)不屬于扣除范圍？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.職工薪酬

D.研發(fā)費(fèi)用

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪項(xiàng)說(shuō)法不正確？

A.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計(jì)入當(dāng)期損益

B.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計(jì)入資本公積

C.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計(jì)入遞延收益

D.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計(jì)入其他應(yīng)付款

8.以下哪種稅收不屬于地方稅？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.教育費(fèi)附加

C.地方教育附加

D.個(gè)人所得稅

9.以下哪種行為屬于偷稅？

A.企業(yè)虛報(bào)成本

B.個(gè)人隱瞞收入

C.企業(yè)擅自減免稅款

D.個(gè)人故意漏報(bào)稅款

10.下列哪種情況不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于我國(guó)增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.捐贈(zèng)支出

C.稅收滯納金

D.招待費(fèi)

E.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.我國(guó)增值稅稅率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.1%

E.5%

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.以下哪些屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入？

A.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)

C.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，下列哪些說(shuō)法是正確的？

A.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計(jì)入當(dāng)期損益

B.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計(jì)入資本公積

C.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計(jì)入遞延收益

D.可以將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計(jì)入其他應(yīng)付款

E.不得將優(yōu)惠期間內(nèi)的稅收減免計(jì)入損益

7.以下哪些屬于地方稅？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.教育費(fèi)附加

C.地方教育附加

D.個(gè)人所得稅

E.企業(yè)所得稅

8.以下哪些行為屬于偷稅？

A.企業(yè)虛報(bào)成本

B.個(gè)人隱瞞收入

C.企業(yè)擅自減免稅款

D.個(gè)人故意漏報(bào)稅款

E.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅

9.以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢

10.以下哪些情況屬于稅收違法？

A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人虛開(kāi)發(fā)票

C.納稅人隱瞞收入

D.納稅人擅自減免稅款

E.納稅人故意漏報(bào)稅款

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（√）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（×）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)繳納增值稅。（×）

5.稅收滯納金可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（×）

6.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）

7.稅收優(yōu)惠政策可以由企業(yè)自行選擇適用，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（×）

8.地方政府有權(quán)對(duì)地方稅種進(jìn)行減免。（×）

9.偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。（√）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)拒絕。（×）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡(jiǎn)述稅收優(yōu)惠政策的種類(lèi)及其適用條件。

5.簡(jiǎn)述稅收違法行為的種類(lèi)及其法律責(zé)任。

6.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅收滯納金不得在稅前扣除。

3.E

解析思路：我國(guó)增值稅稅率包括13%、9%、6%和1%，沒(méi)有5%的稅率。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，每月工資、薪金所得40000元適用最高稅率。

5.A

解析思路：轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)繳納增值稅。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，捐贈(zèng)支出不得在稅前扣除。

7.B

解析思路：稅收優(yōu)惠政策需按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅屬于中央稅，不屬于地方稅。

9.D

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。

10.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查是依法進(jìn)行的，納稅人無(wú)權(quán)拒絕。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.A,E

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用可以在稅前扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：我國(guó)增值稅稅率包括13%、9%、6%和1%。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入包括轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和土地使用權(quán)。

6.A,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策可以計(jì)入資本公積、遞延收益和其他應(yīng)付款，但不能計(jì)入當(dāng)期損益。

7.A,B,C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加屬于地方稅。

8.A,B,C,D

解析思路：偷稅行為包括虛報(bào)成本、隱瞞收入、擅自減免稅款和故意漏報(bào)稅款。

9.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為包括稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)輔導(dǎo)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為包括未按規(guī)定申報(bào)納稅、虛開(kāi)發(fā)票、隱瞞收入、擅自減免稅款和故意漏報(bào)稅款。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

2.×

解析思路：職工福利費(fèi)支出超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分不得在稅前扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)繳納增值稅。

5.×

解析思路：稅收滯納金不得在稅前扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。

7.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

8.×

解析思路：地方政府無(wú)權(quán)對(duì)地方稅種進(jìn)行減免。

9.√

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段逃避繳納稅款。

10.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查是依法進(jìn)行的，納稅人不得拒絕。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人。

2.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：在中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織（依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的），以及在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為企業(yè)所得稅納稅人。

3.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人為個(gè)人所