2025年稅法課堂重點(diǎn)試題及答案概要

2025年稅法課堂重點(diǎn)試題及答案概要姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

C.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+收入總額-各項(xiàng)扣除

D.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+收入總額-不征稅收入

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售自用財(cái)產(chǎn)

B.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

C.出口貨物

D.購(gòu)買原材料

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.個(gè)人所得稅采用比例稅率

B.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅采用比例稅率和累進(jìn)稅率相結(jié)合

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是銷售方開(kāi)具的，用于記載銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方和銷售方共同使用的憑證

6.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用和稅金

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去土地增值稅

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用和稅金，再減去土地增值稅

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的企業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

8.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的是？

A.銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到勞務(wù)費(fèi)的當(dāng)天

C.出口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

D.購(gòu)買原材料，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是？

A.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

B.個(gè)人所得稅實(shí)行自行申報(bào)制度

C.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的制度

D.個(gè)人所得稅實(shí)行征收管理機(jī)關(guān)核定征收制度

10.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買原材料

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，正確的有哪些？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.招待費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.利息支出

E.捐贈(zèng)支出

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅收利息所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.資本利得所得

4.下列哪些情況可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅一般納稅人銷售貨物

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.增值稅一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)

E.增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物

5.土地增值稅的納稅人包括哪些？

A.土地所有者

B.土地使用權(quán)人

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂人

D.土地使用權(quán)受讓人

E.土地使用權(quán)代為轉(zhuǎn)讓人

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.加計(jì)扣除

B.抵免

C.免稅

D.減稅

E.虧損結(jié)轉(zhuǎn)

7.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者

E.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.自行申報(bào)

B.通過(guò)單位申報(bào)

C.通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

D.通過(guò)電子方式申報(bào)

E.通過(guò)中介機(jī)構(gòu)申報(bào)

9.稅收征收管理法對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)有哪些規(guī)定？

A.稅務(wù)檢查權(quán)

B.稅務(wù)審計(jì)權(quán)

C.稅務(wù)調(diào)查權(quán)

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)

E.稅收行政復(fù)議權(quán)

10.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

C.虛報(bào)、隱瞞應(yīng)納稅收入

D.拖欠稅款

E.隱匿、擅自銷毀已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。（）

6.企業(yè)所得稅中，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢。（）

9.納稅人應(yīng)當(dāng)自結(jié)算稅款之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及各自的納稅義務(wù)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要免稅項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件和使用范圍。

5.解釋土地增值稅的征收范圍及其稅率結(jié)構(gòu)。

6.簡(jiǎn)要描述稅收征收管理法中稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職權(quán)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.C解析：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

3.C解析：出口貨物屬于增值稅的應(yīng)稅行為，因?yàn)槌隹谪浳镄枰U納增值稅。

4.B解析：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同級(jí)距的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率。

5.D解析：增值稅專用發(fā)票是銷售方開(kāi)具的，用于記載銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，同時(shí)也是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

6.B解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用和稅金。

7.D解析：符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的企業(yè)，可以按照規(guī)定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

8.C解析：出口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天。

9.A解析：個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度，即支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

10.C解析：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括上述所有選項(xiàng)。

2.A,C,D,E解析：職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出和捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.A,B,C,D,E解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稅收利息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

4.A,C,D,E解析：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、作為投資分配或贈(zèng)送，以及無(wú)償贈(zèng)送。

5.B,C,D,E解析：土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)人、轉(zhuǎn)讓合同簽訂人、受讓人和代為轉(zhuǎn)讓人。

6.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括加計(jì)扣除、抵免、免稅、減稅和虧損結(jié)轉(zhuǎn)。

7.A,B,C,D,E解析：增值稅的視同銷售行為包括上述所有選項(xiàng)。

8.A,B,C,D,E解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、通過(guò)單位申報(bào)、通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、通過(guò)電子方式申報(bào)和通過(guò)中介機(jī)構(gòu)申報(bào)。

9.A,B,C,D,E解析：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)調(diào)查、稅收強(qiáng)制執(zhí)行和稅收行政復(fù)議。

10.A,B,C,D,E解析：稅收違法行為包括未按規(guī)定期限申報(bào)納稅、偽造變?cè)熨~簿、虛報(bào)隱瞞應(yīng)納稅收入、拖欠稅款和隱匿銷毀發(fā)票。

三、判斷題答案及解析思路

1.×解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和小稅率。

2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.√解析：增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

5.×解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)不僅包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，還包括扣除的相關(guān)成本、費(fèi)用和稅金。

6.√解析：企業(yè)所得稅中，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。

7.√解析：個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。

8.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢。

9.×解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自結(jié)算稅款之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，但具體期限可能因稅種和地區(qū)而異。

10.√解析：稅收征收管理法規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人需要繳納增值稅，小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額的計(jì)算和應(yīng)納稅額的計(jì)算，適用范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。

3.解析：個(gè)人所得稅